Impuestos Andorra vs España

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impuestos Andorra vs España

Dado que la procedencia de la mayor parte de los residentes en Andorra son españoles, se hacía preciso hacer una guía para comparar los impuestos entre Andorra y España, con el fin de que entiendan por qué es tan atractivo este pequeño país de los Pirineos y por qué es destino elegido de distintos youtubers, famosos, deportistas y otros emprendedores de negocios digitales.

Así pues, vamos a estructurar esta guía en siete grandes bloques: impuestos sobre la renta personal, impuestos sobre sociedades, impuestos sobre bienes y servicios de consumo, impuestos sobre el patrimonio, impuestos municipales, cotizaciones sociales y otros impuestos. En cada uno de ellos, por supuesto, desgranaremos además los puntos más destacados para que puedan ver con claridad las ventajas que supone Andorra en cuanto a tributación.

Impuestos sobre la renta personal

En cuanto a los impuestos sobre la renta percibida por personas físicas, debemos clasificarlos en sus diferentes bases según la tipología de dichas rentas. Aunque en este punto hay muchos detalles y ambos impuestos (IRPF español e IRPF andorrano) son diferentes, en términos generales esta simplificación es correcta. Así, podemos diferenciar las rentas del trabajo o salariales de las rentas del ahorro o de ganancias de capital.

Además de esto hay que tener en cuenta que existen bonificaciones y reducciones por distintas causas. En general, en mayor cantidad en España que en Andorra. Pero a pesar de esto el impuesto sigue siendo más que abusivo y, además, en Andorra no hay tantos extras porque directamente es esn ínfimo el impuesto que ya no hay de donde recortar. El andorrano es más simple.

Rentas del trabajo

Aplican, en general, todas las rentas del trabajo (salariales), del rendimiento del capital inmobiliario (alquiler de viviendas y propiedades) y de actividades económicas (como por ejemplo de administradores societarios y autónomos).

España

Se trata de un impuesto progresivo por tramos de renta, de manera que según el tramo que corresponda a la renta percibida se aplica un tipo u otro. La tabla del IRPF para el año 2020 aplicable a las rentas del trabajo, si no se aprueba una nueva subida de impuestos es la siguiente:

Tramo de rentaTipo aplicable
De los 0€ hasta los 12.450€19%
De los 12.451€ hasta los 20.200€24%
De los 20.201€ hasta los 35.200€30%
De los 35.201€ hasta los 60.000€37%
Más de 60.000€45%
Tabla del IRPF para España en 2020

Cabe destacar, sin embargo, que esta tabla es meramente orientativa, pues además de las deducciones, bonificaciones y otros extra que se pueden añadir, estos tipos dependen de las comunidades autónomas, pues el impuesto está dividido en el tramo estatal y el tramo autonómico, y este último depende de la región considerada. No obstante esta aproximación es más que suficiente, pues los tipos no varían mucho. Por ejemplo el tipo máximo más bajo es el de Madrid con un 43% y el más alto Barcelona con 48%, y el tipo mínimo más bajo es Extremadura con un 18%, y el más alto otra vez Barcelona con un 21.5%.

Andorra

En Andorra, debido a la apertura económica internacional que están realizando, el casi recién creado IRPF es también progresivo para poder ajustarse a los estándares europeos, pero sus tipos son mucho más bajos, como veremos. Esta es la tabla del IRPF sobre el trabajo para Andorra en 2020, con solo tres tramos:

Tramo de rentaTipo aplicable
De 0€ a 24.000€0%
de 24.000€ a 40.000€5%
Más de 40.000€10%
Tabla del IRPF para Andorra en 2020

Así pues, por ejemplo para una persona que gane 40.000€ anuales, el importe de este impuesto es de tan solo 800€. Por si fuera poco, también existen bonificaciones y reducciones de diversa índole, así como la opción de renta conjunta en parejas y matrimonios, aunque más limitadas que las españolas.

Rentas del ahorro

Incluiremos en esta clasificación, en general, todas las rentas derivadas del capital mobiliario, ya sean rendimientos (dividendos, royalties y derechos intangibles, intereses, etc.) o ganancias patrimoniales (compra-venta de acciones, fondos, bonos, etc.). Se computan mediante la compensación dentro de un mismo ejercicio pérdidas y ganancias patrimoniales y los rendimientos del trabajo.

Un punto importante a remarcar es que en España la plusvalía generada por la compraventa de inmuebles está considerada ganancia (o pérdida) patrimonial, y por lo tanto tributa en el IRPF por esta base del ahorro. En Andorra, sin embargo estas plusvalías quedan gravadas por otro impuesto que veremos más adelante.

