Ventajas e información fiscal de Andorra

Características más importantes, fiscalidad y estilo de vida del Principado de los Pirineos.

Las ventajas de Andorra que la hacen un país único y elogiable son muchas y diversas. Este micro estado posee unas cualidades que pueden hacerlo el mejor para su situación, cultura y contexto. Para europeos, especialmente franceses, españoles y portugueses, tanto la jurisdicción en sí como el estilo y estilo de vida de Andorra en conjunto pueden hacer que esta la opción preferente cuando se busca cambiar de país de residencia.

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Índice de contenido

La ventaja de Andorra más famosa y reconocida por todos es su marco de tributación fiscal. Desde la apertura internacional del Principado, la fiscalidad destaca por impuestos homologados parecidos a los de sus vecinos europeos pero con tipos sustancialmente más bajos. Es por esto que abordaremos primero esta cuestión: el sistema fiscal del Principado

Fiscalidad

Para hacernos una primera idea básica, es bastante útil comparar los tipos generales de los impuestos más relevantes aplicados sobre Andorra y España. Es decir: contrastar a grandes rasgos qué impuestos o carga fiscal soportaría un determinado ente jurídico al actuar de una forma equivalente en ambos países.

Comparación simple de fiscalidad

Andorra

Impuesto sobre sociedades
IS 10%
Impuesto sobre renta del trabajo (tramo mín.)
IRPF 0%
Impuesto sobre renta del trabajo (tramo máx.)
IRPF 10%
Impuesto sobre renta de capital (máx.)
IRPF 0%
Impuesto indirecto general (sobre consumo)
IGI 4.5%
Cotizaciones sociales para las empresas
CASS 15.5%

España

Impuesto sobre sociedades
IS 25%
Impuesto sobre renta del trabajo (tramo mín.)
IRPF 19%
Impuesto sobre renta del trabajo (tramo máx.)
IRPF 45%
Impuesto sobre renta de capital (máx.)
IRPF 23%
Impuesto indirecto general (sobre consumo)
IVA 21%
Cotizaciones sociales para las empresas
SS 28%

Como vemos la diferencia es muy notable. Acto seguido pasaremos a enumerar los detalles y ventajas más importantes de cada impuesto de Andorra y su situación fiscal. Entramos más en detalle en el artículo publicado sobre los impuestos en Andorra en 2020.

Resumen de los impuestos más importantes

Impost de Societats (sobre empresas)

  • El tipo general es del 10%
  • En ciertas condiciones puede ser del 2%
  • Durante los tres primeros años y si la facturación es menor de 100.000€:
    • Los primeros 50.000€ tributan al 5%
    • El resto tributa al 10% 
  • Algunos holdings exentos de obligación fiscal sobre el impuesto de sociedades

Impost General Indirecte (IVA español)

  • El tipo general es del 4.5%
  • Existen los tipos reducido y superreducido del 0% y del 1% para productos de necesidad
  • Aplica un tipo especial del 2.5% sobre ciertos servicios, esencialmente culturales
  • Tipo fiscal incrementado del 9.5% para servicios bancarios y financieros

Impost sobre persones físiques (IRPF español)

  • El tipo máximo es del 10%
  • Es un impuesto por tramos, resultando:
    • De 0 a 24.000€ se aplica el 0%
    • De 24.000€ a 40.000€ el tipo es del 5%
    • La renta a partir de los primeros 40.000€ tributa al 10%
  •  Los dividendos de empresas andorranas no tributan nunca (0%)

Cotizaciones sociales CASS (Seguridad Social)

  • Por cuenta ajena se abona un 22% del salario:
    •  15.5% a cargo de la empresa
    • 6.5% por parte del empleado
  •  Por cuenta propia también se aplica un 22% sobre la base de cotización, PERO:
    • La base mínima de cotización es de 2.041€, resultando en una cotización mínima de 450€
    • Hay reducciones de la CASS bajo ciertos requisitos

Por lo que respecta a los impuestos parroquiales y municipales en Andorra, suelen ser aplicados a las personas físicas y jurídicas, y no suelen sobrepasar los 800-1000€ anuales para empresas y 75€ para personas físicas.

Seguridad física y jurídica, estabilidad

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Seguridad física

Andorra es un país muy seguro y así lo acreditan las organizaciones internacionales. Entre sus causas podemos destacar su demografía con múltiples nacionalidades y lenguas habladas y su peculiar orografía. Por ejemplo una de las ventajas es la baja incidencia de la criminalidad en el Principado.

