Корпоративный налог в Андорре или IS

Как мы уже прокомментировали в нашей статье налоги в Андорре и в открыть компанию в странеодна из самых недавних даней Налоги на прибыль компаний, потому что до 2011 года не было (утвержден 29 декабря 2010 г., закон 95/2010) и до 2012 г. не вступал в силу.

Да хорошо корпоративный налог даже не должен существовать Абсурдно (потому что, если вы облагаете налогом только часть дивидендов, за исключением налога на реинвестиции и т. Д., Это похоже на подоходный налог с экономической деятельности, а если вы облагаете налогом всю прибыль компании, вы парализуете деловую активность, облагая налогом реинвестиции, приобретения и т. д.) в Андорре этот налог очень легкий и отвечает на процесс омологации что страна взяла, чтобы иметь возможность открыть на международном уровне и адаптироваться к новым временам.

Итак, сегодня мы собираемся объяснить что это за налог и как он обычно применяется, происхождение и его действие для конкретного случая Княжества Андорра. Страна, которая хотя Это больше не налоговая гавань это действительно предлагает некоторые более чем явные налоговые преимущества по сравнению со странами вокруг неготакже в области корпоративного налога и является мощной альтернативой для тех предпринимателей, будь то предприниматели или частные инвесторы, которым надоела неэффективность нынешних государств и чей бизнес не зависит от физического местоположения или территории.

Что такое корпоративный налог или IS?

Корпоративный налог - это прямой налог, налагаемый юрисдикцией на доход или капитал корпораций. или аналогичные юридические лица. Многие страны вводят такие налоги на национальном уровне, и аналогичный налог может быть наложен на государственном или местном уровне. Этот налог также часто называют налогом на капитал. Ассоциации, как правило, не подчиняются этим типам племен. Корпоративный налог страны может применяться к:

• Компании, зарегистрированные в стране
• Корпорации, которые ведут бизнес в стране с доходом из этой страны
• Иностранные компании, имеющие постоянное представительство в стране
• Корпорации считаются резидентами для целей налогообложения в стране

Налогооблагаемый доход от бизнеса часто определяется таким образом, очень похоже на налогооблагаемый доход для отдельных налогоплательщиков или физические лица. Хотя существует много способов применения налога, страны обычно делают это путем налогообложения корпораций на их чистую прибыль или путем налогообложения акционеров, когда корпорация выплачивает дивиденды. Налоговая ставка варьируется в зависимости от юрисдикции и обычно является единой и фиксированной.

Чистая прибыль - это, как правило, чистая прибыль финансового отчета с изменениями. и это может быть детально определено в налоговой системе каждой страны. Когда дивиденды облагаются налогом, корпорация может быть обязана удерживать налоги до распределения дивидендов. Кроме того, в большинстве систем предусмотрены конкретные правила налогообложения субъекта и / или его участников при прекращении или роспуске субъекта.

История и структура корпоративного налога

Следующие определения формируют структуру этого налога:

• Облагаемое лицо: они представляют собой налогоплательщика, типичного для налога столичные компании, которые являются субъектами, обладающими собственной правосубъектностью и ограниченной ответственностью партнеров. Хотя большинство субъектов, не имеющих правосубъектности, исключены из налога, обычно есть исключения, такие как инвестиционные фонды и пенсионные планы, хотя с применением обычно это особый вид налога.
• Налогооблагаемая база: При расчете чистой прибыли вычитаемые расходы вычитаются из валового доходас учетом компенсации убытков, а также оценки запасов, амортизации или отчислений на амортизацию актива и изменения в капитале.
• Налоговая ставкаКак мы уже говорили, ставка, применяемая в корпоративных налогах, обычно фиксированный и не зависит от уровня налоговой базы, следовательно, составляет пропорциональный налог. Однако существование специальных видов налогов для компаний, занимающихся некоммерческой деятельностью, является обычным явлением. В некоторых странах существуют также дифференцированные налоговые ставки для распределенных и нераспределенных выгод.

Что касается истории, она более или менее похожа на ту, что связана с Индивидуальный подоходный налог (НДФЛ), В Соединенных Штатах, до шестнадцатая поправка Были введены различные подоходные и корпоративные налоги, но они были недолговечными, поскольку считались неконституционными. Эта поправка 1909 года и ратифицирована в 1913 году навсегда введен налог на прибыль такие как корпоративные положения в рамках федерального подоходного налога.

Корпоративный налог в Андорре

В Андорре налог на прибыль корпораций облагается налогом юридических лиц Андорры. независимо от места, где он был произведен, и независимо от того, где находится налогоплательщик (если юридическое лицо или компания проживают в Андорре в финансовом отношении) и распространяется на всю территорию княжества.

Таким образом, они облагаются налогом налоговых так называемых «компаний» или «юридических лиц», когда они проживают на территории Андорры:

• Юридические лица
• Институты коллективных инвестиций, включенные в сферу действия Закона 10/2008 от 12 июня, регулирующего деятельность организаций коллективного инвестирования в соответствии с законодательством Андорры
• Государственные и парапубличные образования и публичного права

С другой стороны, они считаются налоговые резиденты на территории Андорры субъекты, которые выполняют одно из следующих действий:

• Что они были составлены в соответствии с законами Княжества Андорра.
• Есть ваш зарегистрированный офис в княжестве андорра.
• Есть ваш эффективное место управления на территории княжества андорра. С этой целью подразумевается, что у организации есть эффективный штаб-квартира управления на территории Княжества, когда установлено или осуществляется общее руководство производством всей его деятельности или предприятий.
• Они передали свои резиденция в Андорре и с момента передачи вашего места жительства в Андорре в соответствии с положениями коммерческого права.

