IRPF в Андорре: подоходный налог

Один из Андорра самые важные налоги это подоходный налог с населения. с эффективная ставка, которая никогда не превышает 10%Андоррский налог на доходы физических лиц является одним из самых низких в Европе, несмотря на сохранение принципа прогрессивности, как и в других странах. В этой статье мы подробно рассмотрим один из самых спорных налогов, а также один из самых новых в Андорре, поскольку вступил в силу 1 января 2014 года, и до этого не было подоходного налога людей.

Что такое подоходный налог с населения?

Подоходный налог — это тип налога, который юрисдикции используют для налогообложения прибыли физических лиц, компаний или других юридических лиц. Так, конкретно подоходный налог (НДФЛ) налоги на доходы, полученные физическими лицами, homo sapiens (не правовой).

Проще говоря, подоходный налог обычно рассчитывается как произведение налоговой ставки, умноженной на налогооблагаемый доход, Ставка налога обычно варьируется в зависимости от типа или характеристик налогоплательщика и особенно увеличивается по мере увеличения налогооблагаемого дохода (окончил или прогрессивные курсы) а это обычно разделить на секции или группы.

Кроме того, ставка также обычно варьируется в зависимости от происхождения дохода (наемный труд, прирост капитала и т. д.) с учетом совпадения с другими налогами. Чтобы изменить общую сумму, украденную у налогоплательщика, юрисдикции могут в основном делать две вещи:

• Изменить налоговые ставки (применяется на налоговой основе).
• Изменить налоговую базу (общая сумма аренды, на которую распространяется ставка).

Для этого они обычно используют целую сеть классификации и исключения (мера дохода, минимумы, льготы, бонусы, сокращения, отчисления и т. д.), которые меняются по своему усмотрению. Налоговое законодательство, как и почти все законы, растет по мере того, как законодатели модифицируют его, чтобы «попытаться» сделать его более справедливым, стимулировать сектор экономики или просто увеличить доход.

Кроме того, часто предоставляются различные виды налоговых льгот, которые снижают налоги. Этот налог был введен в Андорре в качестве меры одобрения во время его трансформация и международное открытие с единственной целью - занесение в черный список, ведение переговоров по договорам и сотрудничество с другими странами мира, и поэтому оно в любом случае чрезвычайно легкое. Но прежде чем вдаваться в подробности, давайте посмотрим на небольшую историю налога.

История подоходного налога

Хотя они пытаются убедить вас в обратном, налоги создаются всегда, потому что государство считает, что оно тратит мало и что его граждане зарабатывают слишком много, Раньше это было в основном о расходы на войну и в настоящее время говорится, что расходы якобы связаны с социальными программами и дают моральное оправдание (хотя они все еще должны финансировать войну).

Поэтому неудивительно, что Современный подоходный налог берет свое начало с Соединенного Королевства 1799 года, чтобы иметь возможность платить и справляться с расходами на оружие и армию Британцы за Французскую революционную войну. В частности, этот подоходный налог был введен премьер-министром Уильямом Питтом Младшим по предложению Генри Бика, будущего декана Бристоля, в своем бюджете на декабрь 1798 года.

Например, если мы посмотрим на Соединенные Штаты, то увидим, что причина была та же. Федеральное правительство Соединенные Штаты в 1861 году ввели первый налог на доходы физических лиц, чтобы заплатить за свои военные действия в гражданской войне в США., Однако только в 1913 году он был введен в качестве постоянного элемента налоговой системы с Шестнадцатой поправкой к Конституции Соединенных Штатов, которая сделала подоходный налог постоянным элементом в американской налоговой системе, хотя этот налог не имел ничего делать с чудовищной данью сегодня.

Подоходный налог в Андорре

Таким образом, подоходный налог с населения Андорры Налоги на доходы людей, которые являются налоговыми резидентами Княжества Андорра, Благодаря подоходному налогу с населения все налоги, облагаемые налогом, облагаются налогом, независимо от того, где он был произведен, и штата, в котором установлен его плательщик. То есть мировой доход получен налогоплательщиком-резидентом Андорры.