La Oficina sobre Drogas y Criminalidad de las Naciones Unidas publica anualmente La United Nations Crime Trend Survey, una estadística sobre criminalidad mundial y sitúa a Andorra en 153,9 personas condenadas por crímenes por cada 100.000 habitantes, una de las más bajas del mundo. También baja comparada con los países vecinos, que suelen estar entre 500-1.000 crímenes u otro micro estado, Mónaco, que roza los 2.000.

Esto casa también con los datos del Banco Mundial, en los que el Principado de Andorra ocupa el 5º lugar en el ranking mundial como uno de los países más seguros según la estabilidad política y la baja criminalidad. Para que nos hagamos una idea, España se encuentra en el puesto 31, con Barcelona considerada una de las ciudades más inseguras de Europa. Esto es más relevante todavía si tenemos en cuenta que por este país pasan 8 millones de turistas al año.

Seguridad jurídica

En cuanto a la seguridad jurídica, está garantizada por su ordenamiento jurídico y sus instituciones. La seguridad jurídica es un principio reconocido y protegido por la Constitución andorrana (1993), siendo una ventaja esencial de su estructura democrática. Esto ha permitido el gran desarrollo del Principado desde el año 1950 hasta el día de hoy, y ha facilitado la inversión en Andorra tanto andorrana como internacional.

Con las nuevas reformas, se ha reforzado la seguridad jurídica de las inversiones internacionales en el Principado de Andorra con la adopción de un nuevo marco fiscal, la liberalización de la inversión extranjera y la negociación de convenios de no doble imposición.

Estabilidad y ubicación

Por último cabe mencionar la estabilidad del país, que históricamente ha mantenido su neutralidad frente a los diversos conflictos bélicos que han sufrido los países vecinos. Siendo un estado internacional reconocido como tal, tiene sede en la ONU y representación en numerosos organismos internacionales.

Salud y medio ambiente

La sanidad en Andorra o CASS​

Debido a la elevada renta per cápita, la poca masificación del país, y la gran participación de trabajadores que cotizan a la seguridad social, la CASS es un sistema muy eficiente y una de las principales ventajas de vivir en Andorra. Este es un sistema sofisticado y competente. Aunque existen especialidades a las cuales no hay acceso en el propio país, la CASS tiene establecidos convenios con los servicios de seguridad social de España y Francia para tal efecto.

Carles Álvarez-Marfany, ex ministro de Salud.​

"Los tres elementos básicos de nuestro sistema de salud son la corresponsabilidad, porque los ciudadanos pagan directamente una parte de los tratamientos; la solidaridad, porque las personas que no pueden hacer frente al copago no quedan excluidas del sistema, y la libre elección de médico, porque los pacientes pueden elegir qué médico los tratará".​

Si hablamos de salud en Andorra, la primera de las ventajas que debemos mencionar es el sistema sanitario andorrano, que le ha valido el primer puesto en el ranking mundial de un informe de la revista de medicina The Lancet, como mejor sistema del mundo. ¿Pero cómo funciona este sistema?

El sistema andorrano está formado por la Caixa Andorrana de la Seguretat Social (CASS). A este sistema pueden adherirse como convencionados todos los profesionales que ofrecen servicios subvencionados por la CASS, como en un sistema de cheque en el cual el Estado está obligado a financiar los servicios sanitarios, pero es el usuario el que elige quién, dónde y cómo los obtiene. 

Esto obviamente da libertad de médico al ciudadano y permite que haya competencia en los servicios, fomentando la calidad y el mérito.

El segundo principio es el del copago. El funcionamiento de este copago es el siguiente:

  • Primero el usuario dado de alta paga el coste íntegro de los servicios convencionados por la CASS
  • Al cabo de un tiempo (horas o días) la CASS devuelve al ciudadano el porcentaje de copago correspondiente
  • Existen seguros privados de compensación para cubrir el porcentaje de copago soportado

Siendo las cantidades subvencionadas (lo que devuelve la CASS) las siguientes:

  • El 75 % de los gastos derivados de consultas a especialistas o medicamentos.
  • El 90 % cuando los gastos corresponden a ingresos hospitalarios o cirugías.
Por último, La CASS también se ocupa de financiar el 100 % del tratamiento a aquellas personas que demuestren que no pueden hacer frente a la deuda, como personas sin recursos o en situación de exclusión social, enlazando así con el tercer principio: la solidaridad. También existen seguros privados complementarios muy asequibles que cubren el importe no subvencionado de la CASS, evitando el copago. Para más información, como sobre los convenios en especialidades, el médico referente, etc visite nuestro artículo sobre la sanidad andorrana.
 

