Последнее обновление: май 2026 г.
В Андорре нет налога на наследство или дарение. Княжество не облагает налогом безвозмездную передачу активов после смерти или дарение между физическими лицами. Для резидента Андорры, имеющего активы в Андорре, налог на наследство составляет 0%. Это представляет собой одну из самых значительных налоговых льгот по сравнению с Испанией, Францией или другими странами Западной Европы.
В этом руководстве подробно объясняется, как это работает, что произойдет, если у вас есть активы в Испании, будучи резидентом Андорры, и как спланировать эффективный перевод активов из Княжества.
Основные данные (2025–2026 гг.)
- Налог на наследство в Андорре: 0% — не существует
- Налог на пожертвования в Андорре: 0% — не существует
- Налог на богатство в Андорре: 0% — не существует
- ISD Spain (наследование между братьями и сестрами): до 34% (зависит от автономного сообщества)
- Французский ISD (наследование между детьми): 5–45% в зависимости от количества
- Максимальная ставка ISI в Андорре: 10% (только на полученный доход)
Источник: Tributs d'Andorra/AEAT Spain/Générale des Finances Publiques (Франция).
Существует ли в Андорре налог на наследство?
Нет. Княжество Андорра Налог на наследство отсутствует. (на каталанском языке: налог на наследство) и эквивалентные. Передача активов по наследству не влечет за собой никаких налоговых обязательств в Андорре ни для наследников, проживающих в стране, ни для активов, находящихся на территории Андорры.
И не налог на богатство ни налог на дарение. Налоговая система Андорры основана главным образом на ISI (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, эквивалент IRPF), IS (Impost de Societats) и IGI (Impost General Indirecte, эквивалентный НДС), все со ставками значительно ниже европейских.
Сравнение: Налог на наследство в Андорре, Испании и Франции.
| Страна / Регион | Наследование от супруга/супруги/детей | Наследование между братьями и сестрами | Максимальное обеспечение |
|---|---|---|---|
| Андорра | 0% | 0% | Его не существует. |
| Испания (Каталония) | 7–32% | 7–32% | 7–34% (коллатерали) |
| Испания (Мадрид) | ~1% (бонус) | ~1% | ~1% (бонус) |
| Испания (Балеарские острова) | 1–20% | 1–20% | До 20% |
| Франция | 5–45% (дети) | 5–45% | 55–60% (3rds) |
| Германия | 7–30% (дети) | 7–30% | До 50% |
Отсутствие налога на наследство особенно актуально для крупных состояний. Наследство в размере 2 миллионов евро между братьями и сестрами в Каталонии может привести к налоговому счету более 600 000 евро. В Андорре: 0 евро.
Что произойдет, если я владею активами в Испании, будучи резидентом Андорры?
Это ключевой вопрос для тех, кто эмигрировал в Андорру. Ответ зависит от... где находятся активыне по месту жительства наследника.
В Испании применяется налог на наследство и дарение (ISD) для реальное обязательствоЕсли унаследованное имущество находится на территории Испании (недвижимость, банковский счет в испанском банке, акции испанской компании), то оно облагается испанским налогом на наследство и дарение независимо от места жительства наследника.
То Соглашение об избежании двойного налогообложения между Испанией и Андоррой (действует с 2016 года) ISD не включено в программу.Она регулирует только подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог и другие налоги на прибыль. Механизма устранения двойного налогообложения наследства между двумя странами нет.
Варианты планирования с использованием активов в Испании
- Пожертвование при жизни Перед оформлением вида на жительство в Андорре необходимо приобрести испанскую недвижимость (в Испании она облагается налогом на наследство и дарение, но при правильном оформлении из Андорры чистая экономия может быть положительной).
- Продажа недвижимости и реинвестирование в недвижимость Андорры или в финансовые активы, не имеющие фиксированного территориального местоположения.
- Андоррская корпоративная структура что он/она является владельцем испанских активов — акции компании находятся в Андорре, а не в Испании (требуется реальная экономическая сущность).
- Страхование жизни с указанным бенефициаром: страховой капитал не входит в состав наследства ни в одной стране и освобождается от налога на наследство и дарение.
- Ипотека или залог на испанскую недвижимость с целью уменьшения чистой унаследованной стоимости, подлежащей налогообложению.
Важный: Любая реструктуризация наследства должна быть проведена задолго до смерти, чтобы избежать уклонения от уплаты налогов. Рекомендуется уведомить об этом как минимум за 3-5 лет и получить специализированную юридическую консультацию по международному налогообложению.
