Darrera actualització: maig de 2026
A Andorra no hi ha impost sobre herències ni donacions. El Principat no aplica cap tribut a la transmissió gratuïta de béns per defunció o per donació entre particulars. Per a un resident andorrà amb patrimoni situat a Andorra, l?herència tributa al 0%. Això representa un dels estalvis fiscals més grans respecte a Espanya, França o els països d'Europa occidental.
Aquesta guia explica exactament com funciona, què passa si tens béns a Espanya sent resident a Andorra i com planificar una transmissió patrimonial eficient des del Principat.
Dades clau (2025–2026)
- Impost successions Andorra: 0% — no existeix
- Impost donacions Andorra: 0% — no existeix
- Impost patrimoni Andorra: 0% — no existeix
- ISD Espanya (herència entre germans): fins a 34% (varia per CCAA)
- ISD França (herència entre fills): 5–45% segons import
- ISI Andorra tipus màxim: 10% (només sobre rendes generades)
Fuente: Tributs d’Andorra / AEAT España / Direction Générale des Finances Publiques (Francia)
Hi ha l'impost de successions a Andorra?
No. El Principat d'Andorra no té impost sobre successions (en català: impost sobre successions) ni equivalent. La transmissió de béns per herència no genera cap obligació tributària a Andorra, ni per als hereus residents al país ni per als béns situats al territori andorrà.
Tampoc existeix el impost sobre el patrimoni ni el impost sobre donacions. El sistema fiscal andorrà es basa principalment en l'ISI (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, equivalent a l'IRPF), l'IS (Impost de Societats) i l'IGI (Impost General Indirecte, equivalent a l'IVA), tots amb tipus significativament inferiors als europeus.
Comparativa: impost herències Andorra vs Espanya vs França
| País / Regió | Herència cònjuge/fills | Herència entre germans | Màxim col·laterals |
|---|---|---|---|
| Andorra | 0% | 0% | No existeix |
| Espanya (Catalunya) | 7–32% | 7–32% | 7–34% (col·laterals) |
| Espanya (Madrid) | ~1% (bonificat) | ~1% | ~1% (bonificat) |
| Espanya (Balears) | 1–20% | 1–20% | Fins a 20% |
| França | 5–45% (fills) | 5–45% | 55–60% (3ºs) |
| Alemanya | 7–30% (fills) | 7–30% | Fins a 50% |
L'absència d'impost de successions és especialment rellevant per a elevats patrimonis. Una herència de 2 milions dʻeuros entre germans a Catalunya pot generar una factura fiscal de més de 600.000 €. A Andorra: 0€.
Què passa si tinc béns a Espanya sent resident a Andorra?
Aquesta és la pregunta clau per als emigrats a Andorra. La resposta depèn de on estan situats els béns, no d'on resideix l'hereu.
Espanya aplica l'impost sobre successions i donacions (ISD) per obligació real: si el bé heretat està en territori espanyol (immoble, compte bancari en banc espanyol, participacions en empresa espanyola), aquest bé queda subjecte a l'ISD espanyol independentment de la residència de l'hereu.
El Conveni de Doble Imposició Espanya-Andorra (vigent des del 2016) no cobreix l'ISD: només regula IRPF, IS i altres impostos sobre la renda. No hi ha mecanisme d'eliminació de doble imposició per a herències entre tots dos països.
Opcions de planificació amb béns a Espanya
- Donació en vida de l´immoble espanyol abans d´establir la residència andorrana (tributa ISD a Espanya, però des d´Andorra l´estalvi net pot ser positiu si es fa correctament)
- Venda de l´immoble i reinversió en béns andorrans o en actius financers sense localització territorial fixa
- Estructura societària andorrana que sigui titular dels béns espanyols — les participacions socials tenen localització a Andorra, no a Espanya (requereix substància econòmica real)
- Assegurança de vida amb beneficiari designat: el capital de l'assegurança no forma part de la massa hereditària a cap país i queda fora de l'ISD
- Hipoteca o gravamen sobre l'immoble espanyol per reduir el valor net hereditari subjecte a tributació
Important: qualsevol reestructuració patrimonial s'ha de fer amb suficient antelació a la mort per no ser considerada el·lusió fiscal. Es recomana un mínim de 3-5 anys d'anticipació i d'assessorament jurídic especialitzat en fiscalitat internacional.
