Crear una empresa en Andorra: ventajas y requisitos

¿Por qué abrir un negocio en Andorra?

Baja tributación

Los impuestos totales máximos pagados en Andorra nunca suelen llegar al 10% de la renta, independientemente de su tipología y origen

Conexión

Con una cobertura de fibra óptica del 100% y móvil del 98%, y una futura habilitación de dos aeropuertos y un helipuerto

Ubicación

Situada en los Pirineos entre Francia y España, Andorra está próxima a toda Europa, y especialmente cerca de Barcelona y Tolouse

Convenios

El Principado cuenta con acuerdos bilaterales con multitud de países, destacando entre ellos los 8 convenios de doble imposición (CDI)

Bajas cotizaciones

Seguridad social competente, fiable y solvente, y uno de los mejores sistemas sanitarios del mundo

Ventajas fiscales de crear una empresa en Andorra

  • 10% de Impuesto de Sociedades, con posibilidad de tener una bonificación del 80% (tasa del 2%)
  • Algunos holdings exentos de pagar impuestos de sociedades (ver servicios)
  • Cotizaciones sociales para empleados del 15.5%
  • IVA, llamado IGI, del 4.5% solamente
  • Tasas y costes anuales para mantener la sociedad menores a 1.000€ para empresas corrientes

Tipos de empresas en Andorra

Aunque cuando hablamos de tipos podemos hablar de muchas clasificaciones, entre otras: empresa familiar andorrana, empresa patrimonial, empresa unipersonal, etc. aquí abordamos los tipos a nivel jurídico y sus diferencias:

  • Capital social mínimo de 3.000€
  • Pequeñas y medianas empresas
  • Capital social mínimo de 60.000€
  •  Grandes plataformas y compañías

Proceso para constituir una sociedad

Listo, su empresa ya opera con total normalidad

1. Solicitud de denominación social

Solicitar la denominación social de la empresa es similar a cualquier otro país europeo. El Govern d’Andorra facilita un formulario para validar la denominación social y así obtener una primera petición exitosa. A continuación podemos utilizarlo:

2. Expediente de Inversión extranjera

Este paso no es necesario en caso de ser residente. Como normalmente antes de crear la sociedad el cliente no es residente, debemos de solicitar al Gobierno que nos permita invertir como extranjeros. Para ello se requiere un certificado de los antecedentes penales, para la prevención de blanqueo de capitales.

3. Cuenta bancaria y capital social

El siguiente de los requisitos básicos como en cualquier otro país, es crear una cuenta bancaria de sociedad en constitución y hacer el depósito efectivo del capital. Para ello tendremos que acudir a cualquiera de las cinco entidades bancarias del país, cumpliendo además con los requisitos de compliance bancario de cada entidad. Por supuesto, cuentan con la ayuda de nuestros profesionales, ya experimentados en esta clase de documentación.

Cabe mencionar que el proceso de compliance depende exclusivamente del banco en cuestión, y variará en función del tipo de sociedad y su actividad, así como la actual condición del socio o socios.

4. Escritura pública y firma ante notario

Previo a la constitución ante notario, se procede a la redacción de la escritura pública y los estatutos de la empresa, que variarán según las características de la misma. Una vez redactada la escritura y con la denominación social y el certificado del depósito del capital social se puede proceder al paso previo para tener la empresa abierta: acudir al notario.

5. Inscripción en el Registro de Sociedades

Una vez firmado, el notario registra la escritura pública y la incorpora al Registro de Sociedades en un plazo de máximo 20 días, facultando así a la empresa. Sin embargo, esto no supone la habilitación de la misma, puesto que aún se requiere la autorización comercial (proceso de aproximadamente un mes).

6. Depósito en el AFA

Mientras se realizan todos los trámites de la sociedad y para avanzar con el permiso de residencia por cuenta propia, se realiza el depósito de la fianza de 50.000€ en la Autoridad Financiera Andorrana, que se devolverá íntegra tras la tramitación de la baja del mismo permiso si no se tienen deudas con las administraciones públicas andorranas. Además, se requerirá una participación del 34% o superior en la sociedad.

Esto es debido a las nuevas modificaciones de la legislación de inmigración, pueden leer más en nuestra página sobre la residencia andorrana. Por eso actualmente la mejor opción para residir en Andorra es ser autónomo o profesional titulado.

7. NRT y Registro de Comercio e Industria

Se solicita la apertura del comercio de la empresa. Todas sociedades que ejercen una actividad, industrial o de servicios se han de inscribir en el registro de comercio. Para este momento debe tener el domicilio de su empresa seguro y especificado.

8. Inscripción en la CASS y otros trámites

Por último tendríamos que dar de alta en la Seguridad Social (CASS) a los administradores y también a sus empleados si aplica y solicitar unos archivos digitales que son muy útiles para diversas tareas de gestoría en la empresa. También se realizan otros trámites en caso de requerirlo.

Requisitos de Comercio

  • Nombre comercial
  • Local de mínimo 20m2
  • Instalación eléctrica
  • Instalación y mantenimiento de extintores

Documentación necesaria

  • Antecedentes penales y pasaporte vigente
  • Plan de empresa y estrategia de inversión
  • (*) Para el plan de empresa y la estrategiamde inversión proporcionamos ayuda, así como para el KYC

Requisitos para montar una empresa y mantenerla

Criterios de sustancia económica

  • Domicilio social en Andorra
  • Administrador o empleado residente.
  • Preparar declaraciones fiscales trimestrales y anuales 
  • Pagar las tasas municipales (800€ al año aprox.)
  • Actividad real con operaciones y transacciones
  • Al menos un empleado en la oficina (o local) físico
  • Gestionar operaciones y decisiones desde Andorra
  • Local comercial: despacho, vivienda, oficinas, etc. (desde 400€ al mes aprox.)

