Déclaration de revenus en Andorre : comment faire

La déclaration IRPF (impôt sur le revenu des personnes physiques) est une démarche qui doit être effectuée chaque année, et pas seulement en Andorre. Dans cet article, nous vous apprenons qui doit faire la déclaration, comment et où la faire.

Impôt sur le revenu en Andorre

Oui, en Andorre il y a des taxes, même si beaucoup de gens croient le contraire. Et il y a aussi l'impôt sur le revenu des personnes physiques, même si comme nous l'avons dit dans notre article sur les impôts en Andorre, est assez récente et il y a quelques années cette taxe n'existait pas en Principauté. C'est une taxe qui impose tous les revenus perçus par un résident fiscal andorran (à ne pas confondre avec le Résidence administrative andorrane), et est réparti selon l'origine et le type de revenus obtenus (issus des activités économiques, du capital, du travail, etc.).

Cependant, L'impôt sur le revenu des personnes physiques en Andorre est beaucoup plus laxiste que celui de ses pays voisins, comme l'Espagne, la France et le Portugal.. Dans celle-ci comparaison fiscale entre l'Espagne et Andorre On voit effectivement que la différence est plus que substantielle. Bien qu'il existe un impôt sur le revenu des personnes physiques en Andorre et qu'il soit également divisé en sections comme dans la plupart des pays, Ses taux nominaux et effectifs sont bien inférieurs à ceux de pays comme l’Espagne.

De manière générale et pour la base de travail (qui inclut les activités économiques), L'impôt sur le revenu andorran ne comporte que trois sections:

• Les premiers 24 000 € de revenus sont imposés au 0% (ils sont exonérés d'impôt)
• Les 16 000 € suivants (soit entre 24 000 € et 40 000 €) sont imposés à 5% (50% bonus du quota)
• A partir de 40 000 € de revenus, le 10% est imposé

Vous pouvez obtenir plus d’informations dans nos articles sur les impôts et tributs en Andorre. Ils ont également plus d'informations dans le Page du gouvernement andorran sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Qui doit produire la déclaration de revenus ?

Comme nous l’avons dit, l’impôt sur le revenu des personnes physiques impose les revenus perçus par les résidents fiscaux andorrans. Cependant, Tous les résidents fiscaux andorrans ne sont pas tenus de produire une déclaration de revenus.. Selon le gouvernement d'Andorre lui-même, dans son portail électronique du siège citoyen, les personnes physiques résidentes fiscales sur le territoire andorran ont le droit obligation de déposer la déclaration fiscale, dans les cas suivants:

• Si les revenus proviennent d'activités économiques.
• Si les revenus du capital immobilier et/ou les revenus du travail obtenus sont d'un montant total égal ou supérieur à 24 000 euros.
• Si les revenus tirés du capital mobilier n'ont pas été retenus et dépassent 3 000 euros.
• Si des gains et des pertes en capital sont obtenus.

En outre, ils indiquent que les revenus exonérés ne doivent pas être déclarés, qu'il s'agisse des revenus du travail, des revenus du capital mobilier ou des plus et moins-values.

D'un autre côté, Les travailleurs temporaires et frontaliers ne doivent pas produire de déclaration de revenus en Andorre, puisqu’ils ne sont pas considérés comme résidents fiscaux andorrans. Bien qu'ils se rendent quotidiennement sur le territoire andorran depuis l'Espagne et la France et ont été embauchés par des entreprises résidentes fiscales de la Principauté.

