Dernière mise à jour : mai 2026
Sociétés à responsabilité limitée (SL) en Andorre en 2026 : constitution, capital minimum et fiscalité
Créer une société à responsabilité limitée (SL) en Andorre coûte capital minimum de 3 000 €Le délai est de 4 à 6 semaines et est soumis à des taxes. Impôt sur les sociétés de 10% —comparativement au visa espagnol 25% ou français 33%. C'est le véhicule le plus utilisé par les indépendants, les entrepreneurs et les nomades numériques qui installent leur entreprise en Principauté. Ce guide explique précisément la procédure, les exigences du CCIS et les coûts à prévoir.
Données clés (2026)
- Capital minimum SL : 3 000 € (entièrement libérés lors de la constitution de la société)
- IS Andorre Type : 10% (minimum effectif mondial de l'OCDE : 15% à partir de 2025)
- Date limite d'incorporation : 4 à 6 semaines (CCIS + notaire + registre des sociétés)
- Nombre minimum de partenaires : 1 (entreprise individuelle autorisée)
- Entreprises actives en Andorre (2025) : Environ 14 200
- Participation étrangère : jusqu'à 100% depuis 2012 (auparavant limité à 33%)
Source : CCIS / Département des statistiques d'Andorre / Ministère des Finances
Pourquoi créer une société à responsabilité limitée (SL) en Andorre ?
Andorre combine quatre avantages qui ne se retrouvent réunis dans aucun autre pays européen :
- IS al 10% sur les bénéfices nets (avec un taux effectif minimum de 151 TP3 TP au titre du deuxième pilier de l'OCDE pour les grands groupes)
- IGI (TVA) à 4,5% —le plus bas d'Europe occidentale
- Pas d'impôt sur la fortune ni d'héritages entre partenaires familiaux
- Accès au marché européen via un accord douanier et, bientôt, un accord d'association avec l'UE
Pour un travailleur indépendant facturant 200 000 € par an et réalisant 80 000 € de bénéfice, la différence d’impôt par rapport à l’Espagne peut dépasser 10 000 € par an, sans compter les cotisations à la CASS, qui sont nettement inférieures à celles de la sécurité sociale espagnole.
Comparaison des systèmes d'information par pays : Andorre vs Europe
| Pays | Type IS | TVA standard | Retenue à la source sur dividendes | Minimum du pilier 2 de l'OCDE |
|---|---|---|---|---|
| Andorra | 10% | 4,5% | 0% | 15% (grands groupes) |
| Espagne | 25% | 21% | 19% | 15% |
| La France | 25% | 20% | 30% | 15% |
| Le Portugal | 21% | 23% | 28% | 15% |
| Irlande | 12,5% | 23% | 25% | 15% |
| Luxembourg | 17% | 17% | 15% | 15% |
Pilier 2 de l'OCDE : applicable aux groupes dont le chiffre d'affaires consolidé est supérieur à 750 millions d'euros. Les PME andorranes sont imposées au taux effectif 10% sans restriction.
Exigences légales pour la création d'une société à responsabilité limitée (SL) en Andorre
Type d'entreprise : Société à responsabilité limitée (SRL)
En Andorre, l'équivalent du SL espagnol est le Société à responsabilité limitée (SRL), régie par la loi 20/2007 du 18 octobre relative aux sociétés à responsabilité limitée. Ses principales caractéristiques :
- Responsabilité limitée au capital apporté
- Capital minimum : 3 000 € —payé intégralement au moment de la constitution en société
- participation sociale (il ne s'agit pas d'actions) — elles ne peuvent pas être cotées en bourse
- Organe de gestion: administrateur unique, administrateur conjoint ou conseil d'administration
- Siège social obligatoire en Andorre
Activité économique réelle (substance)
Andorre exige substance économique réelle Pour accéder à IS, composez le 10%. Cela signifie :
- Activité réelle développée depuis Andorre (et non une boîte aux lettres).
