Требования к экономической сущности в Андорре: руководство 2024 года

В Андорре законодательно установлено требование, согласно которому каждая действующая компания должна иметь физический офис площадью не менее 20 квадратных метров и администратора, имеющего постоянное место жительства, что полностью исключает существование так называемых «почтовых» компаний, которые до сих пор встречаются в других юрисдикциях с низкими налогами.

Для соблюдения экономическая сущность в требованиях АндоррыКомпания должна продемонстрировать наличие реального физического присутствия (коммерческих помещений, предназначенных исключительно для ее пользования), кадровых ресурсов, соразмерных ее деятельности, и того, что принятие решений происходит в Княжестве. Несоблюдение этих требований может повлечь за собой штрафы в размере... 12 000 евро и лишение права на проживание.

Каким требованиям к экономической сущности должна соответствовать компания в Андорре?

Для того чтобы ваша компания считалась легитимной и функционирующей в Княжестве, вы должны соответствовать трем основным критериям: физическая инфраструктура, человеческие ресурсы и эффективное управление. Андорра не допускает, чтобы компания была просто фиктивной корпорацией для получения прибыли; она требует, чтобы ее деятельность оказывала реальное влияние на местную экономику. Первым шагом является регистрация в качестве юридического лица. минимальный уставной капитал составляет 3000 евро. Для общества с ограниченной ответственностью (ОО) требования к содержанию выходят далеко за рамки денежных средств, депонированных на банковском счете.

Андоррские правила, соблюдение которых контролируется Губернаторство АндоррыЭто устанавливает, что «субъектность» — это доказательство физического существования бизнеса. Это означает, что, в отличие от Испании, где общество с ограниченной ответственностью (ООО) может быть зарегистрировано по виртуальному почтовому ящику или по адресу управляющего без видимой деятельности, в Андорре каждый регистрационный номер в Торговом реестре должен быть привязан к физическому помещению, подходящему для заявленной деятельности. Если вы являетесь цифровым консультантом, ваш офис должен располагать необходимыми ресурсами для работы; если вы импортер, вам потребуются склады, одобренные торговыми инспекторами.

Обязательно ли иметь физический офис в Княжестве?

Да, это не подлежащее обсуждению обязательство для подавляющего большинства видов коммерческой деятельности. Закон требует, чтобы у компании было коммерческое помещение или офис. для эксклюзивного использованияЭто означает, что вы не можете использовать свою гостиную или комнату в доме в качестве штаб-квартиры компании, если хотите строго соблюдать правила ведения бизнеса, за исключением очень специфических случаев для самозанятых специалистов, которые соответствуют очень специфическим техническим требованиям к обустройству своих домов. Сравнительно говоря, В Андорре договор коммерческой аренды является обязательным — в отличие от Испании, где к частным жилым домам или виртуальным коворкингам относятся более лояльно..

Офисное помещение должно иметь минимальную площадь (обычно 20 м²) и быть подключено к основным коммунальным услугам, таким как электричество и интернет, зарегистрированным на имя компании. Торговая инспекция может посетить помещение для проверки наличия рабочего стола, компьютера и подтверждения того, что в нем действительно ведется коммерческая деятельность. Эта мера направлена на предотвращение уклонения от уплаты налогов и обеспечение того, чтобы компании платили налоги по схеме 10%, поскольку они действительно ведут деятельность в этом месте, а не просто пользуются налоговой разницей с остальной Европой.

Каким должен быть профиль администратора компании?

Директор компании является ключевой фигурой в экономической структуре компании. Для того чтобы компания считалась налоговым резидентом Андорры, лицо, принимающее решения, должно проживать в стране. Чаще всего вы, как предприниматель, будете единственным директором и подадите заявку на получение налогового резидентства. самозанятый активный резидентДля этого вам потребуется получить ценовое предложение от... CASS (Социальное обеспечение) в качестве самозанятого работника, с ежемесячной платой около 500-600 евро (хотя для новых жителей предусмотрены бонусы).

Если управляющий не проживает в Андорре, компания рискует быть признана «подставной компанией», контролируемой из-за рубежа (например, налоговым органом Испании). В этом случае экономическая сущность компании оказывается под угрозой, поскольку «эффективное управление» осуществляется не в Андорре. Поэтому идеальный профиль — это управляющий, имеющий фактическое проживание в стране более 183 дней, активно управляющий бизнесом и зарегистрированный в торговом реестре в качестве ответственного контактного лица.

Почему правительство Андорры может отказать в предоставлении вида на жительство из-за отсутствия активности?

