Соглашения об избежании двойного налогообложения Андорры: обновленное руководство 2026 года

Хотя многие люди не будут знать это, княжество Андорра уже более десяти лет проводит амбициозный процесс международного экономического открытия, начатый в 2010 году с соглашения об обмене налоговой информацией с Испанией и углубленный новым законом об иностранных инвестициях 2012 года, тем самым инициируя правовые и фискальные изменения, чтобы привести страну в соответствие с международными стандартами, стать омологированным и иметь возможность вступать в переговоры.

Одним из последствий этой трансформации стало подписание Валютное соглашение для которого Андорра приобрела евро в качестве официальной валюты, а также стала большим шагом вперед в плане возможности подписания соглашений об избежании двойного налогообложения (CDI).Поскольку для обеспечения надлежащего функционирования CDI, подписанного любыми двумя государствами, необходимо, чтобы налоговая система, законодательство о прозрачности и законы о бухгалтерском учете были совместимы.

Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения (CDI)?

Конвенция об избежании двойного налогообложения (CDI) - это международная конвенция или договор, который устанавливает механизмы для предотвращения того, чтобы один и тот же доход, полученный налогоплательщиком, облагался налогом двумя или более государствами (двойное международное налогообложение) для одного и того же налогового события и за одинаковые периоды.

Глобализация в современных обществах подразумевает, что экономические отношения интернализированы и что их существование в значительной степени зависит от внешних рынков, тем самым разрушая государственные границы перед лицом динамизма экономики. Поскольку каждое государство имеет суверенное право разрабатывать свое налоговое законодательство, существует частичное совпадение фискальных суверенитетов, которые могут быть несовместимы друг с другом.. Эта ситуация может вызвать:

• Одно лицо (физическое или юридическое) облагается налогом в двух разных странах за один и тот же доход
• Один и тот же доход облагается налогом у двух разных людей из двух разных стран
• один актив облагается налогом в двух разных странах.

Первое решение к этому относятся односторонние меры, принимаемые налоговыми администрациями каждого государства, которые обычно состоят из вычеты за такие случаи двойного налогообложения. Но когда их недостаточно, тогда требуются двусторонние положения, такие как соглашения об избежании двойного налогообложения или CDI. Его цель - прояснить, унифицировать и гарантировать фискальное положение налогоплательщиков, которые осуществляют экономическую деятельность в других странах.

Эти соглашения Обычно они основаны на моделях, предлагаемых наднациональными организациями, такими как ОЭСР и ООН, и следует отметить, что иметь примат над внутренним правом страны так, как они сформулированы в сфере международного права. Его структура обычно включает, помимо прочего, сферу применения, юридические определения и правила налогообложения, методы устранения двойного налогообложения, протокол и некоторые другие специальные положения.

¿Почему CDI важны?

CDI способствовать привлечению иностранных инвестиций и конкурентоспособности национальных компаний за рубежом. Его меры применяются к физическим и юридическим лицам, проживающим в любом из подписавших его государств, и влияют на налоги на доход, на богатство или на прибыль от бизнеса. Эти налоги уплачиваются каждым из договаривающихся государств и / или их политическими и административными подразделениями, и в этих договорах устанавливается, какие два государства обладают компетенцией облагать налогом доход.

В частности, для Княжества Андорра его значение связано, например, с конец налога на удержания у источника, который определенные администрации, как французы или испанцы, обратился к компаниям Андорры, которые хотели экспортировать свои услуги в эти страны. Таким образом, это большой шаг вперед для открытия страны в международной экономике.

Соглашения об избежании двойного налогообложения в Андорре

Как мы указали, для того, чтобы в полной мере учитывать налогообложение нерезидентов, необходимо принимать во внимание, помимо внутреннего законодательства о подоходном налоге для нерезидентов, различные международные договоры и соглашения, подписанные страной. в силе. Княжество Андорра подписала в последние годы заключен ряд соглашений с другими странами во избежание уклонения от уплаты налогов и двойного налогообложения. (CDI) всех налогов прямого характера на прибыль:

• корпоративный подоходный налог
• подоходный налог с физических лиц
• подоходный налог с неналоговых резидентов
• налог на прирост капитала при передаче имущества

Положения CDI включены в правовую систему с момента их публикации в Официальная газета Княжества Андорра (BOPA), и не может быть изменен или отменен законом. Согласно Конституции, Налоговое право Андорры признает нормативный приоритет международных налоговых договоров или конвенций. как в этом случае соглашения об избежании двойного налогообложения. Законы о каждом конкретном налоге также признают приоритет этих соглашений над внутренним порядком.