- Au moins un employé ou administrateur résidant activement en Andorre
- bureau physique ou contrat de coworking agréé
- Les décisions de gestion prises par la Principauté
Sans activité réelle, la société peut être requalifiée par les autorités fiscales du pays de résidence du partenaire en « établissement stable déguisé » et imposée à l'origine.
Processus d'incorporation étape par étape
- Réservation du nom de la société — CCIS (Chambre de commerce, d'industrie et de services d'Andorre) : 50 à 100 €, 3 à 5 jours ouvrables
- Ouverture d'un compte bancaire notarié — MoraBanc, Creand ou BancSabadell d'Andorra : dépôt de capital de 3 000 €. La banque délivre un certificat de dépôt.
- Rédaction des lois — avec un avocat ou un conseiller local. Les statuts définissent l’objet social, le capital et l’organe directeur.
- Acte authentique devant un notaire andorran — Honoraires de notaire : 400 € à 800 € selon le montant et la complexité.
- Inscription au registre des sociétés — Ministère de la Présidence, de l'Économie et des Entreprises : 150 à 300 €, 10 à 15 jours ouvrables
- Inscription auprès du ministère des Finances (NRT) — Numéro d'immatriculation fiscale : gratuit, 5 jours ouvrables
- CASS élevé — s'il y a des employés ou des administrateurs salariés : contribution de l'employeur d'environ 15,51 TP3 T du salaire brut
- licence commerciale municipale — Conseil paroissial du lieu où se situe l'adresse : 200 €–600 €
Délai total réaliste : 4 à 6 semaines si tous les documents sont prêts (passeports, NIE/NRT pour les partenaires étrangers, apostilles).
Frais réels de constitution
| Concept | coût estimé |
|---|---|
| Capital minimum (récupérable) | 3.000 € |
| Frais et inscription au CCIS | 300 à 500 € |
| Notaire | 400 à 800 € |
| Conseiller juridique / gestionnaire | 1 500 € – 3 000 € |
| Licence commerciale | 200 à 600 € |
| Siège social (première année) | 500–1 200 € |
| Total sans capital | ~3 000–6 000 € |
Les coûts récurrents annuels — comptabilité, audit en cas de dépassement des seuils, licences et siège social — varient entre 3 000 € et 8 000 € par an pour une entreprise de taille moyenne.
Fiscalité de la SARL andorrane
Impôt sur les Sociétés (IS)
- Type général : 10% sur la base imposable
- Type réduit : 5% pour les startups technologiques au cours des trois premières années
- Exonération de dividendesLes dividendes reçus des filiales (participation ≥ 5% pendant 12 mois) sont exonérés s'ils sont imposés à la source à un taux d'au moins 4%.
- boîte à brevets: revenus de propriété intellectuelle effectifs au titre de l'article 2% (réduction de la base imposable au titre de l'article 80%)
- Pas de retenue à la source sur les dividendes distribué aux associés non-résidents (retenue à la source : 0%)
IGI (équivalent à la TVA)
- Type général : 4,5%
- Tarif réduit (nourriture, transports en commun) : 1%
- Tarif spécial (services bancaires, assurances) : 2%
- Les exportations de services hors d'Andorre peuvent être exemptées.
Quand est-il financièrement avantageux de créer une LLC ?
La question essentielle n'est pas de savoir si Andorre a des impôts plus bas (oui, clairement), mais si les économies justifient les coûts fixes de structure, de résidence et de gestion. Une règle générale :
- Bénéfice net < 50 000 € par an: peu rentable (coût annuel fixe de 6 000 à 10 000 € + logement)
- Bénéfice net 50 000 €–150 000 €Seuil de rentabilité atteint ; économies d’impôt de 7 500 € à 22 500 € par rapport à l’Espagne
- Bénéfice net > 150 000 €Hautement recommandé ; la différence croît de façon exponentielle.
Important: le partenaire doit également Transférez votre résidence fiscale en Andorre (183 jours minimum par an) pour éviter l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Espagne sur les dividendes distribués. Sans changement de résidence, l'avantage fiscal de l'entreprise est annulé.