С другой стороны, налоговое обязательство любой физическое лицо, имеющее налоговую резиденцию на территории Андорры, Налоговым резидентом считается физическое лицо, которое, среди прочего, простым способом выполняет одно из двух:

• Жить более 183 дней на территории Андорры в течение календарного года.
• Поселиться в Андорре на основное ядро их экономической деятельности или их экономические интересы, прямо или косвенно.

Так, например, приграничные работники не считаются налоговыми резидентами Андорры, чьи доходы облагаются подоходным налогом налоговых нерезидентов (в особом режиме). Но если любой, кто живет в Андорре.

Декларация о подоходном налоге и виды доходов

Налоговые резиденты физических лиц на территории Андорры имеют обязательство подать декларацию налога, в следующих случаях:

• Если доход получен от хозяйственной деятельности.
• Если доход от капитала недвижимости и / или полученный доход от работы составляет полную сумму, равную или превышающую 24 000 евро.
• Если доход от движимого капитала не удержан и превышает 3000 евро.
• Если прирост капитала и потери получены.

Освобожденный доходбудь то доход от работы, доход от движимого капитала или прироста капитала и убытков (такие как операции на фондовом рынке) не должен объявлять, Подоходный налог с населения Андорры разделен на две большие налогооблагаемые базы: общую базу и базу сбережений. Таким образом, следующие виды доходов облагаются подоходным налогом с населения.

Общая основа

• Доход от работы: все соображения, вытекающие из трудовых отношений. Например, заработная плата.
• Доход от недвижимостидоход от эксплуатации недвижимости или прав на эти активы. Например аренда недвижимости.
• Доход от хозяйственной деятельности: доход, полученный от деловой или профессиональной деятельности и функций их администраторов (самозанятых и бизнесменов, ранее по налогу на экономическую деятельность IAE).

Сберегательная база

• Доход от движимого капиталаДоход, полученный, среди прочего, от участия в собственных средствах организаций (например, дивидендов), передачи третьим сторонам собственного капитала (например, процентов), операций по капитализации и страхования жизни или инвалидности.
• Прирост и потеря капитала: доходы, полученные в результате изменения состава капитала. Свободные приобретения (наследство, пожертвования), а также доход, полученный от передачи недвижимости, которая облагается налогом на прирост капитала при передаче недвижимости (кроме случаев, когда этот доход имеет рассмотрение выполнения хозяйственной деятельности).

Налоговые ставки и скидки

Хотя общая ставка налога на доходы физических лиц составляет 10%, на общих основаниях существует минимальное личное налогообложение в размере 24 000 евро для каждого налогоплательщика и бонус в размере 5% для доходов от 24 000 до 40 000 евро, которые применяются в самой сумме, но не более 800 евро. Таким образом, для одного человека облагаемый налогом доход приведет к

• То первые 24 000 € доход освободить в налоге
• То следующие € 16 000 заплатит 5%
• От 40 000 евро следующие доходы облагаются налогом по 10%

Это означает, например, что:

• Лицо, получающее доход от работы в размере 23 900 евро, не платит подоходный налог с населения.
• Лицо, которое вводит 39 000 евро, платит 750 евро в качестве подоходного налога (эффективная ставка 1,9%)
• Лицо, которое вводит, например, 60 000 евро, платит 2 800 евро за этот налог (эффективная ставка 4,6%).

Вместо этого, на основе экономии (прирост капитала, дивиденды, проценты и т. д.) существует только освобожденный минимум 3000 евро, хотя следует отметить, что дивиденды, полученные от андоррских компаний, освобождаются от уплаты этого налогаТаким образом, также сохраняется правило, согласно которому максимальная эффективная ставка (включая наложение налогов) составляет 10% (в данном случае для корпоративного налога). Как мы видим, несмотря на то, что общая ставка налога составляет 10%, с бонусами, которые вы никогда не получите, чтобы заплатить эту общую ставкуС приближением к нему все больше и больше декларируются более годовые доходы.