Пожизненные пожертвования из Андорры: как это работает
В Андорре нет налога на дарение. Однако пожертвование может повлечь за собой косвенные налоговые последствия:
- Для донора: Если вы передаете в дар актив, стоимость которого увеличилась (например, акции или недвижимость в Андорре), разница между стоимостью приобретения и стоимостью пожертвования может рассматриваться как прирост капитала, подлежащий налогообложению в соответствии с ISI (тип 0-10%).
- Для одаряемого: Получатель получает актив без уплаты налога в Андорре. Стоимость его приобретения для целей налогообложения будет определяться рыночной стоимостью на момент дарения.
- Если всё хорошее находится в Испании: Испанский налог на наследство и дарение (ISD) применяется на основе реального обязательства, независимо от налогового резидентства дарителя и одаряемого.
Налог на богатство в Андорре: его тоже не существует.
В отличие от Испании, где применяется Налог на богатство (от 0,21 TP3T до 3,51 TP3T в год при чистом капитале свыше 700 000 евро), Андорра Аналогов этому нет..
Житель Андорры, обладающий состоянием в 5 миллионов евро, не платит ежегодный налог просто за обладание этим богатством. В Испании же такое же состояние привело бы к ежегодному налоговому платежу в размере от 60 000 до 175 000 евро, в зависимости от автономного сообщества.
Это преимущество в сочетании с отсутствием налога на наследство и максимальным налогом на передачу имущества между поколениями в размере 101 TP3T делает Андорру одной из наиболее эффективных юрисдикций в Европе для управления крупными состояниями и планирования передачи имущества между поколениями.
Эффективное планирование преемственности в Андорре: общие стратегии.
- Андоррская семейная холдинговая компания: Создайте компанию в Андорре в качестве инструмента для владения семейными активами (недвижимость, инвестиции, акции). Акции холдинговой компании передаются без уплаты налога на наследство и дарение (НДН) в Андорре и с дополнительными льготами по корпоративному подоходному налогу (НПН) в соответствии со статьей 10%.
- Страхование жизни с инвестиционной составляющей: Этот инструмент пользуется большой популярностью среди состоятельных лиц, проживающих в Андорре. Капитал переводится непосредственно назначенному бенефициару без прохождения процедуры наследования.
- Прогрессивное донорство при жизни: Поскольку в Андорре нет налога на дарение, передача активов в Андорре при жизни полностью освобождается от налогов.
- Завещание с указанием применимого права: Регламент о наследовании в Европе (650/2012) позволяет гражданам ЕС выбирать, будет ли их наследство регулироваться законодательством страны их гражданства. Хотя Андорра не является государством-членом ЕС, житель Андорры, имеющий испанское гражданство, может планировать свое наследство как по испанскому, так и по андоррскому праву, по своему усмотрению.
- Фидуциарная структура: Хотя в Андорре нет специальных правил для англосаксонских трастов, аналогичные структуры могут использоваться в отношении гражданских обществ или фондов, представляющих частные интересы.
Часто задаваемые вопросы о наследстве в Андорре
Сколько лет нужно прожить в Андорре, чтобы наследство облагалось там налогом?
Для обложения налогом наследства в Андорре (по ставке 0%) не требуется минимальный срок проживания. Однако для подтверждения налогового резидентства и предотвращения вопросов со стороны испанской налоговой службы рекомендуется продемонстрировать фактическое проживание в течение как минимум 2-3 лет до смерти, предоставив доказательства фактического присутствия (более 183 дней в году, экономическая деятельность, медицинская карта CASS, семейная жизнь в Андорре).
Могу ли я передать свою квартиру в Испании в дар своим детям из Андорры без уплаты налогов?
Не совсем. Дарение недвижимости, расположенной в Испании, облагается испанским налогом на наследство и дарение (ISD) (налог на имущество) независимо от того, проживает ли даритель в Андорре. Получатель (одаряемый) должен будет уплатить ISD в автономном сообществе, где находится недвижимость. Однако андоррская часть сделки остается освобожденной от налогов: если даритель получает прирост капитала от продажи недвижимости, этот прирост облагается подоходным налогом Андорры (ISI) (0-10%), а не испанским подоходным налогом физических лиц (IRPF).
Подпишет ли Андорра какие-либо соглашения о наследовании с Испанией?
В настоящее время нет информации о каких-либо активных переговорах по распространению действия Конвенции об избежании двойного налогообложения между Испанией и Андоррой на налог на наследство. Действующая Конвенция (2016 г.) охватывает только подоходный налог и налог на капитал, но не налог на наследство и дарение. Учитывая небольшой размер налоговой базы Андорры и асимметрию интересов, в краткосрочной и среднесрочной перспективе это вряд ли изменится.
