IVA em Andorra: imposto indireto (IGI)

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Imposto indireto geral ou IVA em Andorra

Aos impostos indiretos eles geralmente são chamados indolores basicamente porque os valores são divididos em vários pequenos pagamentos (cada vez que consumimos) e por encerrar esses pagamentos dissolvidos no sistema de preços, tendo a percepção de que o custo do produto é realmente o valor total. A verdade é que enquanto eles estão indolor para o consumidor, para o produtor eles geralmente são uma verdadeira dor de cabeça.

Não obstante, em Andorra, a tributação indireta é bastante leve, embora devido a processo de homologação tributária que toma o país desde o início do século o quadro fiscal é semelhante ao dos principais países vizinhos e respeita os padrões internacionais, mas com taxas muito mais baixas. Bem, neste artigo, entraremos em detalhes sobre o tributação indireta andorrana, ou impostos equivalentes a IVA e outros.

O que é um imposto indireto?

Um imposto indireto é um tipo de imposto cobrado por um agente econômico que geralmente é uma empresa (que paga o imposto ao agente cobrador) e que, no entanto, a totalidade ou grande parte do valor desse imposto repassa quem é o consumidor final (por exemplo, aumentando o preço de venda efetivo). Esse tipo de tributação é bastante comum e foi um dos primeiros a surgir historicamente, pois possui suas vantagens:

  • É mais fácil e mais confortável coletar (em teoria e em princípio), uma vez que existem menos centros de cobrança e pagamento de impostos do que no caso de impostos diretos (os intermediários concentram os valores de impostos cobrados de muitos contribuintes).
  • Os contribuintes reais, que são os consumidores finais, geralmente têm menos resistência ao pagamento do imposto do que com o sistema direto, uma vez que os valores a serem pagos são divididos em uma série de valores pequenos ou médios.

Em geral, impostos indiretos são aqueles que uma pessoa deve pagar pelo consumo ou uso de algo. Eles geralmente afetam todos os cidadãos igualmente (mesma porcentagem, sem escalada de taxa) independentemente do nível de renda ou poder de compra, uma vez que o consumo e uso são tributados. grande diferença com impostos diretos.

Os padrões internacionais dos países hegemônicos dividem esses impostos em duas categorias diferente, de uma maneira muito simplificada e com fins explicativos:

  • Impostos sobre o consumo: Como o IVA (imposto sobre valor agregado) ou o IVA (imposto sobre valor agregado), geralmente é um imposto único aplicável a todos os bens de consumo finais. Em algumas jurisdições, é dividido em seções de acordo com a categoria e a necessidade da propriedade e, em outras, é mantido como um único tipo.
  • Impostos especiais: são impostos implantados sob diferentes desculpas supostamente de benefício social. Por exemplo, para "desencorajar" a poluição, a saúde pública e privada, etc. Também é freqüentemente dada a desculpa de que é um "setor ou ativo estratégico". Impostos relacionados a álcool, tabaco, registro de automóveis, combustível, eletricidade, etc.) geralmente pertencem a isso e, em geral, esses impostos não são Eles substituem os impostos sobre o consumo, mas se sobrepõem a ele.

Impostos indiretos ou IVA em Andorra

O Principado de Andorra, um novato e jovem em matéria de impostos, até 2006, não possuía imposto geral indireto como tal, mas a tributação indireta foi separada em vários impostos diferentes:

  • Imposto indireto de mercadorias (IMI)
  • A cobrança pelo consumo de eletricidade e telefone
  • A taxa pelo serviço público de fé notarial
  • O imposto indireto sobre a prestação de serviços bancários e serviços financeiros (ISI bancário e financeiro)
  • O imposto indireto sobre a prestação de serviços comerciais e profissionais (ISI)
  • O imposto indireto sobre a produção doméstica (IPI)
  • O imposto indireto sobre atividades comerciais (IAC)

A partir de 1º de janeiro do ano mencionado, o novo imposto entrou em vigor, substituindo toda a lista anterior: o IGI. No entanto, todos os impostos indiretos de Andorra não foram substituídos, como veremos mais adiante. Por exemplo, o imposto indireto sobre a prestação de serviços de seguros permaneceu em vigor e não foi absorvido por esse imposto.

Qual é o IGI?

