13 соглашений об избежании двойного налогообложения Андорры или CDI

Хотя многие люди не будут знать это, княжество Андорра уже более десяти лет проводит амбициозный процесс международного экономического открытия, начатый в 2010 году с соглашения об обмене налоговой информацией с Испанией и углубленный новым законом об иностранных инвестициях 2012 года, тем самым инициируя правовые и фискальные изменения, чтобы привести страну в соответствие с международными стандартами, стать омологированным и иметь возможность вступать в переговоры.

Одним из последствий этой трансформации стало подписание Валютное соглашение для которого Андорра приобрела евро в качестве официальной валюты, а также стала большим шагом вперед в плане возможности подписания соглашений об избежании двойного налогообложения (CDI).Поскольку для обеспечения надлежащего функционирования CDI, подписанного любыми двумя государствами, необходимо, чтобы налоговая система, законодательство о прозрачности и законы о бухгалтерском учете были совместимы.

Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения (CDI)?

Конвенция об избежании двойного налогообложения (CDI) - это международная конвенция или договор, который устанавливает механизмы для предотвращения того, чтобы один и тот же доход, полученный налогоплательщиком, облагался налогом двумя или более государствами (двойное международное налогообложение) для одного и того же налогового события и за одинаковые периоды.

Глобализация в современных обществах подразумевает, что экономические отношения интернализированы и что их существование в значительной степени зависит от внешних рынков, тем самым разрушая государственные границы перед лицом динамизма экономики. Поскольку каждое государство имеет суверенное право разрабатывать свое налоговое законодательство, существует частичное совпадение фискальных суверенитетов, которые могут быть несовместимы друг с другом.. Эта ситуация может вызвать:

  • Одно лицо (физическое или юридическое) облагается налогом в двух разных странах за один и тот же доход
  • Один и тот же доход облагается налогом у двух разных людей из двух разных стран
  • один актив облагается налогом в двух разных странах.

Первое решение к этому относятся односторонние меры, принимаемые налоговыми администрациями каждого государства, которые обычно состоят из вычеты за такие случаи двойного налогообложения. Но когда их недостаточно, тогда требуются двусторонние положения, такие как соглашения об избежании двойного налогообложения или CDI. Его цель - прояснить, унифицировать и гарантировать фискальное положение налогоплательщиков, которые осуществляют экономическую деятельность в других странах.

Эти соглашения Обычно они основаны на моделях, предлагаемых наднациональными организациями, такими как ОЭСР и ООН, и следует отметить, что иметь примат над внутренним правом страны так, как они сформулированы в сфере международного права. Его структура обычно включает, помимо прочего, сферу применения, юридические определения и правила налогообложения, методы устранения двойного налогообложения, протокол и некоторые другие специальные положения.

¿Почему CDI важны?

CDI способствовать привлечению иностранных инвестиций и конкурентоспособности национальных компаний за рубежом. Его меры применяются к физическим и юридическим лицам, проживающим в любом из подписавших его государств, и влияют на налоги на доход, на богатство или на прибыль от бизнеса. Эти налоги уплачиваются каждым из договаривающихся государств и / или их политическими и административными подразделениями, и в этих договорах устанавливается, какие два государства обладают компетенцией облагать налогом доход.

Соглашения об избежании двойного налогообложения или CDI

В частности, для Княжества Андорра его значение связано, например, с конец налога на удержания у источника, который определенные администрации, как французы или испанцы, обратился к компаниям Андорры, которые хотели экспортировать свои услуги в эти страны. Таким образом, это большой шаг вперед для открытия страны в международной экономике.

Соглашения об избежании двойного налогообложения в Андорре

Как мы указали, для того, чтобы в полной мере учитывать налогообложение нерезидентов, необходимо принимать во внимание, помимо внутреннего законодательства о подоходном налоге для нерезидентов, различные международные договоры и соглашения, подписанные страной. в силе. Княжество Андорра подписала в последние годы заключен ряд соглашений с другими странами во избежание уклонения от уплаты налогов и двойного налогообложения. (CDI) всех налогов прямого характера на прибыль:

  • корпоративный подоходный налог
  • подоходный налог с физических лиц
  • подоходный налог с неналоговых резидентов
  • налог на прирост капитала при передаче имущества

Положения CDI включены в правовую систему с момента их публикации в Официальная газета Княжества Андорра (BOPA), и не может быть изменен или отменен законом. Согласно Конституции, Налоговое право Андорры признает нормативный приоритет международных налоговых договоров или конвенций. как в этом случае соглашения об избежании двойного налогообложения. Законы о каждом конкретном налоге также признают приоритет этих соглашений над внутренним порядком.