Les revenus perçus par les travailleurs frontaliers et les travailleurs saisonniers seront soumis au impôt sur le revenu des non-résidents fiscaux, bien qu'ils puissent choisir d'appliquer le régime spécial du même impôt. Ce régime particulier leur permet de payer des impôts conformément aux règles générales prévues par la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Où traiter la déclaration de revenus des personnes physiques en Andorre

Il existe deux manières de produire votre déclaration de revenus des personnes physiques :

• Traitement en personne : c'est la méthode traditionnelle pour le faire. Tu dois aller à Département des Impôts et des Frontières d'Andorre situé à Baixada del Molí, 26 Andorre-la-Vieille. Il est présenté pendant les heures ouvrables (de 8h à 15h sauf le vendredi qui est de 8h à 14h30) avec la documentation nécessaire sous forme physique. Il n'est pas recommandé de procéder de cette façon, car c'est très archaïque. En outre, Vous devez prendre rendez-vous pour le traiter..
• Traitement en ligne et numérique : effectué en ligne via Internet en utilisant le portail fiscal du citoyen, également appelé siège électronique, mis à disposition par le gouvernement d'Andorre, via bureau virtuel. Il s’agit du moyen le plus recommandé de produire votre déclaration de revenus pour des raisons de commodité et de rapidité. Nom d'utilisateur et mot de passe pour le module d'identification en ligne (MIL) ou le certificat électronique de l'Administration dans le bureau virtuel DTF.
• https://www.e-tramits.ad/tramits/ca/impostos

Comment déposer la déclaration andorrane de l’impôt sur le revenu des personnes physiques

La déclaration de revenus est formé par des formes 300. Pour faire la déclaration correctement, une série de facteurs doivent être pris en compte. En plus des dépenses déductibles telles que les cotisations à la CASS, parmi eux figurent le type de revenus perçus, les retenues appliquées et les réductions applicables :

Type de revenus à prendre en compte dans la déclaration

Le formulaire à remplir est divisé en types de fiches selon le type de revenus perçus à déclarer. La feuille 300 est la base du formulaire, et contient les données personnelles et d'identification, les données fiscales et les formulaires à remplir de la personne qui déclare. En plus, La feuille 300-A contient des données économiques et familiales. A partir de là, le reste des fiches à remplir dépendent de la nature desdits revenus perçus :

• Revenus du travail : Feuille 300-B. Toute rémunération dérivée d'une relation de travail (par exemple, salaires et salaires). Le régime spécial des travailleurs frontaliers et temporaires est également inclus ici.
• Revenus du capital immobilier : Feuille 300-B également. Revenus provenant de l'exploitation de biens immobiliers ou de droits sur ces biens (par exemple location de biens immobiliers).
• Revenus des activités économiques : Fiche 300-C. Revenus provenant d'activités commerciales ou professionnelles et des fonctions d'administrateur. Est inclus le paiement échelonné au titre de la période fiscale en cours, dans lequel la possibilité est donnée de fournir les coordonnées bancaires afin qu'un prélèvement automatique puisse être effectué.
• Revenus des capitaux mobiliers : Feuille 300-D. Revenus provenant, entre autres, de la participation aux fonds propres des entités (par exemple dividendes), du transfert de capitaux propres à des tiers (par exemple intérêts), des opérations de capitalisation et d'assurance vie ou invalidité. Inclus ici sont déductions pour éliminer la double imposition internationale, accordées par le CDI qu'Andorre a signé, sur les revenus obtenus d’autres pays extérieurs.
• Gains et pertes en capital : Feuille 300-F. Revenu provenant de la modification de la composition de son actif. A noter que les acquisitions gratuites (telles que les successions et les donations), les plus-values immobilières (qui sont imposées par une autre taxe : l'ITP), sauf s'ils constituent une activité professionnelle.

Il faut souligner à ce stade certains avantages de l'impôt sur le revenu des personnes physiques andorranes, comme les dividendes extraits de Entreprises andorranes Ils ne paient pas cette taxe. Et les gains et pertes en capital des actions et des fonds non plus, comme nous l'avons indiqué dans notre article sur être commerçant en Andorre.

Dépenses déductibles

Oui, ils peuvent déduire quelques dépenses aussi, à prendre en compte. Par exemple:

• Cotisations de sécurité sociale. Dans le cas des travailleurs salariés, uniquement la part du travailleur.
• Un 3% frais généraux pour certains retours complets, avec un maximum de 400 €.
• Frais d'administration et de garde, commissions d'intermédiaire, ainsi que autres frais de même nature.