Factor de sustancia en negocios internacionales

  • Oficina física y registrada (no solo dirección postal)
  • Reuniones administrativas dentro del Principado
  • Principal cuenta bancaria activa en Andorra
  • Gestión de contabilidad y cuentas en el país
  • Gastos habituales de funcionamiento en Andorra
Requisitos para abrir una empresa en Andorra

¿Qué es la sustancia económica?

En 2013, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OECD) buscaba combatir las prácticas de elusión fiscal a nivel internacional. Concretamente reducir si no eliminar la Erosión de la base imponible y traslado de beneficios o BEPS por sus siglas en inglés. Con este término que designa a las estrategias de planificación fiscal utilizadas por las empresas multinacionales para aprovecharse de las discrepancias, lagunas, mecanismos no deseados e inconsistencias de los sistemas fiscales nacionales y trasladar sus beneficios a países de escasa o nula tributación.

Para ello lanzaron el proyecto BEPS a nivel internacional y un informe con 15 acciones a tomar para combatir dicho problema, buscando reducir así evitar el fraude fiscal. Pues bien, una de las medidas de este proyecto es precisamente «mejorar la coherencia de los estándares impositivos internacionales, reforzar su focalización en la sustancia económica y garantizar un entorno fiscal de mayor transparencia», convirtiendo así en un requisito el concepto de sustancia para operar un negocio internacional.

Para garantizar la sustancia económica de forma coherente, al final, lo más asequible y fácil de realizar es que el administrador de la sociedad sea a la vez socio, administrador profesional y residente andorrano, ejerciendo así la actividad económica y pudiéndola justificar de forma sencilla.

Tiempo y coste aproximados

El coste total de una empresa en Andorra lo podemos dividir a grandes rasgos en dos tipos: los costes de constitución (que se efectúan una sola vez), y los costes de mantenimiento. Cabe resaltar antes de continuar que los costes obviamente dependen del tipo de actividad y tamaño del negocio, siendo este ejemplo el más típico para negocios digitales.

Tiempo estimado de constitución: unos 3-4 meses

 

Costes de constitución

  • Tasas de gobierno, honorarios de notaría, etc: ~2.000€
  • Honorarios de despacho: ~4.500€

Costes de mantenimiento anuales

  • Impuestos municipales o comunales: ~800€
  • Honorarios de gestoría contable: ~2.500€
Crear EMPRESA en Andorra, Requisitos y Ventajas

Actualización a 2024

A pesar de la subida de la fianza a la AFA de 50.000€ para permisos de residencia y trabajo por cuenta propia mediante inversión extranjera, debido a la Ley de economía digital, emprendimiento e innovación se pueden acoger a la solicitud de una devolución de la misma aquellos residentes cuya actividad se demuestre de interés para el Principado en este sentido. Si bien se trata de criterios muy interpretables, el potencial ahorro es bastante sustancial.

Por otro lado Andorra sigue intentando digitalizar la burocracia para que sea más fácil iniciar y hacer negocios en el país.

Empresa en Andorra y operar en España

Una de las dudas que tienen las personas que quieren establecerse en el país o trasladar su empresa a Andorra es si es posible crear, tener en propiedad y gestionar una empresa en Andorra y operar en España o residir en España u otros países europeos en sus actividades habituales, ya sea facturando a clientes o teniendo proveedores y servicios contratados.

    • Es posible crear una empresa en Andorra y seguir viviendo en España, de manera que la sociedad tributaría en el Impuesto de sociedades andorrano y la persona en el IRPF español, no disfrutando así de los beneficios fiscales que conlleva vivir físicamente en el Principado. Sin embargo, se debe tener en cuenta que es muy costoso, ya que con el fin de garantizar la sustancia económica hay que realizar una operativa en territorio andorrano bastante grande.
    • Es posible contratar servicios y proveedores españoles, así como importar productos desde España, aunque hay que hacer trámites aduaneros en caso de tratarse de bienes físicos.
    • Es posible facturar y vender servicios a clientes españoles desde el Principado, pero si la venta se produce en España esta estará sujeta a la legislación de impuestos indirectos española.
    • Comprar una empresa de Andorra también es posible para establecerse con rapidez, pero es costoso y posiblemente no salga rentable a casi nadie hacerlo.

Estas tres actividades son equivalentes en otros países de la Unión Europea y del mundo. No obstante, es vital el asesoramiento profesional en este sentido cuando se vaya a emprender para interpretar el tratamiento de cada operación en concreto. Más aún hablando de pasar la empresa a Andorra, una operación compleja y que se realiza una o pocas veces en la vida.

Preguntas frecuentes

Aunque por supuesto depende del negocio concreto, abrir una empresa en Andorra suele costar unos 4.500€ de honorarios + 2.000€ de tasas y costes, a los que hay que sumar el capital social y la fianza a depositar en la AFA por la residencia.

Es totalmente viable y legal. La empresa pagaría impuestos en Andorra, y el empresario estaría sujeto a a la normativa española al mantener su residencia fiscal en España, sin beneficiarse de las ventajas fiscales andorranas.

En general, 10% sobre los beneficios netos y aproximadamente <1.000€ anuales de mantenimiento. Los dividendos extraídos, además, están exentos de IRPF andorrano.

De manera general, demostrar que se ejerce la principal actividad: principal cuenta bancaria, gestión de contabilidad, reuniones administrativas, oficinas registradas, etc.