Последнее обновление: май 2026 г.
Холдинговая компания в Андорре облагается налогом в соответствии со статьей 10% Закона о корпоративном подоходном налоге.Данная структура предусматривает освобождение от налогообложения до 100% дивидендов, полученных от дочерних компаний, а также режим налогообложения патентов, действующий в размере 21% от дохода от интеллектуальной собственности. Это предпочтительная структура для международных предпринимателей и инвесторов, которые централизуют управление из Княжества.
В этом руководстве подробно объясняется, что это такое, сколько экономии оно обеспечивает по сравнению с холдинговой компанией в Испании или Люксембурге, какие требования ОЭСР предъявляет к его действительности и когда его создание экономически целесообразно.
Основные данные (2025–2026 гг.)
- IS Андорра общего типа: 10% (против 25% в Испании и 24,9% в Люксембурге)
- Освобождение от налогообложения дивидендов дочерних компаний: до 100% (освобождение от участия)
- Эффективный тип патентной коробки: 2% о доходах от интеллектуальной собственности
- Налог на богатство: 0% — не существует в Андорре
- Налог на наследство: 0% — не существует в Андорре
- Текущие данные CDI: подписано более 12 соглашений об избежании двойного налогообложения
Источник: Tributs d'Andorra / CCIS Андорры / ОЭСР.
Что такое холдинговая компания в Андорре и зачем она нужна?
А Андоррская холдинговая компания Это компания (SA или SL), зарегистрированная в Княжестве, целью деятельности которой является владение и управление акциями других компаний. Она не производит товары и не продает услуги напрямую: ее функция заключается в том, чтобы быть материнской компанией, объединяющей операционные дочерние предприятия.
Причины выбора Андорры вместо других распространенных юрисдикций (Люксембург, Нидерланды, Ирландия):
- Более низкий показатель IS: 10% по сравнению с 24,9% в Люксембурге, 12,5% в Ирландии или 25% в Испании.
- Отсутствие налогов на имущество и наследство: ключ к планированию межпоколенческих отношений
- Белый список ОЭСР и FATF: Андорра не считается налоговой гаванью — дивиденды из Андорры не облагаются специальным налогом у источника выплаты в Испании (CDI 2016).
- На дивиденды не удерживается налог: Андорра не применяет налог у источника выплаты дивидендов, выплачиваемых нерезидентам (в соответствии с условиями Конвенции об избежании двойного налогообложения).
- Возможное реальное вещество: Стоимость жизни и обустройства здесь ниже по сравнению с Люксембургом или Швейцарией.
Андоррский IS в 10%: как на практике облагается налогом холдинговая компания.
| страна | тип IS | Полученные дивиденды | Патентная коробка | Удержание дивидендов в связи с оттоком средств. |
|---|---|---|---|---|
| Андорра | 10% | 100% (освобождение от уплаты налогов) | 2% (патентная обложка) | 0% |
| Испания (ETVE) | 25% | освобождение от требований 95% | Его не существует. | 0%* |
| Люксембург | 24,9% | 100% (освобождение от уплаты налогов) | 5.2% (патентная рамка) | 15%* |
| Ирландия | 12,5% | Освобождение от участия | 6,25% (KDB) | 25%* |
| Нидерланды | 19-25,8% | 100% (освобождение от уплаты налогов) | 9% (инновационный блок) | 15%* |
(*) Налог, удерживаемый при выезде, может быть уменьшен или отменен в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения. Андорра имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с Испанией (5%/15%), Португалией, Францией, Люксембургом и другими странами.
Освобождение от налогообложения при участии: дивиденды освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 100%.
В Андорре действует система освобождения от корпоративного подоходного налога, которая позволяет освобождать от него дивиденды, полученные от дочерних компаний, и прирост капитала от передачи акций. освобожден от 100%при условии соблюдения следующих условий:
- Минимальное участие 5% в капитале дочерней компании (или в стоимости приобретения, превышающей 20 миллионов евро)
- Дочерняя компания облагается налогом, аналогичным налогу на прибыль корпораций Андорры (за исключением не сотрудничающих налоговых убежищ).
- Участие поддерживается непрерывно как минимум в течение 1 год
- Холдинговая компания имеет реальная экономическая сущность в Андорре (это не подставная компания)
Без льготы по участию в прибыли дивиденды облагаются налогом по общей ставке 10%. Даже в этом случае эффективная ставка остается ниже, чем средняя ставка в Испании или Европе 25%.