В настоящее время в Андорре действует 21 действующий закон о защите детей.укрепляя свои позиции как одно из европейских микрогосударств с самой обширной сетью налоговых соглашений относительно своего размера. К странам, имеющим действующие соглашения об избежании двойного налогообложения, относятся: Франция, Испания, Люксембург, Объединенные Арабские Эмираты, Португалия, Лихтенштейн, Мальта, Венгрия, Кипр, Хорватия, Сан-Марино, Монако и Чешская Республика. Исландия (действует с мая 2024 года), Нидерланды (Ноябрь 2024 г.), Южная Корея (Апрель 2025 г.), Литва (Апрель 2025 г.), Черногория (Июнь 2025 г.), Латвия (Июнь 2025 г.), Румыния (декабрь 2025 г.) и Соединенное королевство (Декабрь 2025 г.). В марте 2026 года также вступила в силу CDI с Эстонияв результате чего общая сумма составляет 22 компакт-дискаАндорра продолжает расширять эту сеть: Бельгия Договор подписан, но ожидается его официальное подписание. Италия В настоящее время ведутся переговоры.

В период с 2024 по 2026 год был достигнут особенно быстрый прогресс. Договоры с Исландией, Нидерландами, Южной Кореей, Литвой, Черногорией, Латвией, Румынией, Великобританией и Эстонией, которые в первоначальной версии этой статьи ожидали подписания или ратификации, вступили в силу. В Бельгии имеется проект текста, но он еще не подписан официально.Италия по-прежнему находится на стадии переговоров, и точная дата пока не подтверждена. Страны, с которыми были установлены предварительные контакты (Гватемала, Уругвай, Парагвай, Мексика, Казахстан), не продемонстрировали какого-либо подтвержденного прогресса.

Кроме того, Андорра продолжает расширять свою сеть двусторонних отношений.Латвия, Литва и Исландия — упомянутые ранее как страны, находящиеся в процессе переговоров, — уже имеют действующие соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Чили, Швеция и другие страны находятся на этапе изучения возможностей, и вполне возможно, что эти отношения приведут к заключению новых СИДН в ближайшем будущем.

Последние данные по индексу CDI: 2024-2026

CDI с Исландией был подписано в феврале 2023 года в Женеве.в связи с 52-й сессией Совета ООН по правам человека, и Оно вступило в силу 31 мая 2024 года.Это было первое соглашение об избежании двойного налогообложения между Андоррой и скандинавской страной, которое укрепило позиции княжества в финансовых кругах Северной Европы.

С тех пор расширение было впечатляющим. Ниже приведены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), вступившие в силу с 2024 года, согласно данным. Губернаторство Андорры:

• Исландия — вступает в силу 31 мая 2024 года
• Нидерланды — вступает в силу 29 ноября 2024 года
• Южная Корея — вступает в силу 4 апреля 2025 года
• Литва — вступает в силу 4 апреля 2025 года
• Черногория — вступает в силу 20 июня 2025 года
• Латвия — вступает в силу 25 июня 2025 года
• Румыния — вступает в силу 12 декабря 2025 года
• Соединенное королевство — вступает в силу 22 декабря 2025 года (применяется с января по апрель 2026 года в зависимости от вида налога)
• Эстония — вступает в силу 24 марта 2026 года

Международное налоговое планирование

Несмотря на вышесказанное, для осуществления перевода и последующего создания в Княжестве Андорра, а также для работы на международном уровне необходимо строгое соблюдение всех национальных и наднациональных правил. И последнее, что мы можем сказать, это то, что тот факт, что между Андоррой и страной происхождения нет CDI, не обязательно означает полное и эффективное двойное налогообложение получаемого дохода.. В любом случае это будет зависеть от внутреннего законодательства каждого государства в отношении нерезидентов.

С международное налоговое планирование в руках хороших профессиональных экспертов адвокатов, прокуроров и экономистов, вы получите не только гарантированное правильное исполнение в соответствии со всем применимым законодательством, но и оптимальную налоговую стратегию, которая позволит избежать чрезмерного налогообложения всегда вне закона.В Abast мы специализируемся на установлении людей и предприятий со всего мира world в Княжестве Андорра, предлагая всестороннюю поддержку.