Donacions en vida des d'Andorra: com funciona
A Andorra no hi ha impost de donacions. Tot i això, una donació pot generar conseqüències fiscals indirectes:
- Per al donant: si dona un bé que ha revaloritzat (per exemple, accions o un immoble andorrà), la diferència entre el valor d'adquisició i el valor de donació es pot considerar un guany de capital subjecte a l'ISI (tipus 0-10%)
- Per al donatari: rep el bé lliure dimpostos a Andorra. El cost d'adquisició a efectes fiscals serà el valor de mercat en el moment de la donació
- Si el bé és a Espanya: aplica l'ISD espanyol per obligació real, amb independència de la residència fiscal de donant i donatari
Impost sobre el patrimoni a Andorra: també no existeix
A diferència d'Espanya, que aplica el Impost sobre el patrimoni (entre el 0,2% i el 3,5% anual sobre el patrimoni net per sobre de 700.000 €), Andorra no té cap equivalent.
Un resident andorrà amb un patrimoni net de 5 milions d'euros no paga cap impost anual pel fet de posseir aquest patrimoni. A Espanya, aquest mateix patrimoni generaria una factura anual d'entre 60.000€ i 175.000€ depenent de la comunitat autònoma.
Aquest avantatge, sumat a l'absència d'impost de successions ia l'ISI màxim del 10%, converteix Andorra en una de les jurisdiccions més eficients d'Europa per a grans patrimonis i planificació intergeneracional.
Planificació successòria eficient des d'Andorra: estratègies habituals
- Holding familiar andorrà: constituir una societat andorrana com a vehicle titular del patrimoni familiar (immobles, inversions, participacions). Les participacions del hòlding es transmeten sense ISD a Andorra i amb avantatges addicionals de l'IS al 10%
- Assegurances de vida unit-linked: vehicle molt usat per HNWI residents a Andorra. El capital es transmet directament al beneficiari designat sense passar pel procés successori
- Donació progressiva en vida: com que no hi ha impost de donacions a Andorra, el traspàs d'actius andorrans en vida és completament lliure de cost fiscal
- Testament amb elecció de llei aplicable: el Reglament Europeu de Successions (650/2012) permet als ciutadans de la UE triar que la seva herència es regeixi per la llei del seu país de nacionalitat. Tot i que Andorra no és UE, un resident andorrà de nacionalitat espanyola pot planificar la seva successió sota llei espanyola o andorrana segons convingui
- Estructura fiduciària: tot i que Andorra no té regulació específica de trusts anglosaxons, es poden fer servir estructures equivalents amb societats civils o fundacions d'interès privat
Preguntes freqüents sobre herències a Andorra
Quants anys cal viure a Andorra perquè l'herència hi tributi?
No hi ha un termini mínim de residència perquè l'herència de béns andorrans tributi a Andorra (a tipus 0%). Tot i això, perquè la residència fiscal es consolidi i l'Agència Tributària espanyola no qüestioni el trasllat, es recomana demostrar una residència efectiva d'almenys 2-3 anys abans de la mort, amb proves de presència real (183+ dies/any, activitat econòmica, targeta sanitària CASS, vida familiar a Andorra).
Puc donar el meu pis a Espanya als meus fills des d'Andorra sense pagar impostos?
No pas completament. La donació d´un immoble situat a Espanya tributa per l´ISD espanyol (obligació real) independentment que el donant resideixi a Andorra. El donatari (receptor) haurà de pagar l'ISD a la comunitat autònoma on hi ha l'immoble. El que sí que queda lliure d'impostos és la part andorrana de l'operació: si el donant té plusvàlues per l'immoble, aquestes plusvàlues tributen a l'ISI andorrà (0-10%), no a l'IRPF espanyol.
Andorra signarà algun conveni d'herències amb Espanya?
No hi ha negociacions actives conegudes per estendre el CDI Espanya-Andorra a l'impost de successions. El CDI vigent (2016) cobreix exclusivament impostos sobre la renda i el capital, no l'ISD. Donat la mida reduïda de la base imposable andorrana i l'asimetria d'interessos, és improbable que això canviï a curt-mig termini.
