Dernière mise à jour : mai 2026
En Andorre, il n'y a pas de droits de succession ni de droits de donation. La Principauté n'applique aucune taxe sur la transmission à titre gratuit de biens par décès ou donation entre particuliers. Pour un résident andorran possédant des biens situés en Andorre, les successions sont imposées au titre du code 0%. Cela représente l'une des plus importantes économies d'impôt par rapport à l'Espagne, la France ou d'autres pays d'Europe occidentale.
Ce guide explique précisément comment cela fonctionne, ce qui se passe si vous possédez des biens en Espagne tout en étant résident d'Andorre, et comment planifier un transfert efficace de vos biens depuis la Principauté.
Données clés (2025–2026)
- Droits de succession en Andorre : 0% — n'existe pas
- Taxe sur les donations en Andorre : 0% — n'existe pas
- Impôt sur la fortune en Andorre : 0% — n'existe pas
- ISD Espagne (héritage entre frères et sœurs) : jusqu'à 34% (varie selon la communauté autonome)
- ISD français (héritage entre enfants) : 5–45% selon la quantité
- Taux maximum de l'ISI Andorre : 10% (uniquement sur les revenus générés)
Fuente: Tributs d’Andorra / AEAT España / Direction Générale des Finances Publiques (Francia)
Existe-t-il un impôt sur les successions en Andorre ?
Non. La Principauté d'Andorre Il n'y a pas de droits de succession. (en catalan : impôt sur les successions) ni équivalent. La transmission de biens par succession n'entraîne aucune obligation fiscale en Andorre, ni pour les héritiers résidant dans le pays, ni pour les biens situés sur le territoire andorran.
Le impôt sur la fortune ni le taxe sur les donations. Le système fiscal andorran repose principalement sur l'ISI (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, équivalent à l'IRPF), l'IS (Impost de Societats) et l'IGI (Impost General Indirecte, équivalent à la TVA), tous avec des taux nettement inférieurs aux taux européens.
Comparaison : Droits de succession en Andorre, en Espagne et en France
| Pays / Région | Héritage du conjoint/des enfants | Héritage entre frères et sœurs | Garantie maximale |
|---|---|---|---|
| Andorra | 0% | 0% | Cela n'existe pas. |
| Espagne (Catalogne) | 7–32% | 7–32% | 7–34% (collatérales) |
| Espagne (Madrid) | ~1% (bonus) | ~1% | ~1% (bonus) |
| Espagne (Îles Baléares) | 1–20% | 1–20% | Jusqu'à 20% |
| La France | 5–45% (enfants) | 5–45% | 55–60% (3èmes) |
| Allemagne | 7–30% (enfants) | 7–30% | Jusqu'à 50% |
L'absence de droits de succession est particulièrement importante pour les grandes fortunes. Un héritage de 2 millions d'euros entre frères et sœurs en Catalogne peut engendrer une facture fiscale de plus de 600 000 €. En Andorre : 0 €.
Que se passe-t-il si je possède des biens en Espagne tout en étant résident d'Andorre ?
C'est la question essentielle pour ceux qui ont émigré en Andorre. La réponse dépend de où se trouvent les actifspas là où réside l'héritier.
L'Espagne applique l'impôt sur les successions et les donations (ISD) pour obligation réelleSi le bien hérité est situé sur le territoire espagnol (bien immobilier, compte bancaire dans une banque espagnole, actions d'une société espagnole), ce bien est soumis à l'impôt espagnol sur les successions et les donations, quelle que soit la résidence de l'héritier.
Le Convention de double imposition entre l'Espagne et Andorre (en vigueur depuis 2016) ISD n'est pas couvertElle ne réglemente que l'impôt sur le revenu des personnes physiques, l'impôt sur les sociétés et les autres impôts sur le revenu. Il n'existe aucun mécanisme pour éliminer la double imposition des successions entre les deux pays.
Options de planification avec des actifs en Espagne
- don vivant de la propriété espagnole avant d'établir sa résidence andorrane (elle est soumise aux droits de succession et de donation en Espagne, mais depuis Andorre, les économies nettes peuvent être positives si cela est fait correctement)
- Vente de la propriété et le réinvestissement dans l'immobilier andorran ou dans des actifs financiers sans localisation territoriale fixe
- structure d'entreprise andorrane qu'il/elle est propriétaire des actifs espagnols — les actions de la société sont situées en Andorre, et non en Espagne (nécessite une substance économique réelle).
- assurance-vie avec bénéficiaire désigné : le capital d’assurance ne fait partie d’aucun patrimoine et est exclu des droits de succession et de donation.
- Hypothèque ou privilège sur le bien immobilier espagnol afin de réduire la valeur nette de l'héritage soumise à imposition
Important: Toute restructuration successorale doit être effectuée bien avant le décès afin d'éviter d'être considérée comme une fraude fiscale. Un préavis minimum de 3 à 5 ans et le recours à un avis juridique spécialisé en fiscalité internationale sont recommandés.