España

Se trata también de un impuesto progresivo, pero bastante más laxo ya que en general las rentas del capital ya suelen haber tributado antes de percibir dichas rentas como personas físicas (por ejemplo un impuesto de sociedades del 25%). Aquí puedes ver más información para el caso español. En cualquier caso, la tabla queda así:

Tramo de renta de ahorroTipo a aplicar
De 0 a 6.000€19%
de 6.001€ a 50.000€21%
Más de 50.000€23%
Tabla del IRPF del ahorro para España

Así pues, como vemos y a pesar de la doble imposición de las rentas es un tributo bastante elevado. Hay ciertos extras también, como por ejemplo la no tributación de las rentas cuando pasan de un fondo a otro o bonificaciones por planes de pensiones privados, pero en general estos son los tipos aplicables.

Andorra

En Andorra se trata de un “flat tax” o impuesto plano del 10%. Sin embargo, los primeros 3.000€ de renta quedan exentos. Así pues, la tabla del impuesto sobre el ahorro andorrano quedaría:

Tramo de rentaTipo aplicable
De 0€ a 3.000€0%
Más de 3.000€10%
Tabla del IRPF del ahorro para Andorra

A priori puede parecer que no es tan ventajoso respecto al español, pues realmente la diferencia es menor que la que hay entre los IRPFs de rentas del trabajo. El hecho que hace que sí lo sea, son los puntos siguientes:

Por último, indicarles que pueden obtener más información sobre el IRPF andorrano en nuestro artículo hecho a tal efecto.

Impuestos sobre sociedades

El impuesto básico que aplica sobre las sociedades o entidades jurídicas es el Impuesto de Sociedades, así llamado en ambas jurisdicciones (Andorra y España). Este impuesto, si bien es bastante complejo en cuanto a reducciones y bonificaciones, especialmente en España, lo normal es que impere el tipo general o un tipo muy cercano a este. Sobre el Impuesto de sociedades andorrano pueden leer más aquí. Por eso vamos directamente al grano con la comparación:

PaísAndorraEspaña
Tipo General10%25%
Impuesto de sociedades, Andorra vs España

Como vemos, el tipo aplicable es sustancialmente menor, pero es que como hemos mencionado, además los dividendos de sociedades andorranas están exentos de tributar IRPF en Andorra, con lo cual como máximo se paga un 10% de impuestos directos.

Impuestos sobre el consumo

Los impuestos sobre bienes y servicios consumo se pueden dividir a su vez en impuestos generales y especiales.

Impuestos generales

El impuesto general sobre el consumo en España es el Impuesto sobre el Valor añadido o IVA, mientras que en Andorra existe uno muy similar llamado Impuesto General Indirecto. Este impuesto grava la práctica totalidad de los productos de consumo y se conoce internacionalmente como VAT (Value Added Tax).

En primer lugar, y esto es lo más importante, hay que decir que la mayor ventaja de Andorra respecto a España en el IVA es la regulación y la simplicidad del impuesto. El IVA español es una auténtica maraña de regímenes, aplicaciones, excepciones, modelos y regulaciones inmensa y difícil de surfear. Por no hablar de la regulación sobre las facturas, los plazos y las declaraciones. El IGI andorrano, sin embargo, no tiene regímenes distintos y es muy fácil de liquidar y abonar y declarar. En cualquier caso, vamos con los tipos:

Tipo / PaísAndorra (IGI)España (IVA)
Tipo general4.5%21%
Tipo reducido1%10%
Tipo superreducido0%4%
Tabla de tipos del IVA e IGI

Como podemos comprobar, además ser más simple es mucho más atractivo. En cuanto a los distintos bienes y servicios sobre los que se aplica cada tipo, son bastante similares. Pueden leer más sobre el IGI aquí.

Impuestos especiales

En España existen también una lista inmensa de impuestos especiales y medioambientales, la mayoría de ellos absurdos y que impiden progresar a cualquier emprendedor. Sin embargo, vamos a centrarnos en los únicos tres que tienen en común España y Andorra (de hecho Andorra solo tiene estos tres): sobre hidrocarburos, tabaco y alcohol.

