Última atualização: maio de 2026
Em Andorra não há imposto sobre heranças ou doações. O Principado não aplica qualquer imposto à transferência gratuita de bens por falecimento ou doação entre particulares. Para um residente andorrano com bens localizados em Andorra, a herança é tributada à taxa 0%. Isto representa uma das maiores poupanças fiscais em comparação com Espanha, França ou outros países da Europa Ocidental.
Este guia explica exatamente como funciona, o que acontece se você tiver bens na Espanha enquanto for residente em Andorra e como planejar uma transferência eficiente de bens do Principado.
Dados principais (2025–2026)
- Imposto sobre heranças em Andorra: 0% — não existe
- Imposto sobre doações em Andorra: 0% — não existe
- Imposto sobre a riqueza em Andorra: 0% — não existe
- ISD Espanha (herança entre irmãos): até 34% (varia conforme a Comunidade Autônoma)
- ISD francês (herança entre filhos): 5–45% dependendo da quantidade
- Taxa máxima do ISI Andorra: 10% (apenas sobre rendimentos gerados)
Fonte: Tributs d'Andorra / AEAT Espanha / Direction Générale des Finances Publiques (França)
Existe imposto sobre heranças em Andorra?
Não. O Principado de Andorra Não possui imposto sobre herança. (em catalão: imposto sobre sucessões) nem equivalente. A transferência de bens por herança não gera qualquer obrigação tributária em Andorra, nem para os herdeiros residentes no país, nem para os bens localizados em território andorrano.
Nem o imposto sobre a riqueza nem o imposto sobre doações. O sistema fiscal de Andorra baseia-se principalmente no ISI (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, equivalente ao IRPF), no IS (Impost de Societats) e no IGI (Impost General Indirecte, equivalente ao IVA), todos com taxas significativamente inferiores às europeias.
Comparação: Imposto sobre heranças em Andorra vs. Espanha vs. França
| País/Região | Herança do cônjuge/filhos | Herança entre irmãos | Garantia máxima |
|---|---|---|---|
| Andorra | 0% | 0% | Isso não existe. |
| Espanha (Catalunha) | 7–32% | 7–32% | 7–34% (colaterais) |
| Espanha (Madri) | ~1% (bônus) | ~1% | ~1% (bônus) |
| Espanha (Ilhas Baleares) | 1–20% | 1–20% | Até 20% |
| França | 5–45% (crianças) | 5–45% | 55–60% (3ªs) |
| Alemanha | 7–30% (crianças) | 7–30% | Até 50% |
A ausência de imposto sobre heranças é especialmente relevante para grandes fortunas. Uma herança de 2 milhões de euros entre irmãos na Catalunha pode gerar um imposto superior a 600 mil euros. Em Andorra: 0 euros.
O que acontece se eu possuir bens na Espanha, mesmo sendo residente em Andorra?
Essa é a pergunta crucial para quem emigrou para Andorra. A resposta depende de... onde os ativos estão localizadosNão onde o herdeiro reside.
A Espanha aplica o Imposto sobre Heranças e Doações (ISD) para obrigação realSe o bem herdado estiver localizado em território espanhol (imóvel, conta bancária em um banco espanhol, ações de uma empresa espanhola), esse bem estará sujeito ao Imposto sobre Heranças e Doações espanhol, independentemente da residência do herdeiro.
O Acordo de Dupla Tributação Espanha-Andorra (em vigor desde 2016) O ISD não está incluído.A lei regula apenas o imposto de renda pessoal, o imposto de renda corporativa e outros impostos sobre a renda. Não existe mecanismo para eliminar a dupla tributação sobre heranças entre os dois países.
Opções de planejamento com ativos na Espanha
- Doação em vida do imóvel espanhol antes de estabelecer residência em Andorra (está sujeito a Imposto sobre Heranças e Doações em Espanha, mas a partir de Andorra a poupança líquida pode ser positiva se tudo for feito corretamente)
- Venda do imóvel e reinvestimento em imóveis andorranos ou em ativos financeiros sem localização territorial fixa.
- estrutura corporativa andorrana que ele/ela é o(a) proprietário(a) dos ativos espanhóis — as ações da empresa estão localizadas em Andorra, não na Espanha (requer substância econômica real)
- Seguro de vida Com beneficiário designado: o capital segurado não integra o patrimônio em nenhum país e está isento de Imposto sobre Heranças e Doações.
- Hipoteca ou penhor sobre o imóvel espanhol para reduzir o valor líquido herdado sujeito a tributação
Importante: Qualquer reestruturação patrimonial deve ser realizada com bastante antecedência ao falecimento para evitar ser considerada evasão fiscal. Recomenda-se um aviso prévio de no mínimo 3 a 5 anos e assessoria jurídica especializada em tributação internacional.