IGI, IVA ou taxa indireta de consumo em Andorra
IGI, IVA ou imposto indireto sobre o consumo de Andorra

IGI é o acrônimo usado para nomear o Andorra IVA. Significa imposto geral indireto e tributa as entregas de bens e serviços realizadas no território andorrano por empresários ou profissionais para consideração, regular ou ocasional, no curso de sua atividade econômica, bem como de importações. Ou seja, e em geral: consumo. Para isso, entende-se por:

  • Atividade econômica: aqueles que envolvem a autogestão de fatores materiais e humanos de produção ou de qualquer um desses fatores de produção, a fim de intervir na produção ou distribuição de bens ou na prestação de serviços. A atividade de locação financeira é considerada uma atividade econômica.
  • Empreendedores profissionais: Pessoas físicas ou jurídicas que realizam atividades econômicas não são consideradas empresários em relação a esse imposto (a menos que expressem expressamente seu desejo de fazê-lo). Isso se traduz em situações de entrega de bens e serviços que excedem o valor anual de 40.000 euros ou atividades agrícolas e pecuárias que excedem o valor anual de 150.000 euros.

Estrutura tributária e alíquotas

Quanto à estrutura deste tributo, é dado por seções, lideradas pelo taxa geral de 4,5%. Além desses, existem os seguintes tipos:

  • 0% de taxa super-reduzida: é aplicado a certos serviços de saúde em Andorra, como cuidados de saúde ou hospitalares prestados por entidades públicas, reembolsáveis pelo CASS ou mediante acordo do CASS, ambulâncias e medicamentos reembolsáveis, serviços educacionais como ensino, creches e aulas particulares (agenda) escola ou universidade), esporte ou cultura de órgãos públicos ou ONGs, arrendamentos e determinadas transferências de moradias, entregas de selos e títulos carimbados com curso legal e ouro para investimento.
  • Taxa reduzida de 1%: é aplicável a alimentos para consumo humano (exceto bebidas alcoólicas) ou animais, animais vivos, sementes, plantas, água adequada para alimentos humanos ou animais ou para irrigação, livros, jornais e revistas que não contenham ingredientes únicos e principalmente publicidade.
IGI, bilhete ou fatura de compra reduzidos em um supermercado em Andorra
IGI, bilhete ou fatura de compra reduzidos em um supermercado em Andorra
  • Taxa especial de 2,5%: Este imposto está sujeito ao transporte de pessoas e sua comercialização e prestação de serviços listados abaixo quando eles não são executados por administrações públicas ou parapúblicas, entidades de direito público ou entidades culturais ou sociais sem fins lucrativos:
    • Os de bibliotecas, arquivos e centros de documentação.
    • Visitas a feiras, museus, galerias de arte, galerias de arte, monumentos, locais históricos, jardins botânicos, zoológicos e parques naturais e outros espaços naturais protegidos com características semelhantes.
    • Representações teatrais, musicais, coreográficas, audiovisuais e cinematográficas.
    • A organização de exposições e eventos similares nos campos educacional, cultural ou social.
    • Bens de objetos de arte, colecionáveis ou antiguidade, de acordo com a Nomenclatura Geral dos produtos e de acordo com as disposições dos regulamentos.
  • Aumento da taxa de 9,5%: aplicado apenas a serviços bancários e financeiros.

Liquidação de impostos e regime simplificado

O contribuinte desse imposto e quem realiza a liquidação é o vendedor que realiza a atividade econômica. Para liquidação tributária, como o empregador ou profissional apóia um IGI quando ele compra bens ou serviços e o repassa no momento da venda de bens ou quando ele presta serviços, simplesmente ambas as quantias são subtraídas resultando assim no IGI que o profissional deve pagar (IGI de mercadorias vendidas - IGI de mercadorias compradas).

Isso é feito através de um declaração periódica perante a Administração Tributária Andorrana, para que o resultado obtido seja o valor do IGI que deve ser pago e pago à Administração Tributária ou o valor do IGI que ele retornará. A frequência desta declaração depende do volume de negócios anual do ano imediatamente anterior e na importação de mercadorias, o imposto é liquidado da maneira prevista na legislação aduaneira correspondente.