Hidrocarburos

Hidrocarburo / PaísAndorraEspaña
Gasolina (con plomo)0,5 € / litro0,505 € / litro
Gasolina sin plomo < 98 octanos0,44 € / litro0,473 € / litro
Gasolina sin Plomo 98 octanos0,47 € / litro0,504 € / litro
Gasóleo0,28 € / litro0,379 € / litro
Comparación impuestos especiales de hidrocarburos Andorra-España

Además de estos cuatro, existen más para otros hidrocarburos (uno en Andorra, muchos más en España) pero estos son los más utilizados. Como vemos no varían demasiado. Esto es debido a que estos impuestos no solo se consideran por la gente una fuente de ingresos más para el estado, sino que tienen un plus de supuestamente buenos para el medio ambiente, con lo cual los estados tienen mayor justificación y también son más exigentes por parte d elos estándares internacionales.

En este punto cabría preguntarse entonces, si los impuestos sobre hidrocarburos son tan semejantes, como puede ser que en Andorra sean mucho más baratos que en España. Pues bien, es bastante fácil: como hemos analizado antes, el IVA en Andorra es de 4.5%, mientras que en España del 21%. Esta diferencia de casi 17 puntos es la responsable principal de la diferencia de precio.

Tabaco

No podía faltar el tabaco, el producto estrella de Andorra para muchos. El impuesto especial sobre el tabaco español (impuesto sobre las labores del tabaco) es bastante difícil de calcular, ya que está compuesto por tres tramos que se calculan de manera distinta. En cualquier caso, este ejemplo sirve de manera aproximativa ya que el tipo suele ser casi el mismo.

PaísAndorraEspaña
Impuesto por cajetilla de 20 cigarrillos0,02 €3 € – 4 €

Y es que en España, casi el 80% del precio pagado por el tabaco son impuestos: IVA e impuesto especial. En Andorra, el impuesto sobre el tabaco es mínimo.

Alcohol

Por último tenemos los impuestos sobre las bebidas alcohólicas. Estoe impuesto en ambos países se divide en tres bloques: impuesto de la cerveza (porcentaje de alcohol mayor a 0,5%), el impuesto sobre el vino y otras bebidas fermentadas (porcentaje mayor a 1,2%) y el impuesto sobre el alcohol puro / resto de bebidas alcohólicas (porcentaje mayor a 22%).

Bebida / PaísAndorraEspaña
Cerveza0,0136 € / litro0,0275 – 0,0996 € / litro
Vino y otros0,0312 € / litro0 € / litro (por se estratégico)
Bebidas alcohólicas0,25 € / litro7 – 9 € / litro
Tabla de impuestos especiales sobre el alcohol, Andorra y España

Como vemos, la gran diferencia está con las bebidas alcohólicas de mayor grado. Ahora entenderán por qué algunos tipos de Vodka en general tiene un grado menor al 22% y por qué son tan baratos en España respecto a otros tipos de bebidas.

También hemos de destacar, igual que en el apartado anterior, que el 21% de IVA del producto se reduce al 4.5% en Andorra.

Impuestos sobre el patrimonio

En Andorra, como es obvio, no existe ningún impuesto sobre el patrimonio. En España, no obstante, sí existe ya que fue restablecido con motivo de la crisis económica del 2008, y su tipo ronda aproximadamente entre el 0.2 y el 3% del patrimonio anual, descontando hasta 300.000€ por la vivienda propia y 700.000€ de patrimonio propiamente. Es un impuesto delegado a las comunidades autónomas, con lo cual depende de cada una de ellas. Madrid, por ejemplo, tiene una bonificación del 100% con lo cual el impuesto es inexistente en la región.

Impuestos municipales

Respecto a los impuestos municipales, como todos podréis saber, en España están:

  • El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
  • El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
  • El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)
  • El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
  • El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana

Como es obvio la carga fiscal de dichos impuestos depende del municipio en cuestión, así como de la actividad económica, el bien inmueble que se posee y el vehículo que se tiene entre otros.

De manera similar, en Andorra existen los siguientes, aunque cada municipio elige no solo el importe aplicable, sino también la combinación de impuestos dentro de esta lista a aplicar.

  • El impuesto tradicional del fuego y lugar.
  • El impuesto sobre la propiedad inmobiliaria.
  • El impuesto sobre los rendimientos arrendatarios.
  • El impuesto de radicación de actividades comerciales, empresariales y profesionales.
  • Tasa sobre el Registro de Titulares de Actividades Económicas
  • Tasa sobre el la Tenencia de Vehículos
  • El impuesto sobre la construcción.

Cabe destacar, no obstante, que estos impuestos y los de Gobierno y Comercio para una empresa en Andorra promedio suelen ser menores a 1.000€ anuales en total, y para una persona física menos de 200€ anuales (en general).