Андорра в настоящее время имеет 13 подписанных и действующих CDI. с Францией, Испанией, Люксембургом, Объединенными Арабскими Эмиратами, Португалией, Лихтенштейном, Мальтой, Венгрией, Кипром, Хорватией, Сан-Марино и последними дополнениями: Монако и Чехией. Кроме того, с перспективой продолжения соглашений такого типа для продолжения процесса международной открытости. В настоящее время Андорра завершает подготовку еще четырех CDI: Нидерландов, Бельгии, Исландии и Соединенного Королевства. Кроме того, они разрабатываются также с Южной Кореей, Италией, Гватемалой, Уругваем, Парагваем, Мексикой и даже азиатской страной Казахстаном.

Соглашение с Великобританией все еще находится в стадии переговоров, а соглашение с Казахстаном на данный момент является только намерением, но те из Нидерландов и Исландии только ожидают процедуры подписания и ратификации чтобы они вступили в силу. Недавно завершились переговоры по договору с Бельгией., а также соответствующий в Южную Корею. Таким образом, международное сотрудничество, которое правительство Андорры осуществляет в своей внешней политике, развивается очень быстро. Фактически, недавно были подписаны и ратифицированы соглашения Венгрии, Хорватии, Монако и Чехии.

Кроме того, Андорра ведет переговоры и поддерживает двусторонние отношения со многими другими странами. как Исландия, Латвия и Литва, Чили, Парагвай или даже Швеция. Вполне возможно, что в ближайшем будущем эти отношения принесут свои плоды и в рамках ИКД с этими странами.

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Исландией

Последней CDI Андорры была история Исландии, когда исполняющая обязанности министра иностранных дел правительства Андорры Мария Убах и ее исландский коллега Тордис Кольбрун Рейкфьорд Гюльфадоттир, подписали соглашение об избежании двойного налогообложения в феврале 2023 года в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращения уклонения от уплаты налогов (CDI). Они сделали это в Женеве, что совпало с 52-й сессией Совета ООН по правам человека.

Убах и Гильфадоттир согласны с тем, что текст должен принести пользу процессу открытия и экономической диверсификации Княжества Андорра и укрепить экономические отношения с Исландией. Подписание было сделано после того, как делегация северной страны посетила Андорру в декабре для проведения соответствующих переговоров. Как только текст будет подписан, оба государства должны будут его одобрить, после чего он вступит в силу.

Международное налоговое планирование

Несмотря на вышесказанное, для осуществления перевода и последующего создания в Княжестве Андорра, а также для работы на международном уровне необходимо строгое соблюдение всех национальных и наднациональных правил. И последнее, что мы можем сказать, это то, что тот факт, что между Андоррой и страной происхождения нет CDI, не обязательно означает полное и эффективное двойное налогообложение получаемого дохода.. В любом случае это будет зависеть от внутреннего законодательства каждого государства в отношении нерезидентов.

С международное налоговое планирование в руках хороших профессиональных экспертов адвокатов, прокуроров и экономистов, вы получите не только гарантированное правильное исполнение в соответствии со всем применимым законодательством, но и оптимальную налоговую стратегию, которая позволит избежать чрезмерного налогообложения всегда вне закона.В Abast мы специализируемся на установлении людей и предприятий со всего мира world в Княжестве Андорра, предлагая всестороннюю поддержку.

2 комментария к “Los 13 convenios de doble imposición de Andorra o CDI”

    • Привет Эмиль, спасибо за ваш комментарий.

      Пожалуйста, я прошу вас связаться с нами через нашу электронную почту [email protected] или нашу контактную форму для управления конкретными и отдельными случаями. В любом случае, вы должны иметь в виду, что вы должны эффективно жить в Андорре большую часть года.

      Ответить

Оставьте комментарий

9 соглашений об избежании двойного налогообложения Андорры или CDI
Хосе Санчис, специалист по технологиям и системам Abast, Andorra Insiders
Хосе Санчис

Специалист по технологиям и системам поставок

Найдите нас в сетях

О нас

Андорра Инсайдеры это информационная платформа об Андорре, управляемая Abast Global, андоррской профессиональной консультационной фирмой по юридическим, налоговым и бухгалтерским услугам, специализирующейся на учреждении людей и предприятий в Княжестве Андорра. Больше информации здесь.

Последние сообщения