Indicadores de salud

Una manera de valorar la salud de un país es echando un vistazo a sus indicadores para tal fin. En esperanza de vida, por ejemplo, Andorra lleva muchos años dentro del top ten, bajando y subiendo puestos según rankings, años y metodología. Así tenemos, por ejemplo, que en 2017 según la OMS ocupaba el quinto puesto, por encima de España, que según la Oficina de Censo de Estados Unidos es la mejor del mundo o su cese de soporte por parte de la OMS por tener menos de 250.000 habitantes. En cualquier caso, la esperanza de vida en Andorra siempre ha superado con creces los 80 años, llegando hasta casi 84 algunas veces.

Otro idicador interesante es el Índice de Desarrollo Humano (IDH), elaborado por el PNUD (Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo). Según la propia ONU, en 2016 Andorra obtenía una calificación de 0.858, una de las más altas del mundo.

Medio ambiente en Andorra

Sobre medio ambiente podríamos destacar muchas cosas, tal y como contamos en nuestro artículo dedicado al medio ambiente en Andorra. Desde el proyecto Escuela Verde, los convenios internacionales y las vías verdes hasta gestión de residuos, recuperación de la fauna o la central de cogeneración. Pero quedémonos con algunos datos de los Indicadores ambientales del 2018 que el Ministerio de Medio Ambiente y Sostenibilidad elabora cada año:

  • Más de un 84% de las aguas superficiales es de calidad excelente o buena
  • El 20% de la energía eléctrica que demanda Andorra se genera solo en la central hidroeléctrica de Engolasters
  • La calidad del aire fue excelente o buena el 91% del tiempo del año
  • La calidad acústica fue excelente o buena el 84% del tiempo
  • Resultados de reciclaje obtenidos de un 50.4% gracias a la recogida selectiva
  • Más del 90% de la superficie de Andorra es terreno forestal
  • Además, siempre suele estar en el top ten en el ranking de la OMS sobre polución en el aire de Europa 

Economía

Para describir la economía de Andorra nos basaremos en una publicación de la cámara de comercio llamada Andorra en Xifres (Andorra en cifras) que publica la Cámara de Comercio y realiza el Departamento de Estadística del país. Concretamente el de 2018 (último).

Siendo rápidos en lo básico, Andorra tiene una población de unos 75.000-80.000 habitantes y una densidad de población de 160 hab/km2. Están registradas unas 9.000 empresas y establecimientos y más de 200 alojamientos turísticos.

El país tiene una renta per cápita de unos 36.000€ anuales y 36.000 asalariados con un salario medio de 2.100-2.200€ al mes. Una de las ventajas económicas más claras es que el paro apenas es de 1.5-2.5% de la población activa. La deuda pública es de menos del 40% respecto al PIB y se reduce y mejora en rating cada año. ¿Esto qué quiere decir?

Bueno, igual que anteriormente, una manera fácil de entender estos datos es comparando con España, el país vecino. España tiene una renta per cápita de unos 26.000€ anuales, un salario medio también de unos 2.200€ al mes, un paro del 15-20% y una deuda pública del 100% del PIB, empeorando progresivamente cada año.

Andorra, país de servicios

74.7%

El 75% de la economía de Andorra son servicios

El resto son 0.6% agricultura, 9.8% industria y 9.6% impuestos netos. También la gran mayoría de asalariados y empresas son del sector servicios.

Las características del clima y geografía andorrana, junto al hecho de que no dispone de materias primas ni fuentes energéticas, han impulsado la especialización de Andorra hacia las actividades terciarias, en concreto el sector servicios. Dentro de este, cabe destacar el comercio ( 27,4% de los trabajadores del sector y i el 28,6% de los negocios), i la hotelería con el 14,7% i el 12,4%, respectivamente. Otras son la Administración pública (13,5%) y actividades inmobiliarias, de alquiler y servicio empresarial (14,3%).

Esto está en clara consonancia con los datos del turismo del país, que es su fuente principal de ingresos. Andorra suele recibir en torno a 8 millones de personas cada año. De ellos unos tres millones o 35% son turistas (pasan como mínimo una noche en el país y unos cinco o 65% son visitantes (no se alojan en el país). La gran mayoría de ellos son españoles o franceses.

