Darrera actualització: maig de 2026
SL a Andorra 2026: constitució, capital mínim i fiscalitat
Constituir una Societat Limitada (SL) a Andorra costa 3.000 € de capital mínim, porta entre 4 i 6 setmanes i tributa al Impost de Societats del 10% -davant del 25% d'Espanya o el 33% de França. És el vehicle més utilitzat per autònoms, empresaris i nòmades digitals que traslladen la seva activitat al Principat. Aquesta guia explica exactament com fer-ho, quins requisits exigeix el CCIS i quins costos reals has de pressupostar.
Dades clau (2026)
- Capital mínim SL: 3.000 € (totalment desemborsat en constituir)
- Tipus IS Andorra: 10% (mínim efectiu global OCDE: 15% des de 2025)
- Termini constitució: 4–6 setmanes (CCIS + notaria + Registre de Societats)
- Socis mínims: 1 (societat unipersonal permesa)
- Empreses actives a Andorra (2025): 14.200 aproximadament
- Participació estrangera: fins a 100% des de 2012 (abans limitada al 33%)
Fuente: CCIS / Departament d’Estadística d’Andorra / Ministeri de Finances
Per què muntar una SL a Andorra?
Andorra combina quatre avantatges que no existeixen juntes a cap altre país europeu:
- IS al 10% sobre beneficis nets (amb tipus efectiu mínim del 15% per Pilar 2 OCDE per a grans grups)
- IGI (IVA) al 4,5% -el més baix d'Europa occidental
- Sense impost de patrimoni ni de successions entre socis familiars
- Accés al mercat europeu via acord duaner i, properament, Acord d'Associació UE
Per a un autònom que factura 200.000 € anuals amb 80.000 € de benefici, el diferencial fiscal davant d'Espanya pot superar els 10.000 € anuals —sense comptar les cotitzacions a la CASS, significativament menors que a la Seguretat Social espanyola.
Comparativa IS per països: Andorra vs Europa
| País | Tipus IS | IVA estàndard | Dividend WHT | Mínim OCDE Pilar 2 |
|---|---|---|---|---|
| Andorra | 10% | 4,5% | 0% | 15% (grans grups) |
| Espanya | 25% | 21% | 19% | 15% |
| França | 25% | 20% | 30% | 15% |
| Portugal | 21% | 23% | 28% | 15% |
| Irlanda | 12,5% | 23% | 25% | 15% |
| Luxemburg | 17% | 17% | 15% | 15% |
Pilar 2 OCDE: aplicable a grupos con ingresos consolidados > 750 M€. Las PYMES andorranas tributan al 10% efectivo sin restricción.
Requisits legals per constituir una SL a Andorra
Tipus societari: Societat de Responsabilitat Limitada (SRL)
A Andorra, la figura equivalent a la SL espanyola és la Societat de Responsabilitat Limitada (SRL), regulada por la Llei 20/2007, del 18 d’octubre, de la societat limitada. Sus características principales:
- Responsabilitat limitada al capital aportat
- Capital mínim: 3.000 € —desemborsat íntegrament en el moment de la constitució
- Participacions socials (no accions) —no poden cotitzar a la borsa
- Òrgan d'administració: administrador únic, solidari o consell
- Domicili social a Andorra obligatori
Activitat econòmica real (substància)
Andorra exigeix substància econòmica real per accedir a l'IS al 10%. Això significa:
- Activitat genuïna desenvolupada des d'Andorra (no bústia)
- Almenys un empleat o administrador amb residència activa a Andorra
- Oficina física o contracte de coworking acreditat
- Decisions de gestió preses des del Principat
Sense substància, l'empresa pot ser requalificada per les autoritats fiscals del país de residència del soci com a «establiment permanent encobert» i tributar en origen.
Procés de constitució pas a pas
- Reserva de denominació social — CCIS (Cambra de Comerç, Indústria i Serveis d’Andorra): 50–100 €, 3–5 días hábiles
- Obertura compte bancari notarial — MoraBanc, Creand o BancSabadell d’Andorra: depósito de 3.000 € de capital. El banco emite certificado de depósito.
- Redacció d'estatuts — amb advocat o assessor local. Els estatuts defineixen objecte social, participacions, òrgan de govern.
- Escriptura pública davant de notari andorrà - cost notarial: 400-800 € segons capital i complexitat
- Inscripció al Registre de Societats - Ministeri de Presidència, Economia i Empresa: 150-300 €, 10-15 dies hàbils
- Alta al Ministeri de Finances (NRT) — Número de Registre Tributari: gratuït, 5 dies hàbils
- Alta CASS — si hi ha treballadors o administrador assalariat: cotització empresarial ~15,5% del salari brut
- Llicència comercial municipal — Comú de la parròquia on sigui el domicili: 200–600 €
Termini total realista: 4–6 setmanes si es tenen tots els documents preparats (passaports, NIE/NRT socis estrangers, postil·les).
Costos reals de constitució
| Concepte | Cost estimat |
|---|---|
| Capital mínim (recuperable) | 3.000 € |
| Taxes CCIS + registre | 300–500 € |
| Notaria | 400–800 € |
| Assessor legal / gestor | 1.500–3.000 € |
| Llicència comercial | 200–600 € |
| Domicili social (primer any) | 500–1.200 € |
| Total sense capital | ~3.000–6.000 € |
Els costos recurrents anuals –comptabilitat, auditoria si supera llindars, llicència, domicili– oscil·len entre 3.000 i 8.000 € anuals per a una empresa mitjana.
Fiscalitat de la SRL andorrana
Impost de Societats (IS)
- Tipus general: 10% sobre la base imposable
- Tipus reduït: 5% per a startups tecnològiques durant els primers tres anys
- Exempció dividends: els dividends rebuts de filials (participació ≥ 5% durant 12 mesos) estan exempts si tributen en origen almenys al 4%
- Patent box: rendes de propietat intel·lectual al 2% efectiu (80% de reducció base imposable)
- Sense retenció en dividends distribuïts a socis no residents (withholding tax: 0%)
IGI (equivalent a l'IVA)
- Tipus general: 4,5%
- Tipus reduït (alimentació, transport públic): 1%
- Tipus especial (serveis bancaris, assegurances): 2%
- Les exportacions de serveis fora d'Andorra poden estar exemptes
Quan té sentit fiscal muntar la SRL?
La pregunta clau no és si Andorra té menys impostos (sí, clarament), sinó si l'estalvi justifica els costos fixos estructura, residència i gestió. Una regla pràctica:
- Beneficio neto < 50.000 € anuales: difícilment rendible (cost fix anual de 6.000–10.000 € + residència)
- Benefici net 50.000–150.000 €: breakeven clar; estalvi fiscal 7.500–22.500 € vs Espanya
- Beneficio neto > 150.000 €: altament recomanable; diferencial creix exponencialment
Important: el soci deu també traslladar la vostra residència fiscal a Andorra (mínim 183 dies/any) per no pagar IRPF a Espanya sobre els dividends distribuïts. Sense trasllat de residència, l'avantatge societari es neutralitza.
