Impuestos en Andorra: tipos y tasas

Si bien Andorra ya no es un paraíso fiscal, tiene unos impuestos mucho más bajos que los países de su alrededor y la media europea: es una de las fiscalidades más bajas del mundo. Sus tributos son homologables con los de cualquier país europeo, pero con unos tipos nominales y efectivos aplicables sustancialmente más bajos y atractivos.

Hay que tener presente también que ni siquiera debido a la situación actual del mundo y para 2021 va a realizar el Principado ninguna subida de impuestos, ya que eso perjudicaría su atractivo para la inversión.

Ventajas de los impuestos andorranos

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Impuesto sobre la renta personal

Con un tipo máximo del 10%, el IRPF andorrano es uno de los más bajos de Europa. Aplicado sobre las rentas del trabajo, existe además un mínimo exento de 24.000€ y una bonificación del 50% para las rentas entre 24.000€ y 40.000€.

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Impuesto sobre sociedades

El atractivo tipo general del 10% de Impuesto de sociedades en Andorra lo es mucho más al tener en cuenta reducciones por nuevos negocios, regímenes especiales sobre la base de tributación y exenciones para evitar la doble imposición.

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Impuesto sobre sociedades

Famoso y denominado como IGI, el impuesto indirecto andorrano destaca especialmente por su simpleza y facilidad en la liquidación por parte de los oferentes. El tipo general es del 4.5%, si bien tiene también tipos del 0%, 1%, 2.5% y 9.5%.

Comparación con otros países

Impuestos sobre Sociedades

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Andorra
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España
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Francia
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Portugal
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Alemania
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Reino Unido

Impuestos sobre la renta personal máximo

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Andorra
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España
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Francia
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Portugal
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Alemania
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Reino Unido

Impuestos sobre el consumo

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Andorra
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Portugal
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Alemania
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Reino Unido

Los tres impuestos principales

El Impuesto General Indirecto (IGI) o IVA en Andorra

El Impost General Indirecte, equivalente al impuesto conocido como IVA (Impuesto por Valor Añadido) en los países de la Unión Europea, es el principal de los impuestos indirectos. Al igual que sucede con su homólogo europeo, el IGI tiene diferentes tipos según el producto o servicio gravado:

  • El tipo general del impuesto es del 4,5%. Equivalente al 21% en España, 20% en Francia, 19% en Alemania o 23% en Irlanda.
  • Existe un tipo superreducido del 0% para ciertos servicios médicos y educativos, los alquileres de vivienda, sellos y el oro de inversión.
  • El tipo reducido del 1% es aplicable a los alimentos de consumo humano, el agua de consumo humano y animal y de riego, y libros, revistas y diarios.
  • También el tipo especial del 2,5% se aplica sobre el transporte (excepto el de cable), las bibliotecas y archivos, y por último instituciones de arte y cultura como museos, monumentos y lugares históricos, música, cine y teatro,bienes de objetos de arte, de colección o de antigüedad, etc.
  • Tipo de gravamen incrementado del 9,5% aplicable únicamente a servicios bancarios y financieros.

Impuesto de sociedades

El tributo por excelencia de los impuestos sobre sociedades de Andorra es el IS o impost de societats, y corresponde a un tipo general fijo del 10%. Sin embargo, como comentábamos en el artículo que hicimos sobre el Impuesto de sociedades existen algunas bonificaciones interesantes a tener en cuenta para futuros residentes, entre otras:

  1. El primer año cualquier obligado tributario tiene una reducción del 50% de la cuota de liquidación.
  2. Para los obligados tributarios de este impuesto que se constituyan como nuevos empresarios de una nueva actividad empresarial o profesional y que tengan unos ingresos inferiores a 100.000 euros, el tipo de gravamen aplicable durante los 3 primeros años de actividad es:
      • El 5% por la parte de la base de tributación comprendida entre 0 y 50.000 euros.
      • El 10% sobre la base de tributación restante.

