Última atualização: maio de 2026
Sociedades de responsabilidade limitada (SL) em Andorra 2026: constituição, capital mínimo e tributação
A constituição de uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (SL) em Andorra tem custos. Capital mínimo de € 3.000O processo leva entre 4 e 6 semanas e é tributado. Imposto de Renda Corporativo de 10% —em comparação com o visto 25% da Espanha ou o 33% da França. É o veículo mais popular entre freelancers, empreendedores e nômades digitais que transferem seus negócios para o Principado. Este guia explica exatamente como fazer isso, quais são os requisitos do CCIS e quais custos reais você deve prever no seu orçamento.
Dados principais (2026)
- Capital mínimo SL: € 3.000 (totalmente pagos no ato da constituição da empresa)
- É do tipo Andorra: 10% (mínimo efetivo global da OCDE: 15% a partir de 2025)
- Prazo de incorporação: 4 a 6 semanas (CCIS + cartório + Registro de Empresas)
- Número mínimo de parceiros: 1 (permitida a empresa individual)
- Empresas atuantes em Andorra (2025): Aproximadamente 14.200
- Participação estrangeira: até 100% desde 2012 (anteriormente limitado a 33%)
Fuente: CCIS / Departament d’Estadística d’Andorra / Ministeri de Finances
Por que constituir uma sociedade de responsabilidade limitada (SL) em Andorra?
Andorra reúne quatro vantagens que não existem juntas em nenhum outro país europeu:
- É al 10% sobre os lucros líquidos (com uma taxa efetiva mínima de 15% ao abrigo do Pilar 2 da OCDE para grandes grupos)
- IGI (IVA) a 4,5% —o mais baixo da Europa Ocidental
- Sem imposto sobre a riqueza nem de heranças entre parceiros familiares
- Acesso ao mercado europeu por meio de acordo aduaneiro e, em breve, Acordo de Associação com a UE.
Para um trabalhador autônomo que fatura € 200.000 anualmente, com um lucro de € 80.000, a diferença tributária em comparação com a Espanha pode ultrapassar € 10.000 por ano — sem contar as contribuições para a CASS, que são significativamente menores do que as para a Previdência Social espanhola.
Comparação do SI por país: Andorra vs. Europa
| País | Tipo IS | IVA padrão | Dividendos WHR | Mínimo do Pilar 2 da OCDE |
|---|---|---|---|---|
| Andorra | 10% | 4,5% | 0% | 15% (grandes grupos) |
| Espanha | 25% | 21% | 19% | 15% |
| França | 25% | 20% | 30% | 15% |
| Portugal | 21% | 23% | 28% | 15% |
| Irlanda | 12,5% | 23% | 25% | 15% |
| Luxemburgo | 17% | 17% | 15% | 15% |
Pilar 2 OCDE: aplicable a grupos con ingresos consolidados > 750 M€. Las PYMES andorranas tributan al 10% efectivo sin restricción.
Requisitos legais para constituir uma sociedade de responsabilidade limitada (SL) em Andorra
Tipo de empresa: Sociedade de Responsabilidade Limitada (SRL)
Em Andorra, o equivalente ao SL espanhol é o Sociedade de Responsabilidade Limitada (SRL), regulada por la Llei 20/2007, del 18 d’octubre, de la societat limitada. Sus características principales:
- Responsabilidade limitada para o capital contribuiu
- Capital mínimo: € 3.000 —pago integralmente no momento da constituição da empresa
- Participação social (não são ações) — elas não podem ser negociadas na bolsa de valores
- Órgão de gestão: administrador único, administrador conjunto ou conselho
- Sede social obrigatório em Andorra
Atividade econômica real (substância)
Andorra exige substância econômica real Para acessar o IS, disque 10%. Isso significa:
- Atividade genuína desenvolvida a partir de Andorra (não uma caixa postal)
- Pelo menos um funcionário ou administrador com residência ativa em Andorra.
