Crear una empresa a Andorra: avantatges i requisits
Per què obrir un negoci a Andorra?
Baixa tributació
Els impostos totals màxims pagats a Andorra mai solen arribar a el 10% de la renda, independentment de la seva tipologia i origen
Connexió
Amb una cobertura de fibra òptica de l'100% i mòbil de l'98%, i una futura habilitació de dos aeroports i un heliport
Ubicació
Situada als Pirineus entre França i Espanya, Andorra està pròxima a tot Europa, i especialment a prop de Barcelona i Tolouse
Convenis
El Principat compta amb acords bilaterals amb multitud de països, destacant entre ells els 8 convenis de doble imposició (CDI)
Baixes cotitzacions
Seguretat social competent, fiable i solvent, i un dels millors sistemes sanitaris d'el món
Avantatges fiscals de crear una empresa a Andorra
- 10% de Impost de Societats, Amb possibilitat de tenir una bonificació de l'80% (taxa de el 2%)
- Alguns holdings exempts de pagar impostos de societats (veure serveis)
- Cotitzacions socials per a empleats de l'15.5%
- IVA, anomenat IGI, de l'4,5% només
- Taxes i costos anuals per mantenir la societat menors a 800 € per a empreses corrents
Formes jurídiques de les societats a Andorra
- Capital social mínim de 3.000 €
- Petites i mitjanes empreses
- Capital social mínim de 60.000 €
- Grans plataformes i companyies
Procés per constituir una societat
- 1. Sol·licitud de denominació social. Demanarem a el Govern d'Andorra el nom que tindrà la societat a constituir, i se sol·licita l'autorització d'inversió estrangera.
- 2. Sol·licitud d'inversió estrangera. Es sol·licita a el govern andorrà l'autorització d'inversió estrangera quan el / els clients tinguin una participació superior a l'10% de el capital social.
- 3. Compte bancari i capital social. Es tracta d'obrir un compte bancari d'empresa en constitució després de l'compliance i el KYC i dipositar-hi el capital social.
- 4. Escriptura pública i signatura davant notari. Redacció de l'escriptura pública i els estatuts de l'empresa i procés de constitució davant notari.
- 5. Inscripció en Registre de Societats. El notari disposa de 20 dies per a inscriure l'empresa després de la signatura i constitució en el registre mercantil andorrà.
- 6. Dipòsit en el AFA. Dipositem els 15.000 € de fiança en l'organització corresponent i obtenim el permís de residència per compte propi.
- 7. NRT i Registre de Comerç i Indústria. Presentem la sol·licitud de Comerç per poder exercir l'activitat comercial, i obtenim el NRT.
- 8. Inscripció a la CASS i altres tràmits. Finalment donem d'alta l'empresa (i integrants) en la seguretat social andorrana i realitzem tràmits específics de cada societat.
1. Sol·licitud de denominació social
Sol·licitar la denominació social de l'empresa és similar a qualsevol altre país europeu. El Govern d'Andorra facilita un formulari per validar la denominació social i així obtenir una primera petició reeixida. A continuació podem utilitzar-lo:
2. Expedient d'Inversió estrangera
Aquest pas no és necessari en cas de ser resident. Com normalment abans de crear la societat el client no és resident, hem de sol·licitar a Govern que ens permeti invertir com estrangers. Per a això es requereix un certificat dels antecedents penals, per a la prevenció de blanqueig de capitals.
3. Compte bancari i capital social
El següent dels requisits bàsics com en qualsevol altre país, és crear un compte bancari de societat en constitució i fer el dipòsit efectiu de l'capital. Per a això haurem d'acudir a qualsevol de les cinc entitats bancàries de país, Complint a més amb els requisits de compliance bancari de cada entitat. Per descomptat, compten amb l'ajuda dels nostres professionals, ja experimentats en aquesta classe de documentació.
Cal esmentar que el procés de compliance depèn exclusivament de el banc en qüestió, i variarà en funció de l'tipus de societat i la seva activitat, així com l'actual condició de soci o socis.
4. Escriptura pública i signatura davant notari
Previ a la constitució davant notari, es procedeix a la redacció de l'escriptura pública i els estatuts de la empresa, que variaran segons les característiques de la mateixa. Un cop redactada l'escriptura i amb la denominació social i el certificat de l'dipòsit de el capital social es pot procedir a el pas previ per tenir l'empresa oberta: acudir a l'notari.
5. Inscripció en el Registre de Societats
Un cop signat, el notari registra l'escriptura pública i la incorpora a el Registre de Societats en un termini de màxim 20 dies, facultant així a l'empresa. No obstant això, això no suposa l'habilitació de la mateixa, ja que encara es requereix l'autorització comercial (procés d'aproximadament un mes).
6. Dipòsit en el AFA
Mentre es realitzen tots els tràmits de la societat i per avançar amb el permís de residència per compte propi, Es realitza el dipòsit de la fiança de 15.000 € a l'Autoritat Financera Andorrana, Que es retornarà íntegra després de la tramitació de la baixa d'el mateix permís.
7. NRT i Registre de Comerç i Indústria
es sol·licita l'obertura d'el comerç de l'empresa. Totes societats que exerceixen una activitat, industrial o de serveis s'han d'inscriure en el registre de comerç. Per a aquest moment ha de tenir el domicili de la seva empresa segur i especificat.