Патентный бланк al 2%: для компаний, занимающихся интеллектуальной собственностью.
То режим патентной коробки Андорра снижает эффективную налоговую ставку на доход, полученный от передачи или использования прав интеллектуальной собственности, до 2% (80% снижение по сравнению с общим показателем 10%).
Активы, которые могут быть включены в патентную категорию Андорры:
- Зарегистрированные патенты на изобретения
- Компьютерные программы (программное обеспечение), обладающие признанными авторскими правами.
- Зарегистрированные промышленные образцы и модели
- Коммерческая тайна с надлежащей документацией.
Требование заключается в том, что активы были разработаны (по крайней мере частично) самой компанией в Андорре — это стандарт ОЭСР. Нейронный подход В соответствии с Планом действий 5 BEPS, покупка уже разработанного актива и помещение его в патентную категорию Андорры без реальной деятельности не является законной.
Требования к экономической сущности: что требует ОЭСР.
С 2018 года Андорра применяет стандарты BEPS ОЭСР. Любая андоррская холдинговая компания обязана продемонстрировать соответствие этим стандартам. реальная экономическая сущность в стране, чтобы налоговые льготы были признаны на международном уровне:
- Актуальное обращение из Андорры: Совет директоров должен регулярно проводить заседания в Андорре, и стратегические решения должны приниматься там.
- По крайней мере один штатный сотрудник (Это может быть сам управляющий партнер, если он или она проживает и фактически работает из Андорры)
- Реальный и действующий офис на территории Андорры (не является налоговым резидентом без ведения деятельности)
- Пропорциональные операционные расходы к заявленной деятельности — проверено изданием Tributs d'Andorra
- Бухгалтерские и банковские записи поддерживается в Андорре
«Публичная» холдинговая компания, не имеющая реального присутствия на рынке, может быть переклассифицирована испанским налоговым агентством (или агентством любой другой страны) как налоговый резидент этой страны, в результате чего она лишается всех преимуществ андоррского корпоративного подоходного налога.
Затраты и точка безубыточности: когда это имеет смысл?
Ежегодные расходы андоррской холдинговой компании составляют:
| Концепция | Деталь | Примерная стоимость |
|---|---|---|
| Конституция (однократно) | Нотариус, CCIS, регистрационные сборы | 3000–6000 евро |
| Годовой отчет | Внесение денежных средств на счета, аудит (при необходимости). | 2000–4000 евро |
| Налоговые/юридические консультации | Декларация об информационной безопасности, процедуры | 3000–6000 евро |
| Офис/Дом | Общий или отдельный офис | 2400–12000 евро |
| Администратор CASS | Если партнер является действующим резидентом | ~2400–3600 € |
| Предполагаемый годовой общий объем | 8 000–20 000 евро |
Приблизительная точка безубыточности: При ставке корпоративного подоходного налога в Испании в 251% и ставке налога в Андорре в 3% по сравнению со 101% и ставкой налога в 3% в Андорре, экономия составляет 151% и 3% налога на чистую прибыль. Для того чтобы постоянные затраты в размере 10 000 евро в год были оправданы, холдинговая компания должна получать налогооблагаемую прибыль в размере не менее 65 000–100 000 евро в годПосле достижения этого порога сбережения растут линейно.
Как шаг за шагом создать холдинговую компанию в Андорре
- 1. Определите структуру: Определите, будет ли компания публичной акционерной компанией (SA) (минимальный капитал 60 000 евро) или частной акционерной компанией (SL) (минимальный капитал 3 000 евро). Для большинства семейных или инвестиционных холдинговых компаний достаточно частной акционерной компании.
- 2. Проверьте вещество: подтвердить, что управляющий партнер будет проживать в Андорре или что будет нанят местный сотрудник.
- 3. Название и цель компании: Зарегистрировать название в CCIS и составить корпоративную цель, включающую пункт «владение и управление акциями».
- 4. Нотариус: выдать учредительный договор перед андоррским нотариусом вместе с уставом.
- 5. Коммерческий реестр: Регистрация в CCIS и получение NRT (налогового регистрационного номера).
- 6. Открытие банковского счета: в MoraBanc, Creand или BancSabadell d'Andorra — требуется документация по борьбе с отмыванием денег
- 7. Регистрация в дани: Заявление о начале деятельности и регистрации в качестве налогоплательщика корпоративного налога Андорры.