- Contrato de escritório físico ou de coworking credenciado
- Decisões de gestão tomadas a partir do Principado
Sem substância, a empresa pode ser reclassificada pelas autoridades fiscais do país de residência do sócio como um "estabelecimento permanente disfarçado" e tributada na origem.
Processo de incorporação passo a passo
- Reserva do nome da empresa — CCIS (Cambra de Comerç, Indústria i Serveis d’Andorra): 50–100 €, 3–5 días hábiles
- Abertura de uma conta bancária notarial — MoraBanc, Creand o BancSabadell d’Andorra: depósito de 3.000 € de capital. El banco emite certificado de depósito.
- Elaboração de estatutos — com um advogado ou consultor local. Os estatutos definem o objetivo da empresa, as ações e o órgão administrativo.
- Escritura pública perante um notário andorrano — Honorários notariais: €400–€800, dependendo do valor e da complexidade.
- Inscrição no Registo de Empresas — Ministério da Presidência, Economia e Negócios: € 150–300, 10–15 dias úteis
- Registro no Ministério das Finanças (NRT) — Número de registro fiscal: gratuito, 5 dias úteis
- Alto CASS — Se houver funcionários ou administradores assalariados: contribuição do empregador de aproximadamente 15,5% do salário bruto
- Licença comercial municipal — Conselho paroquial da região onde o endereço está localizado: €200–600
Cronograma total realista: 4 a 6 semanas se todos os documentos estiverem preparados (passaportes, NIE/NRT para parceiros estrangeiros, apostilas).
Custos reais de incorporação
| Conceito | Custo estimado |
|---|---|
| Capital mínimo (recuperável) | 3.000 € |
| Taxas do CCIS + inscrição | €300–500 |
| Notário | €400–800 |
| Consultor/gerente jurídico | € 1.500–3.000 |
| Licença Comercial | €200–600 |
| Sede social (primeiro ano) | 500–1.200 € |
| Total sem capital | ~3.000–6.000 € |
Os custos recorrentes anuais — contabilidade, auditoria (caso os limites sejam excedidos), licenciamento e sede social — variam entre € 3.000 e € 8.000 por ano Para uma empresa de médio porte.
Tributação da Andorra LLC
Imposto Corporativo (IS)
- Tipo geral: 10% sobre a base tributável
- Tipo reduzido: 5% para startups de tecnologia durante os três primeiros anos
- Isenção de dividendosOs dividendos recebidos de subsidiárias (participação acionária ≥ 5% por 12 meses) são isentos se forem tributados na fonte, pelo menos à alíquota de 4%.
- Caixa de patentes: rendimento de propriedade intelectual efetivo em 2% (redução da base tributável em 80%)
- Não há retenção de imposto sobre dividendos. distribuído a parceiros não residentes (imposto retido na fonte: 0%)
IGI (equivalente ao IVA)
- Tipo geral: 4,5%
- Tarifa reduzida (alimentação, transporte público): 1%
- Tarifa especial (serviços bancários, seguros): 2%
- As exportações de serviços para fora de Andorra podem estar isentas.
Quando é que, do ponto de vista financeiro, faz sentido criar uma LLC?
A questão fundamental não é se Andorra tem impostos mais baixos (sim, claramente), mas sim se a economia justificar os custos fixos de estrutura, residência e gestão. Uma regra prática:
- Beneficio neto < 50.000 € anuales: pouco rentável (custo fixo anual de 6.000 a 10.000 euros + alojamento)
- Lucro líquido de € 50.000 a € 150.000Ponto de equilíbrio claro; economia de impostos de € 7.500 a € 22.500 em comparação com a Espanha.
- Beneficio neto > 150.000 €Altamente recomendável; a diferença cresce exponencialmente.
Importante: o parceiro também deve Transfira sua residência fiscal para Andorra. (mínimo de 183 dias/ano) para evitar o pagamento de imposto de renda sobre dividendos distribuídos na Espanha. Sem mudança de residência, a vantagem corporativa é neutralizada.