Правительство Андорры не предоставляет вид на жительство автоматически только за создание компании; процесс проходит через анализ целесообразности и проверку безопасности. Если Министерство экономики определит, что ваш бизнес-проект не имеет экономической целесообразности или что вы запрашиваете вид на жительство только для поездок по Шенгенской зоне без намерения работать, оно откажет в первоначальном разрешении на иностранные инвестиции. Отсутствие фактической деловой активности является достаточным основанием для того, чтобы ваш вид на жительство не был продлен или даже был отозван до истечения срока его действия.

Реальность такова, что Андорра ищет кандидатов, которые приносят реальную пользу. Именно поэтому одним из самых строгих требований является внесение депозита. 50 000 евро в AFA (Андоррское финансовое управление)Эти деньги хранятся в качестве депозита без начисления процентов. Если правительство обнаружит, что компания не выставляет счета, не имеет местных расходов или что администратор не проживает в стране, оно может признать депозит недействительным и приступить к административной высылке, что поставит под угрозу возврат депозита в случае наличия непогашенных штрафов.

Как оценивается бизнес-план на этапе первоначальной подачи заявки?

При подаче заявки на привлечение иностранных инвестиций для создания общества с ограниченной ответственностью (ООО) необходимо представить подробный бизнес-план. Министерство оценивает соответствие вашего образования, профессионального опыта и предполагаемой деятельности. Если вы хотите открыть компанию по разработке программного обеспечения, но не обладаете техническими знаниями и не планируете нанимать сотрудников, это вызовет подозрения у проверяющего. В Андорре требуется реальный бизнес-план с трехлетним прогнозом — в отличие от простой процедуры регистрации компании у нотариуса, которая распространена в ЕС..

Бизнес-план должен обосновывать необходимость вашего присутствия в Андорре. Простого заявления типа «Я хочу платить меньше налогов» недостаточно. Вы должны подробно описать своих потенциальных клиентов, поставщиков и то, как вы будете использовать местные ресурсы. Если план является типовым или выглядит как копия других шаблонов, вас, скорее всего, попросят уточнить его или откажут во въезде. Экономическая составляющая начинается на бумаге задолго до регистрации компании. БОПА.

Что произойдет, если в первый год выручка будет нулевой?

Отсутствие дохода в первые несколько месяцев само по себе не является незаконным, поскольку любому бизнесу нужно время, чтобы начать работу. Однако, если при продлении вида на жительство (через один или два года, в зависимости от случая) компания не выставила ни одного счета, а администратор проживает в стране, это вызовет подозрения. Андоррские власти будут сверять данные: как этот человек обеспечивает себя, если его компания не приносит дохода? Откуда берутся деньги на оплату аренды и взносов в социальное страхование?

Если вы не можете обосновать отсутствие активности рыночными причинами (например, разработкой продукта, который еще не выпущен на рынок), иммиграционный департамент может счесть вид на жительство мошенническим. В этом случае в продлении будет отказано. Крайне важно, чтобы даже при отсутствии массовых продаж имелись доказательства попыток продаж, ведения переговоров по контрактам или инвестиционных расходов, свидетельствующих об активности компании.

Как я могу доказать, что мой цифровой бизнес имеет реальный контент на территории Андорры?

Доказательство экономической целесообразности цифрового бизнеса является самой большой проблемой для современных предпринимателей. Без физического завода или магазина со складскими запасами подтверждение деятельности смещается к нематериальным документам и ежедневной логистике. Ключ кроется в концепции «Места эффективного управления». Необходимо доказать, что стратегические совещания, подписание контрактов и разработка кода или услуг происходят в пределах Андорры.

Для цифрового кочевника или консультанта лучшей защитой от проверки (будь то со стороны Андорры или страны происхождения) является местный документальный след. В Андорре требуется ежегодная подача бухгалтерской отчетности и официальных книг в Реестр компаний — это гораздо более строгий контроль, чем в других офшорных юрисдикциях.Если вы работаете из офиса в Андорре, ваши журналы подключений, счета за коммунальные услуги и местные покупки станут вашими лучшими союзниками в доказательстве того, что ваш бизнес не является прикрытием.

Служат ли счета-фактуры от местных поставщиков доказательством фактической эффективности?

Безусловно. Более того, они крайне важны. Компания, обладающая реальной экономической сущностью, использует услуги в том месте, где она базируется. Счета от андоррской бухгалтерской фирмы, страховые полисы от местных компаний, закупка офисной мебели у предприятий Княжества или даже счет за оптоволоконную связь — все это является ощутимым доказательством того, что компания работает в стране. Давайте будем честны: компания, которая заявляет о своем присутствии в Андорре, но тратит деньги только на серверы в США и консультантов в Мадриде, вряд ли заслуживает доверия.