Налоговая база

Налоговая база обычно рассчитывается по методу прямого определения, то есть исправление результата бухгалтерского учета, полученного на основании законодательства и Генерального плана бухгалтерского учета Андорры, Для этого учитываются амортизационные отчисления, убытки в связи с ухудшением стоимости активов и определенные резервы обязательств, оценивая активы в соответствии с ценой приобретения или себестоимостью и их «нормальной рыночной стоимостью». , Следует отметить, что отрицательные налоговые базы могут компенсировать положительные налоговые базы налоговых периодов, заканчивающихся в следующие десять лет.

Налоговая ставка налога

Общий вид налога для корпоративных налогоплательщиков Андорры: 10 процентов, Однако ставка налога, применяемая к институтам коллективных инвестиций, регулируемым Законом 10/2008, за исключением управляющих компаний, составляет 0 процентов.

Специальные режимы

Несмотря на вышесказанное, существуют специальные режимы, которые применяются к ряду субъектов, которые отвечают ряду условий и требований. эти специальные режимы действуют при определении налоговой базы, модифицируя его.

Например, существует специальный режим для «компаний, которые осуществляют международная эксплуатация нематериальных активов или вмешательство в международную торговлю»И еще один для«внутригрупповые финансовые инвестиционные и управляющие компании«Что выполнение определенных требований может выиграть от 80-процентного сокращения налоговой базы (эквивалентно эффективная ставка 2% на общих основаниях).

У них тоже есть особый режим кооперативы, налоговые консолидации (холдинги) и компании, чья деятельность владение и ведение холдингов в иностранных компаниях (Вот почему так выгодно быть брокером или трейдером в Андорре). Кроме того, существует еще один специальный режим амортизации для новых инвестиций. Поэтому мы рекомендуем решать эти вопросы с хорошими профессионалами для оптимального налогового планирования со строгим соблюдением всех законов, таких как сотрудники Андорра Инсайдеры.

Исключения для избежания двойного налогообложения

Чтобы облегчить двойное налогообложение того же дохода, освобождение от уплаты прибыли других внутренних и международных организаций, Например, если предприятие получает дивиденды или доли прибыли как от налоговых резидентов, так и от нерезидентов в Андорре, эти льготы освобождаются, если (хотя они также имеют дополнительные ограничения):

• Налоговая организация-нерезидент подлежит без возможности освобождения подоходный налог с характеристиками, аналогичными налогу на прибыль Княжества Андорра как установлено законом. Эти исключения действительны во всей цепочке инвестируемых.
• Налоговым резидентом в Андорре является подлежит и не освобождается от налога на прибыль.
• Процент участиепрямо или косвенно в капитале, капитале, доле участия или праве голоса налогового органа-резидента или нерезидента равно или больше 5 процентов.

Отчисления также предоставляются на создание рабочих мест и на инвестиции в активы Андорры. Наконец, следует отметить, что Дивиденды, полученные в качестве физических лиц от организаций Андорры, освобождаются от подоходного налога с населения., Они могут получить больше информации о подоходном налоге здесь.

Налоговый период и начисление

Налоговый период совпадает с финансовый год организации, хотя он не может превышать двенадцать месяцев и в случае, если финансовый год выше, период заканчивается в конце двенадцати месяцев. Год также заканчивается, когда компания ликвидируется (аннулирование регистрации) и когда изменяется юридическая форма организации, чтобы она повлияла на этот налог.

Что касается начисления налога, последний день налогового периода.

Платежи на счет

В сентябре месяце налогоплательщики должны произвести платеж в счет расчета, соответствующего налоговому периоду, который продолжается 1 сентября, и рассчитывается как процент от 50 процентов с расчетной комиссии за предыдущий год, Оплата по счету считается налоговой задолженностью.

Этот платеж по счету вычитается из платы за расчет платить после окончания налогового периода. Когда в результате платежа по счету дифференцированный сбор будет отрицательным, министерство, отвечающее за финансы, вернет излишки.

Интересные дополнительные сокращения

В дополнение к обсужденным выше, есть два сокращения для нового бизнеса достойный комментарий. Во-первых, это первый год налогоплательщики 50% скидка на расчетный сбор, с которой эффективная ставка будет 5% по отношению к налоговой базе (льготы).

Второе, с другой стороны, приносит пользу МСП и микропредприятиям. И это то, что для налогоплательщиков этого налога, которые представляют собой новые предприниматели нового бизнеса или профессиональной деятельности и получить прибыль менее 100000 евроставка налога, применяемая в течение Первые 3 года деятельности Это:

• 5% для части налоговой базы от 0 до 50 000 евро.
• 10% на оставшуюся налоговую базу.

Заключение и резюме

Хотя моральный дух для налогообложения доходов юридических лиц весьма сомнителен, поскольку ими управляют уже облагаемые налогом лица (или которые будут облагаться налогом в будущем), Андоррский налог на прибыль очень привлекателенЛегко и интересно. Хотя общая ставка составляет 10%, она содержит огромное разнообразие деталей что делает его еще более заманчивым и устанавливает максимальную ставку общих прямых налогов для физических лиц в размере 10% от полученного дохода.

Тем не менее, эти детали должны соответствовать ряду условий и требований, установленных закономкак собственное, так и международное княжество, которое должно строго соблюдаться. Вот почему мы всегда рекомендуем обсудить эту тему с профессионалами в этом секторе, и чтобы они юридические, налоговые и бухгалтерские услуги, для обеспечения оптимального налоговое планирование в рамках этого строгого законодательства.