La mayor actividad turística del país es, obviamente, el esquí. Andorra dispone de tres compañías dedicadas a los deportes de nieve: Grandvalira, Vallnord i Naturlandia, que cubren la totalidad de las actividades, con 318 km de pistas y más de 3.075 hectáreas de zonas esquiables, teniendo el récord de más telesillas mecánicos por metro cuadrado del mundo, con capacidad de 160.000 personas por hora.

Fuera de los deportes de invierno, Andorra tiene muchas más ofertas de servicios:

  • Caldea con sus únicos spas, gimnasio, etc
  • El Palau de Gel de patinaje sobre hielo
  • Parque ecotemático en Naturlandia
  • Tres parques naturales, de los cuales uno patrimonio mundial de la Unesco
  • Multitud de eventos deportivos (La Vuelta, mundial BTT, etc), artísticos (Cirque du Soleil) y mucho más
¿Y cual es la ventaja de todo esto? Pues es muy fácil: en un país lleno de eventos, servicios y actividades que hacer no hay espacio para el aburrimiento. Desde ir de cámping a la alta montaña, hacer senderismo o esquiar hasta tomar un descanso en Caldea o probar exquisitos manjares de los restaurantes, en Andorra siempre hay algo que hacer.

El comercio y las compras en Andorra

La tradición comercial de Andorra es bien conocida en todo el mundo. El comercio es la mayor actividad, y se concentra principalmente en las capitales (Andorra la Vella y Escaldes). Sus cerca de 1.400 tiendas y comercios, la calidad de sus productos y los precios competitivos no dejan indiferente a nadie. 

Esto se debe a no llevar tanto sobrecoste por impuestos indirectos (IVA y especiales). Tampoco extraña la flexibilidad horaria de los establecimientos y la oferta muy amplia de productos y servicios que se venden. ¿Y esto qué implica? Pues que el coste de vida en Andorra es inferior al de sus países vecinos. Aunque en algunos productos es bastante parecido, en otros (especialmente los más caros) la diferencia es muy clara. Es el caso del tabaco, la gasolina, electrodomésticos y tecnología, perfumes y joyería, mobiliario, equipamiento de deporte, etc.

Un país conectado

El Principado de Andorra se encuentra en el sud-oeste de Europa, en los Pirineos entre España y Francia. Se encuentra relativamente cerca de los aeropuertos internacionales del Prat (Barcelona, a unos 200km), de Blagnac (Toulouse, a unos 200km) y el de Lleida-Alguaire (unos 160km).

Además, el aeródromo de La Seo de Urgel (España) ubicado a 7 km de la frontera de Andorra con España, que puede acoger jets privados, será en poco tiempo el destino de una línea regular conectada con Barcelona y Tolosa. Existe además un proyecto de realización de un helipuerto en Andorra con vocación internacional, que conectará el Principado de Andorra con Barcelona y Tolosa.

Pero lo más destacable de este país, la mejor de sus ventajas respecto a la conectividad, es sin duda la cobertura total de fibra óptica para todos los hogares.

Andorra siempre ha sido un país avanzado en los sistemas de telecomunicaciones, tanto en cuanto a telefonía como servicios de Internet. Desde 2007 todo el Principado dispone de televisión digital terrestre, ya que el país fue pionero en el apagón analógico. Paralelamente, desde 2006 a 2013 Andorra apostó decididamente por la conectividad con el desarrollo nacional del servicio de fibra óptica con velocidad de acceso de 100 Mbps a todos los hogares del territorio. Este despliegue de fibra óptica ha ocasionó hitos posteriores: en 2014 se llevó a cabo la desconexión del ADSL y en diciembre 2016 se eliminó totalmente todos los servicios de telefonía de cobre.

La mejora del servicio continua: Andorra Telecom renovó en 2017 la red activa para que todos los hogares y las empresas del Principado dispusiesen de un acceso a Internet de hasta 300 Mbps, y finalmente en 2018 a 700 Mbps. Actualmente se puede tener hasta 1GB simétrico y a un precio bastante asequible, lo cual es una gran ventaja para aquellos que necesitan internet rápido y avanzado para trabajar o vender sus servicios.

¿Necesita más motivos? No se pierda este artículo con 15 razones resumidas por las cuales invertir en Andorra es una muy buena decisión.