Les 8 accords de double imposition d'Andorre

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Les 8 conventions de double imposition en Andorre, Andorra Insiders

Bien que beaucoup de gens ne le sachent pas, la Principauté d'Andorre mène depuis plus d'une décennie un ambitieux processus d'ouverture économique internationale, a débuté en 2010 avec l'accord d'échange d'informations fiscales avec l'Espagne et s'est approfondi avec la nouvelle loi de 2012 sur l'investissement étranger, initiant ainsi des changements juridiques et fiscaux pour mettre le pays en conformité avec les normes internationales, devenant homologué et capable d'engager des négociations.

L'une des conséquences de cette transformation a été la signature du Accord monétaire pour laquelle Andorre a acquis l'euro comme monnaie officielle et a également représenté une grande avancée pour la possibilité de signer des accords de double imposition (CDI), car pour assurer le bon fonctionnement d'un CDI signé par deux États, il est nécessaire que le système fiscal , la législation sur la transparence et les lois comptables sont compatibles.

Qu'est-ce qu'une convention de double imposition (CDI)?

Un accord pour éviter la double imposition (CDI) est un accord ou traité international qui établit des mécanismes pour empêcher que les mêmes revenus obtenus par un contribuable ne soient imposés par deux ou plusieurs États (double imposition internationale), pour le même événement générateur et pour périodes identiques.

La mondialisation dans les sociétés modernes implique que les relations économiques sont internalisées et que leur subsistance dépend en grande partie des marchés étrangers, effondrant ainsi les frontières de l'État face au dynamisme de l'économie. Chaque État étant souverain pour préparer sa législation fiscale, il existe un chevauchement des souverainetés fiscales qui peuvent ne pas être compatibles entre elles. Cette situation peut provoquer:

  • Une seule personne (physique ou morale) est imposée dans deux pays différents pour le même revenu
  • Le même revenu est imposé sur deux personnes différentes de deux pays différents
  • un seul actif est imposé dans deux pays différents.

Une première solution à ce problème consiste à prendre des mesures unilatérales prises par les administrations fiscales de chaque État, qui consistent généralement en des déductions pour ces cas de double imposition. Mais lorsque ceux-ci sont insuffisants, des dispositions bilatérales telles que des accords pour éviter la double imposition ou le CDI sont nécessaires. & Nbsp; Son objectif est de clarifier, d'unifier et de garantir la situation fiscale des contribuables exerçant des activités économiques dans d'autres pays.

Ces conventions sont généralement basées sur des modèles proposés par des organisations supranationales telles que la OCDE et la ONU et il convient de noter qu'elles ont la primauté sur le droit interne du pays car elles s'inscrivent dans le domaine du droit international. Sa structure comprend généralement, entre autres, le champ d'application, les définitions juridiques et les règles fiscales, les méthodes pour éliminer la double imposition, le protocole et certaines autres dispositions spéciales.

¿Pourquoi les CDI sont importants?

Les CDI facilitent la promotion des investissements étrangers et favorisent la compétitivité des entreprises nationales à l'étranger. Ses mesures s'appliquent aux personnes physiques et morales résidant dans l'un des États signataires et affectent les impôts sur le revenu, la fortune ou les bénéfices des sociétés. Ces impôts sont dus par chacun des États contractants et / ou leurs subdivisions politiques et administratives, et dans ces traités, il est établi que les deux États ont la compétence d'imposer les revenus.

Conventions de double imposition

Spécifiquement pour la Principauté d'Andorre, son importance pertinente réside, par exemple, dans la fin de la retenue à la source sur les impôts que certaines administrations, comme les Français ou les Espagnols, appliquaient aux entreprises andorranes qui souhaitaient exporter leurs services vers ces pays. Elle suppose donc une grande avancée pour l'ouverture économique internationale du pays.

Les accords de double imposition d'Andorre

Comme nous l'avons indiqué, afin de considérer de manière globale l'imposition des non-résidents, il est nécessaire de prendre en compte, en plus de la législation interne sur l'impôt sur le revenu des non-résidents, les différents traités et conventions internationaux qu'un pays a signés en vigueur. La Principauté d'Andorre a signé ces dernières années une série d'accords avec d'autres pays pour éviter l'évasion fiscale et la double imposition (CDI) de tous les impôts de nature directe sur le revenu:

  • impôt sur le revenu des sociétés
  • l'impôt sur le revenu des personnes physiques
  • l'impôt sur le revenu des non-résidents fiscaux
  • impôt sur les gains en capital sur les transferts de propriété

Les dispositions du CDI sont intégrées dans le système juridique dès leur publication au Journal officiel de la Principauté d'Andorre (BOPA), et ne peuvent être modifiés ou abrogés par les lois. Conformément à la Constitution, la loi fiscale andorrane reconnaît la priorité normative des conventions ou conventions fiscales internationales, en l'occurrence les accords visant à éviter la double imposition. En outre, les lois de chaque hommage spécifique reconnaissent la primauté de ces accords sur le droit interne.

 L'Andorre compte actuellement 7 CDI signés et en vigueur avec la France, l'Espagne, le Luxembourg, Émirats arabes unisLe Portugal, Le Liechtenstein, Malte et Chypre, avec la perspective de poursuivre ces types d'accords afin de poursuivre leur processus d'ouverture internationale.

Planification fiscale internationale

Nonobstant ce qui précède, pour effectuer un transfert et un établissement ultérieur en Principauté d'Andorre, ainsi que pour opérer au niveau international, le strict respect de toutes les réglementations nationales et supranationales est essentiel. Une dernière note que nous pouvons donner est que le fait qu'il n'y ait pas de CDI entre l'Andorre et le pays d'origine ne signifie pas nécessairement la double imposition complète et effective des revenus à percevoir. Elle dépendra en tout état de cause de la législation interne de chaque Etat concernant les non-résidents.

Avec une planification fiscale internationale entre les mains des meilleurs experts, avocats, procureurs et économistes tels que les associés d'Andorra Insiders, vous aurez non seulement la garantie de la bonne exécution en respectant toutes les lois applicables, mais également une stratégie fiscale optimale qui évitera une taxation excessive toujours sur la marge de la loi.

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