Recomendamos una lectura de la ley del impuesto o consultar con profesionales como los asociados de Andorra Insiders, ya que hay diferentes matices para acudir a dichas bonificaciones así como para presentar correctamente el impuesto. También sugerimos informarse sobre los impuestos municipales, así como el procedimiento a seguir para crear una empresa en Andorra.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)

Muy conocido por todos, el IRPF andorrano es uno de los impuestos más bajos de toda Europa. Es un impuesto compuesto por tramos que se aplican sobre la base imponible, similar al de los países colindantes. Sin entrar en los muchos detalles del impuesto y de forma simplificada:

  • De 0 a 24.000€ se tributa al 0%
  • De 24.000€ a 40.000€ el tipo es del 5%
  • Cualquier cantidad superior a 40.000€ tiene la obligación de tributar al 10%, que es el tipo general

Por otro lado, un hecho interesante es que cualquier dividendo recibido de una empresa andorrana tributa al 0% en Andorra, evitándose así la doble imposición. Pueden leer mucho más sobre este impuesto en nuestro artículo dedicado exclusivamente al IRPF de Andorra.

Otros impuestos y tasas

Impuestos municipales o parroquiales (Comuns)

  • El impuesto tradicional de “foc i lloc” (fuego y lugar). 
  • El impuesto sobre la propiedad inmobiliaria.
  • El impuesto sobre los rendimientos arrendatarios.
  • El impuesto de radicación o ubicación de actividades comerciales, empresariales y profesionales.
  • El impuesto sobre la construcción.
Cabe destacar que los municipios o Comuns tienen la potestad de crear su regulación y su tributación local, con lo cual los tributos y su carga varían según el municipio tomado en consideración.
impuestos municipales, de parroquia o de los Comuns

Impuestos indirectos

  • Impuesto sobre transmisiones patrimoniales inmobiliarias (ITP)
  • Impuesto sobre la prestación de servicios de seguro
  • Impuestos Especiales

Impuestos directos

  • Impuesto sobre las plusvalías en las transmisiones patrimoniales inmobiliarias (PLV)
  • Impuesto sobre la renta de los no residentes fiscales (IRNR)
  • Fiscalidad de los rendimientos del ahorro
  • Impuesto sobre actividades de juego de azar
impuestos directos e indirectos

Tasas

  • Tasa sobre el Registro de Titulares de Actividades Económicas
  • Tasa sobre el la Tenencia de Vehículos
  • Tasas en materia de inmigración
  • Tasas judiciales
  • Tasas de la Oficina de Marcas Precios públicos
  • Tasa solicitudes de trabajo
  • Tasa salud animal y seguridad alimentaria
  • Tasa sobre el consumo (aduana)
  • Tarifa exterior común (aduana)
Costes y tasas, aduana

Pot último cabe destacar que a pesar de la existencia de estos impuestos y tasas, la mayoría son de un importe anual o efectivo fijo o impuestos que sustituyen a los tres grandes anteriormente nombrados. Al  final tomando todos los tributos y como resumen, en Andorra se paga un tipo efectivo directo sobre cualquier renta menor al 10%, la tributación sobre el consumo suelen ser baja (y por tanto también lo es el coste de vida) y los impuestos de mantenimiento municipales y estatales fijos suponen un importe de tan solo unos 500-1000€ anuales.

Como vemos es un marco tributario muy ventajoso, especialmente comparado con los demás países europeos y concretamente Francia y España, que hacen de Andorra una opción a considerar seriamente. Pueden leer una comparación entre los impuestos de Andorra y España aquí. Esperamos que el artículo haya sido de su interés y agrado. En cualquier caso, pueden leer más información detallada sobre todos los impuestos que tiene Andorra y sus ventajas en nuestra página. No dude en contactar con nosotros para trasladar su negocio a este pequeño Principado.

¿Quiere saber más?

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Preguntas frecuentes

❓¿Cuáles son los impuestos más importantes de Andorra?

El IGI como impuesto indirecto sobre el consumo (similar al IVA), el IRPF sobre la renta de las personas físicas y el Impuesto de Sociedades que grava los beneficios de las empresas y corporaciones. Leer más.

❓¿Qué porcentaje de impuestos se aplica en Andorra?

El IRPF y el Impuesto de Sociedades tienen un tipo general del 10% y el IGI (IVA) sobre bienes y servicios es del 4.5% del precio del producto, aunque existen diferentes exenciones, reducciones y bonificaciones.

❓¿Tiene Andorra un impuesto de IRPF por tramos?

A pesar del tipo general del 10% existe un mínimo personal de 24.000€ de renta exenta de pago de IRPF y 16.000€ más con una bonificación del 50% (tipo efectivo del 5%), como comentamos aquí.

❓¿Hay otros impuestos en el Principado?

Sí, hay otros impuestos estatales y tributos municipales que dependen de cada parroquia, aunque suelen ser de un importe fijo y asequible que nunca suele superar los 1000€ anuales.