Привлечение местных специалистов – это не только поддержка национальной экономики, но и стратегия защиты от налогов. Если у вас есть страхование гражданской ответственности в Андорре, а бухгалтерский учет ведет зарегистрированный экономист в Княжестве, вы ясно даете понять, что ваш бизнес полностью интегрирован в правовую и экономическую систему страны. Это значительно упрощает любой процесс аудита или продления разрешений.

Насколько важно принимать стратегические решения в Андорре?

Это определяющий фактор, препятствующий применению Испанией или Францией своих антизлоупотребительных положений. Если вы являетесь администратором и принимаете решения о том, каких клиентов принимать, какие цены устанавливать и какие инвестиции осуществлять, физически находясь в своем офисе в Андорре-ла-Велья или Эскальдес-Энгордани, суть дела не вызывает сомнений. Проблема возникает, когда администратор проживает в Андорре, но все решения принимаются в офисе в Барселоне. В этом случае испанское налоговое агентство может заявить, что фактическое местонахождение управляющей компании находится на его территории.

Чтобы этого избежать, рекомендуется вести подробный протокол собраний, отражающий факт проведения встреч и принятия важных решений в юридическом офисе компании в Андорре. Наличие авиабилетов или подтверждения места жительства, демонстрирующих ваше присутствие в стране в ключевые даты работы компании, укрепит ваши позиции. Ключевым моментом является не просто физическое присутствие, а демонстрация того, что вы фактически работаете оттуда.

Какие санкции предусмотрены за содержание «фиктивной» компании в Княжестве?

Содержать компанию, не осуществляющую реальную деятельность или не соответствующую требованиям к содержанию бизнеса в Андорре, — опасная игра, которая может дорого обойтись. Княжество предприняло колоссальные усилия, чтобы выйти из международных черных списков, и не позволит подставным компаниям запятнать свою репутацию. Наказания носят не только финансовый характер; они напрямую влияют на ваше право проживания в стране. Если в ходе проверки бизнеса будет обнаружено, что ваши помещения пустуют, что отсутствует потребление электроэнергии или что никто не реагирует на уведомления, будет начата процедура применения санкций.

Административные штрафы за неведение документации или за отсутствие подходящих помещений могут легко превышать 12 000 евроОднако самым суровым наказанием является «автоматическое исключение» из Торгового реестра. В Андорре, если компания не соответствует требованиям, ее закрывают в административном порядке — в отличие от Испании, где тысячи неактивных компаний продолжают существовать десятилетиями без немедленных последствий.Автоматическое снятие с регистрации также приведет к аннулированию вашего действующего вида на жительство.

Может ли налоговое агентство Андорры закрыть мою компанию?

Андоррское налоговое агентство и Министерство торговли тесно сотрудничают. Хотя налоговое агентство сосредоточено на сборе корпоративного подоходного налога (IS) и общего импортного налога (IGI), несоблюдение требования об экономической сущности дает им полную свободу действий для аннулирования ваших налоговых льгот. Если они сочтут компанию недостаточно содержательной, они могут переклассифицировать ваш доход или уведомить иммиграционную службу, чтобы та отозвала вашу лицензию. В крайних случаях мошенничества закрытие компании является быстрой административной процедурой.

Кроме того, закрытие компании властями означает потерю права на ведение деятельности, а в худшем случае — внесение в черный список. Открытие новой компании в будущем после санкций за отсутствие релевантности крайне затруднительно, поскольку контроль за иностранными инвестициями будет для вас гораздо строже. Каждая ситуация индивидуальна, поэтому мы всегда рекомендуем проконсультироваться с местным экспертом, чтобы убедиться, что ваша структура соответствует всем применимым законам.

Как это повлияет на продление моего действующего вида на жительство?

Ваш вид на жительство связан с вашей компанией. Если компания не имеет экономической сущности, вид на жительство теряет свою юридическую силу. При продлении вида на жительство иммиграционная служба запросит справку из Управления социального обеспечения (для подтверждения уплаты взносов), свидетельство о регистрации предприятия (для подтверждения того, что компания все еще зарегистрирована), а также часто доказательство того, что вы фактически проживали в стране более 183 дней. При возникновении сомнений относительно деятельности компании они могут запросить вашу годовую финансовую отчетность.

Если проверка покажет, что компания является всего лишь фиктивной корпорацией, вам не только не продлят вид на жительство, но и дадут короткий срок для выезда из страны. Кроме того, залог в размере... 50 000 евро Ваше положение в AFA может оказаться под угрозой, если имеются непогашенные штрафы, возникшие в результате ненадлежащего управления или мошенничества. Это целая цепочка последствий, которая может разрушить ваши планы на жизнь в Княжестве.