Por otro lado, también existen otros impuestos menores como la Tasa de Vehículos (depende del vehículo y sus características, pero para uno promedio suele rondar los 25-40€ anuales) y el Impuesto sobre actividades del juego y azar, una de las tasas más absurdas de Andorra.

Cotizaciones sociales

En cuanto a cotizaciones sociales, la comparación es un tanto difícil por lo complejo que es el sistema español, pero en general en Andorra se tributa un total del 22% del salario. Para trabajadores por cuenta ajena, el 15.5% cae a cargo del empleador y el 6.5% a cargo del empleado. Para los trabajadores por cuenta ajena, (autónomos y administradores societarios) es el 22% del salario mensual medio del año anterior. Así sale una cuota de autónomos de entre 450€ y 500€ mensuales.

En España, como dijimos, es más complicado de decir ya que el sistema es más complejo, pero en general se cotiza por empleados 28.3% (23.6% “a cargo del empleador” y 4.7% “a cargo del empleado”) por contingencias, más 7,05% por seguro de desempleo, más 0,7% para formación más 0,20% en concepto de FOGASA a cargo de la empresa, sumando un espectacular total del 36.25% del salario bruto del trabajador. En cuanto a la cuota de autónomos, para 2020 se aplica el 30,3% de tipo general de cotización sobre una base de entre 944,35 € y 4.070,10 € mensuales, resultando una cuota de entre 286,15 € y 1.233,2 €.

Sin embargo, la base mínima para autónomos societarios es de 1.214,08 euros, lo que implica una cuota mensual de 367,84 euros. Además dichas cotizaciones suponen menos derechos frente a la Seguridad Social que las referentes a Andorra.

Otros impuestos

En cuanto a otros impuestos en España, podríamos hablar de muchos de ellos y comprobaríamos adónde llega la voracidad fiscal de dicho país. Por nombrar unos cuantos: el IAE, el Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, el Impuesto sobre donaciones y sucesiones, el Impuesto sobre las Primas de Seguros y otras tasas administrativas de las muchísimas que hay, pero no merece la pena entrar en esos lares.

Este apartado lo hemos hecho básicamente por el Impuesto sobre las plusvalías en las transmisiones patrimoniales immobiliarias de Andorra. Como dijimos anteriormente, las ganancias de capital derivadas por la compraventa de propiedades inmobiliarias como viviendas no tributan mediante el IRPF del ahorro, sino que tienen su propio impuesto. Pues bien, este es el impuesto exactamente.

Se trata de un impuesto que recae sobre las personas físicas o jurídicas que transmiten los bienes inmuebles o derechos reales sobre los mismos bienes y cuya base de tributación es la diferencia entre el valor del inmueble en el momento de la venta y su valor de adquisición. Obviamente existen muchas exenciones (institucionales, familiares y de pareja, de donaciones, de vivienda habitual, etc.) que hacen que al final, prácticamente este impuesto grave solo a los que se dedican a esto como negocio.

El tipo del impuesto se ubica entre el 1 y el 15%, en función de los años que el bien inmueble haya sido propiedad del obligado tributario (fomentando la inversión a largo plazo), de esta manera:

  • Tipo del 15% hasta un año.
  • Tipo del 14% entre un año y un día y hasta 2 años.
  • Tipo del 13% entre 2 años y un día y hasta 3 años.
  • Tipo del 12% entre 3 años y un día y hasta 4 años.
  • Tipo del 10% entre 4 años y un día y hasta 5 años.
  • Tipo del 8% entre 5 años y un día y hasta 6 años.
  • Tipo del 6% entre 6 años y un día y hasta 7 años.
  • Tipo del 4% entre 7 años y un día y hasta 8 años.
  • Tipo del 2% entre 8 años y un día y hasta 9 años.
  • Un tipo del 1% entre 9 años y 1 día y hasta 10 años.

Como vemos, a pesar de empezar peor que el IRPF del ahorro, se puede hacer mucho más liviano con el paso de los años. Una persona que invierta durante ocho años en una propiedad, solo pagaría un 2% sobre la ganancia patrimonial de dicho inmueble.


Y hasta aquí el artículo comparando a nivel de impuestos las jurisdicciones de España y Andorra. Esperemos que haya sido de su agrado. No olviden que si quieren mudarse a Andorra, crear una empresa en el país trasladando su negocio o algún tipo de planificación fiscal internacional pueden contactar con nosotros. Colaboramos con el mejor despacho de Andorra y les ayudaremos en todo el proceso.

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