Dons à vie d'Andorre : comment ça marche
Andorre n'applique pas de taxe sur les donations. Toutefois, un don peut avoir des conséquences fiscales indirectes :
- Pour le donateur : Si vous faites don d'un actif dont la valeur a augmenté (par exemple, des actions ou une propriété andorrane), la différence entre la valeur d'acquisition et la valeur du don peut être considérée comme un gain en capital soumis à l'ISI (type 0-10%).
- Pour le donataire : Le bénéficiaire reçoit le bien en franchise d'impôt en Andorre. Son coût d'acquisition, à des fins fiscales, sera sa valeur marchande au moment de la donation.
- Si le bien se trouve en Espagne : L'impôt espagnol sur les successions et les donations (ISD) s'applique sur la base de l'obligation réelle, indépendamment de la résidence fiscale du donateur et du donataire.
Impôt sur la fortune en Andorre : il n’existe pas non plus.
Contrairement à l'Espagne, qui applique le Impôt sur la fortune (entre 0,21 TP3T et 3,51 TP3T par an sur un patrimoine net supérieur à 700 000 €), Andorre Il n'a pas d'équivalent..
Un résident andorran possédant un patrimoine net de 5 millions d'euros ne paie aucun impôt annuel du seul fait de posséder ce patrimoine. En Espagne, ce même patrimoine engendrerait une imposition annuelle comprise entre 60 000 et 175 000 euros, selon la communauté autonome.
Cet avantage, combiné à l'absence de droits de succession et au taux maximal d'ISI de 10%, fait d'Andorre l'une des juridictions les plus efficaces d'Europe pour les grandes fortunes et la planification intergénérationnelle.
Planification successorale efficace depuis Andorre : stratégies communes
- société holding familiale andorrane : Créer une société andorrane pour détenir des actifs familiaux (immobilier, placements, actions). Les actions de la société holding sont transférées sans droits de succession ni donation en Andorre et bénéficient d'avantages fiscaux supplémentaires au titre de l'impôt sur les sociétés (IS) en vertu de l'article 10%.
- Assurance-vie liée à des unités de compte : Ce véhicule est très prisé des particuliers fortunés résidant en Andorre. Le capital est transféré directement au bénéficiaire désigné, sans passer par la procédure de succession.
- Don progressif du vivant : Comme il n'existe pas de taxe sur les donations en Andorre, le transfert de biens andorrans du vivant d'une personne est totalement exonéré d'impôt.
- Testament avec choix de la loi applicable : Le règlement européen sur les successions (650/2012) permet aux citoyens de l'UE de choisir la loi régissant leur succession selon leur nationalité. Bien qu'Andorre ne soit pas un État membre de l'UE, un résident andorran de nationalité espagnole peut, à son gré, planifier sa succession selon le droit espagnol ou andorran.
- structure fiduciaire : Bien qu’Andorre ne dispose pas de réglementation spécifique pour les trusts anglo-saxons, des structures équivalentes peuvent être utilisées avec les sociétés civiles ou les fondations d’intérêt privé.
Questions fréquentes sur les successions en Andorre
Combien d'années faut-il résider en Andorre pour qu'un héritage y soit imposable ?
Aucune durée minimale de résidence n'est requise pour que les successions de biens andorrans soient imposées en Andorre (au taux 0%). Cependant, afin d'établir la résidence fiscale et d'éviter tout contrôle de la part de l'administration fiscale espagnole, il est recommandé de justifier d'une résidence effective d'au moins deux à trois ans avant le décès, avec des preuves de présence réelle (plus de 183 jours par an, activité économique, carte d'assurance maladie CASS, vie familiale en Andorre).
Puis-je donner mon appartement en Espagne à mes enfants andorrans sans payer d'impôts ?
Pas entièrement. La donation d'un bien immobilier situé en Espagne est soumise aux droits de succession et de donation espagnols (ISD), ce qui constitue une obligation réelle, que le donateur réside ou non en Andorre. Le donataire devra s'acquitter de l'ISD dans la communauté autonome où se situe le bien. Toutefois, la part andorrane de la transaction reste exonérée d'impôt : si le donateur réalise une plus-value sur le bien, celle-ci est imposée au titre de l'impôt andorran sur le revenu (ISI) (formulaire 0-10%), et non au titre de l'impôt espagnol sur le revenu des personnes physiques (IRPF).
Andorre signera-t-elle des accords successoraux avec l'Espagne ?
Aucune négociation en cours n'est connue pour étendre la convention fiscale entre l'Espagne et Andorre en matière de double imposition aux droits de succession. La convention actuelle (2016) ne couvre que l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital, et non les droits de succession et de donation. Compte tenu de la taille réduite de l'assiette fiscale andorrane et de l'asymétrie des intérêts, il est peu probable que cela change à court ou moyen terme.