Doações vitalícias de Andorra: como funciona
Andorra não possui imposto sobre doações. No entanto, uma doação pode ter consequências fiscais indiretas:
- Para o doador: Se você doar um bem que se valorizou (por exemplo, ações ou uma propriedade em Andorra), a diferença entre o valor de aquisição e o valor da doação poderá ser considerada um ganho de capital sujeito ao ISI (tipo 0-10%).
- Para o donatário: O beneficiário recebe o bem isento de impostos em Andorra. O custo de aquisição para efeitos fiscais será o valor de mercado à data da doação.
- Se o bem reside na Espanha: O Imposto sobre Heranças e Doações (ISD) espanhol aplica-se com base na obrigação real, independentemente da residência fiscal do doador e do donatário.
Imposto sobre a riqueza em Andorra: também não existe.
Ao contrário da Espanha, que aplica o Imposto sobre a riqueza (entre 0,2% e 3,5% anualmente sobre patrimônio líquido acima de € 700.000), Andorra Não tem equivalente..
Um residente de Andorra com um patrimônio líquido de € 5 milhões não paga imposto anual simplesmente por possuir essa riqueza. Na Espanha, essa mesma riqueza geraria uma conta de impostos anual entre € 60.000 e € 175.000, dependendo da comunidade autônoma.
Essa vantagem, aliada à ausência de imposto sobre heranças e ao ISI máximo de 10%, faz de Andorra uma das jurisdições mais eficientes da Europa para grandes fortunas e planejamento intergeracional.
Planejamento sucessório eficiente em Andorra: estratégias comuns
- Empresa holding familiar andorrana: Constitua uma empresa andorrana como veículo para deter ativos familiares (imóveis, investimentos, ações). As ações da holding são transferidas sem Imposto sobre Heranças e Doações (ISD) em Andorra e com vantagens adicionais de imposto de renda corporativo (IS) ao abrigo do Artigo 10%.
- Seguro de vida unit-linked: Este veículo é muito popular entre indivíduos de alto patrimônio líquido (HNWIs) residentes em Andorra. O capital é transferido diretamente para o beneficiário designado, sem passar pelo processo de herança.
- Doação progressiva em vida: Como não existe imposto sobre doações em Andorra, a transferência de bens andorranos em vida é totalmente isenta de impostos.
- Testamento com escolha da lei aplicável: O Regulamento Europeu das Sucessões (650/2012) permite que os cidadãos da UE optem por ter a sua herança regida pela lei do seu país de nacionalidade. Embora Andorra não seja um Estado-membro da UE, um residente andorrano com nacionalidade espanhola pode planear a sua sucessão de acordo com a lei espanhola ou andorrana, conforme lhe parecer mais adequado.
- estrutura fiduciária: Embora Andorra não possua regulamentação específica para trusts anglo-saxões, estruturas equivalentes podem ser utilizadas com sociedades civis ou fundações de interesse privado.
Perguntas frequentes sobre heranças em Andorra
Por quantos anos é preciso residir em Andorra para que uma herança seja tributada lá?
Não há um período mínimo de residência exigido para que as heranças de bens andorranos sejam tributadas em Andorra (à taxa 0%). No entanto, para comprovar a residência fiscal e evitar que a Receita Federal espanhola questione a transferência, recomenda-se demonstrar residência efetiva de pelo menos 2 a 3 anos antes do falecimento, com evidências de presença real (mais de 183 dias por ano, atividade econômica, cartão CASS de saúde, vida familiar em Andorra).
Posso doar meu apartamento na Espanha para meus filhos de Andorra sem pagar impostos?
Não totalmente. A doação de imóveis localizados na Espanha está sujeita ao Imposto sobre Heranças e Doações (ISD) espanhol (obrigação real), independentemente de o doador residir em Andorra. O donatário (beneficiário) deverá pagar o ISD na comunidade autônoma onde o imóvel está localizado. No entanto, a parte andorrana da transação permanece isenta de impostos: se o doador obtiver ganhos de capital com o imóvel, esses ganhos serão tributados pelo Imposto de Renda Andorrano (ISI) (0-10%), e não pelo Imposto de Renda Pessoa Física Espanhol (IRPF).
Andorra vai assinar algum acordo de herança com a Espanha?
Não há negociações em curso conhecidas para estender a Convenção para Evitar a Dupla Tributação entre Espanha e Andorra ao Imposto sobre Heranças. A Convenção atual (2016) abrange apenas impostos sobre rendimentos e sobre o capital, não incluindo o Imposto sobre Heranças e Doações. Dado o tamanho reduzido da base tributária andorrana e a assimetria de interesses, é improvável que esta situação se altere a curto ou médio prazo.