Uma coisa interessante a notar sobre o IGI em Andorra é o regime especial de liquidação simplificada. Pode ser aceito voluntariamente por empregadores ou profissionais quando a quantidade de entregas de bens e serviços realizados não exceder o valor anual de 100.000 euros e, uma vez escolhido esse esquema, ele será mantido por um período mínimo de três anos.

Sob este regime, a taxa de liquidação é determinada subtraindo do IGI repassado no período de liquidação um IGI estimado estimado. Esse IGI estimado baseia-se nas porcentagens aplicadas ao valor da renda anual e varia de acordo com o tipo de atividade econômica; atividades comerciais 3% e o restante 1,5%. O restante do procedimento é o mesmo, ou seja, periodicamente é feita uma declaração e o valor resultante da subtração é pago (ou cobrado).

Quem paga o IGI? Impacto e transferência do imposto

Dado que o imposto deve ser aplicado aos bens de consumo, mas é liquidado pelos fornecedores desse bem ou serviço (empresários, freelancers, etc.), os contribuintes devem transferir ou repassar totalmente o imposto aos usuários para quem realiza a operação tributada, embora basicamente seja o mesmo, pois supõe um custo mais alto para o ofertante e uma sobretaxa para o autor. Este último é obrigado a suportá-lo enquanto a transferência do imposto estiver em conformidade com as disposições da Lei Andorrana.

A transferência do imposto é realizada por fatura ou documento substituto, e a taxa aprovada é registrada separadamente da base tributável, mesmo no caso de preços administrativamente fixos, indicando o tipo de imposto aplicado. Na importação de mercadorias, a transferência do imposto ocorre através do documento correspondente emitido pela Alfândega.

Outros impostos indiretos

Como mencionamos no início do artigo, Andorra não possui apenas o imposto geral indireto como consumo ou imposto final. Além disso, possui o seguinte:

  • Imposto sobre transferência de propriedade (ITP) (2000) As transmissões de todos os tipos de imóveis são tributadas, assim como a constituição e a cessão de direitos reais sobre imóveis, embora existam muitas isenções. Aplicam-se 4%, dos quais 1% é imposto pelo governo e 3% pelos comuns sobre o valor real dos bens transferidos ou o direito que é estabelecido ou atribuído.
  • Imposto sobre a prestação de serviços de seguros (2002) Aplicado às entidades seguradoras quando realizam as operações tributadas pelo imposto. Uma taxa de 4% é aplicada ao valor total do prêmio ou taxa que o segurado deve satisfazer.
  • Imposto especial de consumo (2008). Imposto aplicável a certos produtos: álcoois, tabaco e hidrocarbonetos. Esses impostos são aplicados à importação e fabricação (mercado interno) desses produtos e, portanto, são pagos por pessoas que importam ou fabricam álcoois, tabaco ou hidrocarbonetos. Como exemplo, o imposto é de € 0,02 por pacote de tabaco, € 25 por hectolitro de álcool puro (nem cerveja nem vinho) e € 0,285 por litro de diesel.

Conclusão

Como vemos, diferentemente do IVA ou de outros, o IGI andorrano não é apenas leve e progressivo, mas também bastante simples. Como os valores a serem pagos à Administração Tributária também resultam da subtração do imposto suportado do imposto repassado, os procedimentos e a burocracia são bastante simplificados, bem como a margem de liquidez que o profissional ou contribuinte deve manter para enfrentar os diferentes pagamentos . O regime simplificado para pequenos profissionais é mais um extra que faz de Andorra um país não apenas com pouca carga tributária, mas também com procedimentos e regulamentos favorecer o tributário obrigado e remover a duplicação administrativa das instituições.

No entanto, como vimos, o IGI possui algumas detalhes a ter em conta, tanto pelo seu impacto como pela sua liquidação, e é uma conformidade obrigatória e estrita. É por isso que recomendamos, como sempre, lidar com bons profissionais da área que garantam que a operação seja realizada com base na lei e que eles possam otimizar a carga tributária e os procedimentos necessários para cada negócio. Na Andorra Insiders, colaboramos com os melhores especialistas do país em questões fiscais, jurídicas e contábeis, e nacionais e internacionais, oferecendo serviços de consultoria, consultoria e gerenciamento total para todos aqueles que desejam abrir um negócio em Andorra ou morar no país obtendo uma autorização de residência.

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