Как требования к содержанию веществ в Андорре соотносятся со стандартами ОЭСР?

Андорра привела свое законодательство в соответствие со стандартами ОЭСР, в частности, с мерами по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли (BEPS). Эти правила направлены на предотвращение перемещения компаниями прибыли в места, где они не ведут реальную коммерческую деятельность, просто для того, чтобы платить меньше налогов. Поэтому требования к практической деятельности в Андорре теперь гораздо строже, чем во многих странах-членах ЕС. Андорра больше не считается «налоговой гаванью» по действующим критериям, поскольку для этого требуются материальные и человеческие ресурсы, пропорциональные ее обороту.

На самом деле, Андорра придерживается более высоких стандартов прозрачности и содержательности, чем такие юрисдикции, как Мальта или Кипр.В прошлом эти стандарты подвергались критике за то, что допускают существование структур, имеющих очень мало реального обоснования. Соблюдение этих стандартов позволяет андоррским компаниям получить международную правовую определенность, облегчая открытие банковских счетов за рубежом и установление деловых отношений с крупными европейскими корпорациями, которым требуются поставщики с доказанной «репутацией».

Соответствует ли Андорра стандартам BEPS?

Да, Андорра присоединилась к Инклюзивной рамочной программе ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и переносом прибыли (BEPS) и внесла поправки в свой закон о корпоративном подоходном налоге, чтобы устранить потенциально вредные налоговые режимы. Это включает в себя требование о том, чтобы любая компания, пользующаяся особыми режимами (например, связанными с нематериальными активами или международной торговлей), поддерживала надлежащую структуру затрат и штат сотрудников внутри страны. Действует система автоматического обмена налоговой информацией, и Андорра ежегодно предоставляет финансовые данные странам происхождения своих резидентов, гарантируя, что никакие активы не скрываются.

Соблюдение принципов BEPS позволяет Андорре оставаться вне «серого списка» Европейского союза. Для владельца бизнеса это означает, что его компания в Андорре является уважаемым предприятием во всем мире, при условии соблюдения рекомендаций BEPS. Требования к экономической сущности в АндорреЭто не убежище для сокрытия капитала, а конкурентоспособный и прозрачный деловой центр.

Является ли Андорра налоговой гаванью согласно действующим критериям финансовой состоятельности?

Абсолютно нет. Согласно текущему техническому определению ОЭСР и ЕС, налоговая гавань — это юрисдикция, которая предоставляет налоговые льготы организациям, не ведущим реальную экономическую деятельность или не обменивающимся информацией. Андорра отвечает обоим требованиям: она требует наличия реальной экономической деятельности и полностью прозрачна в обмене информацией. Низкое налогообложение (максимум 101 000 PTP/3T) — это решение суверенной фискальной политики, направленное на привлечение талантов, а не инструмент непрозрачности.

Принципиальное различие заключается в том, что в налоговой гавани вы можете иметь компанию «в ящике» юридической фирмы. В Андорре же, если вы попытаетесь сделать то же самое, закон исключит вас из системы. Именно эта серьезность привлекает серьезных предпринимателей, ищущих стабильное место для жизни и развития, зная, что их структура устойчива к любым международным проверкам. В конечном счете, экономическая сущность — это цена налогового спокойствия и юридической определенности в условиях низких налогов.

Проанализировав риски отсутствия реальной коммерческой деятельности, считаете ли вы, что ваша нынешняя структура в Андорре прошла бы сегодня проверку на экономическую состоятельность?

Часто задаваемые вопросы

Что представляет собой экономическая сущность Андорры?

В соответствии с законом компания обязана продемонстрировать наличие реального физического присутствия, кадровых ресурсов и эффективного управления в Княжестве, избегая таким образом подставных компаний или фиктивных фирм.

Обязательно ли иметь физический офис в Андорре?

Да, закон требует, чтобы каждая действующая компания имела собственное офисное помещение или помещение, как правило, площадью не менее 20 квадратных метров.

Что произойдет, если моя компания не будет соответствовать требованиям к экономической сущности?

Несоблюдение требований может повлечь за собой штрафы в размере до 12 000 евро, автоматическое исключение из Торгового реестра и аннулирование вида на жительство администратора.

Каков размер необходимого залога для получения действующего вида на жительство?

Для получения вида на жительство для самозанятых и выполнения инвестиционных требований необходимо внести депозит в размере 50 000 евро в Андоррское финансовое управление (AFA).

Может ли нерезидент быть директором андоррской компании?

Юридически это возможно, но для того, чтобы компания имела экономическую сущность и налоговое резидентство в Андорре, эффективное управление должно осуществляться из Княжества, что требует наличия управляющего-резидента.