Réductions de la déclaration andorrane

Les réductions suivantes peuvent être prises en compte :

• Minimum général: c'est la réduction qui rend les premiers 24 000 € de revenus non imposables
• Minimum familial: il s'agit d'une réduction de 750 € par an et par personne à charge, qu'elle soit descendante, ascendante ou pupille. Le montant s'élève à 1 125 € dans le cas d'une personne handicapée.
• Logement habituel: Les dépenses 25% peuvent être réduites, jusqu'à un maximum de 1 000 € par an.
• Cotisations aux régimes de retraite: réduit un 30% des revenus du travail et des activités économiques jusqu'à 5 000 €.
• Pensions compensatoires ou rentes alimentaires: montant reconnu selon la législation civile applicable, les résolutions judiciaires ou les accords réglementaires.
• Minimum d'épargne: représente un minimum exonéré de 3 000 € sur les revenus issus de l'épargne.
• Autres réductions: Outre ceux marqués par la double imposition internationale, il existe des déductions pour les nouveaux investissements et pour la création d'emplois sur les revenus des activités économiques.

Retenues à considérer

Les payeurs de revenus du travail et de revenus de capitaux mobiliers ont l'obligation d'effectuer la retenue correspondante et de l'inscrire dans le Ministère chargé des finances.

• Revenus de travail: La Direction des Impôts et des Frontières précitée détermine le pourcentage de retenue qui correspond aux revenus du travail. Ce pourcentage est calculé en tenant compte des réductions et primes auxquelles le contribuable a droit.
• Revenus de capitaux mobiliers: Un pourcentage de retenue forfaitaire 10% est appliqué en règle générale. Il existe la possibilité de demander l'application de la réduction pour obtenir des revenus de capitaux mobiliers, en identifiant le compte auquel elle est applicable, lorsque ceux-ci sont inférieurs à 3 000 euros.

De plus, ils doivent envisager des paiements échelonnés sur acompte mentionné précédemment dans les revenus des activités économiques. Les versements échelonnés sont effectués au cours du mois de septembre de l'année précédant celle à laquelle ils s'appliquent (septembre 2023 pour l'année 2024) et dans la déclaration a solde entre l’acompte fractionné et le montant final à imposer. Le montant de l’acompte peut être calculé de deux manières différentes :

• Pour les frais de règlement de l’année précédente: le montant est le 50% de la taxe.
• Pour le résultat net des activités économiques de l’année précédente: dans ce cas il s'agit du 5% du résultat net.

Quand produire votre déclaration de revenus

En Andorre, les personnes physiques doivent produire la déclaration de revenus des personnes physiques entre le 1er avril et le 30 septembre de l'année suivant l'exercice fiscal faisant l'objet de la déclaration (c'est-à-dire par exemple la déclaration 2023 entre le 1er avril et le 30 septembre 2024).

Documentation requise

Les justificatifs à fournir dépendront du type de revenus perçus et de leur montant. Mais de manière générale, disposer des documents suivants permet également de faire la déclaration.

• Paie si vous êtes employé en tant que salarié, et attestation de retenue.
• Certificats et relevés bancaires des opérations réalisées, et autres preuves de ventes et d'achats.
• Comptes annuels et résultats comptables dans le cas des activités économiques.
• Attestation de pension le cas échéant.
• Documents justifiant les réductions du taux d’imposition que vous allez demander.
• Autres documents liés à l'obtention de revenus.
• La proposition de règlement fournie par le service des impôts.

Autres liens intéressants :

• Page d'informations fiscales
• Simulateur d'impôt sur le revenu des personnes physiques
• Page d'information sur le traitement des impôts
• Législation relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques
• GUIDE PRATIQUE DE L'IRPF FOURNI PAR LE GOUVERNEMENT
• FAQ (questions et réponses)

Si vous avez des questions supplémentaires, Chez Abast, nous pouvons traiter votre déclaration de revenus des personnes physiques de la manière la plus correcte et la plus avantageuse compte tenu de votre cas. N'hésitez pas à nous contacter, vous pouvez le faire ici.