Это очень важное преимущество, ведь например в 2023 г. В Испании личный подоходный налог разделен на 6 разделов, которые облагают налогом доход от ставки 19% за первые 12 450 евро до 47%. для дохода более 300 000 евро на одного сопоставимого одинокого человека. Кроме того, прогнозы и перспективы испанского правительства заключаются в их дальнейшем увеличении, особенно в самых высоких разделах. Они могут см. сравнение налогов между Андоррой и Испанией здесь.

Наконец, следует отметить, что дополнительно определенные вычеты и бонусы, которые уменьшают эффективное налогообложение, От личных и семейных, обычных расходов на жилье, отчислений в пенсионные планы и т. Д. вплоть до отчислений для устранения внутреннего и международного двойного налогообложения, а также для новых инвестиций и создания рабочих мест. Поэтому важно иметь налоговые эксперты, которые могут обеспечить международное налоговое планирование и оптимизировать его работу при строгом соблюдении законодательства.

Расчетный и удерживающий период

Срок уплаты этого налога с 1 апреля по 30 сентября. Таким образом, налогоплательщик, который должен сделать это, должен подать декларацию о подоходном налоге между 1 апреля и 30 сентября финансового года, следующего за декларацией (в 2022 г. декларация 2021 г.).

Что касается удержаний, то плательщики доходов от работы и доходов от движимого капитала обязаны применять соответствующие удержания и выплачивать их министерству, отвечающему за финансы. По происхождению дохода и с учетом скидок и скидок на которые имеет право должник, некоторые удержания или другие должны применяться в пределах от 0% для заработной платы менее 27 000 евро до 7% для заработной платы более 150 000 евро. В любом случае, мы рекомендуем лечить его профессионалами, которые предоставляют хорошие финансовые, юридические и бухгалтерские услуги.

Подоходный налог для нерезидентов Андорры или IRNR

Хотя он не является частью подоходного налога с физических лиц, мы также посвятим этому разделу раздел, который, как указывает его название, облагает налогом доход, полученный из Андорры теми, кто не проживает в стране в финансовом отношении (люди, которые выполняют определенные услуги в Княжестве, даже не являясь налоговыми резидентами). Примерами этих доходов могут быть доходы, полученные за ремонт, техническое обслуживание или другую профессиональную работу, консультации, исследования, проекты, техническую помощь, обучение, конференции и выставки.

Также арендная плата за недвижимое имущество, принадлежащее нерезидентам, пенсии, выплачиваемые CASS нерезидентам, а также заработная плата его филиалов, операции по перестрахованию или заработная плата временных и / или пограничных работников (в специальном режиме). ) облагаются налогом по этому налогу.

Сумма налога, подлежащая уплате, в целом составляет 10% от суммы оплаченного счета, хотя необходимо принять во внимание некоторые ограничения, а также удержания, которые необходимо применить, Наконец, ясно, что дивиденды, проценты и другие доходы от движимого капитала и международной продажи товаров не платят этот налог.

Андорра Инсайдеры, профессионалы и эксперты

В заключение, Андоррский подоходный налог идеален: он прогрессивен в соответствии с полученным доходом, но очень далек от конфискации (максимальная эффективная ставка 10%). Тем не менее, он имеет довольно много детали, на которые необходимо обратить внимание, чтобы строго соблюдать законодательство и оптимизировать эффективность арендной платы, как на национальном, так и на международном уровне.

В Andorra Insiders у нас есть Ведущая консультационная, консультационная и управленческая фирма в стране, рассчитывая на подлинных экспертов, которые подберут вам эти темы наилучшим образом в соответствии с вашим собственным делом и ситуацией. Итак, вы можете прийти к жить в Андорре или создать свою компанию в княжестве беззаботный и спокойный, с уверенностью, что все сделано правильно, Вы можете свяжитесь с нами и запросите предложение здесьи может читать все консультационные услуги, которые мы предлагаем здесь, Спасибо за чтение.