8. Inscripció a la CASS i altres tràmits
Finalment hauríem de donar d'alta a la Seguretat Social (CASS) als administradors i també als seus empleats si s'aplica i sol·licitar uns arxius digitals que són molt útils per a diverses tasques de gestoria a l'empresa. També es realitzen altres tràmits en cas de requerir-ho.
Requisits de Comerç
- Nom comercial
- Local de mínim 20m2
- Instal·lació elèctrica
- Instal·lació i manteniment d'extintors
Documentació necessària
- Antecedents penals i passaport vigent
- Pla d'empresa i estratègia d'inversió
- (*) Per al pla d'empresa i l'estratègia proporcionem tota l'ajuda necessària per compliance
Requisits per mantenir el negoci i substància
- Domicili social a Andorra
- Administrador o empleat resident.
- Preparar declaracions fiscals trimestrals i anuals
- Pagar les taxes municipals (800 € a l'any aprox.)
- Activitat real amb operacions i transaccions
- A l'mínim un empleat a l'oficina (o local) físic
- Gestionar operacions i decisions des d'Andorra
- Local comercial: despatx, habitatge, oficines, etc. (Des de 400 € a l'mes aprox.)
Factor de substància en negocis internacionals
- Oficina física i registrada (no només adreça postal)
- Reunions administratives dins de Principat
- Inici compte bancari actiu a Andorra
- Gestió de comptabilitat i comptes al país
- Despeses habituals de funcionament a Andorra
Què és la substància econòmica?
El 2013, l'Organització per a la Cooperació i el Desenvolupament Econòmic (OECD) buscava combatre les pràctiques d'elusió fiscal a nivell internacional. Concretament reduir si no eliminar la Erosió de la base imposable i trasllat de beneficis o BEPS per les sigles en anglès. Amb aquest terme que designa les estratègies de planificació fiscal utilitzades per les empreses multinacionals per aprofitar-se de les discrepàncies, llacunes, mecanismes no desitjats i inconsistències dels sistemes fiscals nacionals i traslladar els seus beneficis a països d'escassa o nul·la tributació.
Per a això van llançar el projecte BEPS a nivell internacional i un informe amb 15 accions a prendre per combatre aquest problema, buscant reduir així evitar el frau fiscal. Doncs bé, una de les mesures d'aquest projecte és precisament «millorar la coherència dels estàndards impositius internacionals, reforçar la seva focalització en la substància econòmica i garantir un entorn fiscal de més transparència», convertint-se així en un requisit el concepte de substància per operar un negoci internacional.
Temps i cost aproximats
El cost total d'una empresa a Andorra el podem dividir a grans trets en dos tipus: Els costos de constitució (que s'efectuen una sola vegada), i els costos de manteniment. Cal ressaltar abans de continuar que els costos òbviament depenen de l'tipus d'activitat i grandària de l'negoci, Sent aquest exemple el més típic per a negocis digitals.
Temps estimat de constitució: entre 2 i 3 mesos
Costos de constitució
- Taxes de govern, honoraris de notaria, etc: ~ 2.000 €
- Honoraris de despatx: ~ 4.000 €
Costos de manteniment anuals
- Impostos municipals o comunals: ~ 800 €
- Honoraris de gestoria: ~ 2400 €
Actualització a 2021
Com actualització per 2021, podem destacar que, tot i la situació mundial actual a causa de la pandèmia, el Principat segueix operant amb normalitat a l'hora de tramitar el traspàs de negocis a Andorra i d'atreure nous residents, de manera que el temps requerit per a realitzar tot el procés segueix sent aproximadament el mateix: entre dos i tres mesos.
Empresa a Andorra i operar a Espanya
Un dels dubtes que tenen les persones que volen establir-se al país o traslladar la seva empresa a Andorra és si és possible crear, tenir en propietat i gestionar una empresa a Andorra i operar a Espanya o residir a Espanya o altres països europeus en les seves activitats habituals, ja sigui facturant a clients o tenint proveïdors i serveis contractats.
- és possible crear una empresa a Andorra i seguir vivint a Espanya, De manera que la societat tributaria en l'Impost de societats andorrà i la persona en l'IRPF espanyol, no gaudint així dels beneficis fiscals que comporta viure físicament a Andorra.
- és possible contractar serveis i proveïdors espanyols, Així com importar productes des d'Espanya, tot i que cal fer tràmits duaners en cas de tractar-se de béns físics.
- és possible facturar i vendre serveis a clients espanyols des d'Andorra, Però si la venda es produeix a Espanya aquesta estarà subjecta a la legislació d'impostos indirectes espanyola.
Aquestes tres activitats són equivalents en altres països de la Unió Europea i de l'món. No obstant això, és vital l'assessorament professional en aquest sentit per interpretar el tractament de cada operació en concret.
Preguntes freqüents
Encara que per descomptat depèn de l'negoci concret, obrir una empresa a Andorra sol costar uns 4.000 € d'honoraris + 2.600 € de taxes i costos + el capital social (3.000 € o 60.000 € mínim).
És totalment viable i legal. L'empresa pagaria impostos a Andorra, i l'empresari estaria subjecte da a la normativa espanyola a l'mantenir la seva residència fiscal a Espanya, sense beneficiar-se dels avantatges fiscals andorranes.
En general, 10% sobre els beneficis nets i aproximadament <1.000 € anuals de manteniment. Els dividends extrets, a més, estan exempts d'IRPF andorrà.
De manera general, demostrar que s'exerceix la principal activitat: principal compte bancari, gestió de comptabilitat, reunions administratives, oficines registrades, etc.
