Impuesto de sociedades en Andorra (IS)

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Imposto sobre as sociedades (IS) em Andorra em 2020

Como já comentamos em nosso artigo sobre impostos em Andorra e no abrir uma empresa no país, um dos tributos mais recentes é o que taxa os lucros das empresas, porque até 2011 não havia (foi aprovada em 29 de dezembro de 2010, Lei 95/2010) e até 2012 não entrou em vigor.

Sim, bem imposto sobre as sociedades nem deveria existir absurdo (porque se você tributa apenas a parte dos dividendos com isenção de imposto sobre reinvestimento, etc., é como um imposto de renda sobre atividades econômicas e se você tributa todo o lucro de uma empresa, está paralisando a atividade da empresa tributando reinvestimentos, aquisições etc.) em Andorra, esse imposto é muito baixo e responde ao processo de homologação que o país levou para poder abrir internacionalmente e adaptar-se a novos tempos.

Então hoje nós vamos explicar o que é esse imposto e como é geralmente aplicado, a origem e seu funcionamento para o caso específico do Principado de Andorra. Um país que embora já não é um paraíso fiscal oferece algum vantagens fiscais mais do que claras em comparação com os países ao seu redor, também no imposto sobre as sociedades, e é uma alternativa poderosa para esses empreendedores, sejam eles empresários ou investidores privados, que estão cansados da ineficiência dos estados atuais e cujos negócios não dependem da localização ou território físico.

O que é imposto sobre as sociedades ou IS?

O imposto sobre as sociedades é um imposto direto imposto por uma jurisdição sobre o lucro ou capital das empresas ou entidades legais similares. Muitos países impõem tais impostos no nível nacional, e um imposto semelhante pode ser imposto no nível estadual ou local. Esse imposto também é chamado de imposto sobre capital. As associações geralmente não estão sujeitas a esses tipos de tribos. O imposto sobre as sociedades de um país pode ser aplicado a:

  • Empresas incorporadas no país
  • Empresas que fazem negócios no país com renda daquele país
  • Empresas estrangeiras com estabelecimento permanente no país
  • Empresas consideradas residentes para fins tributários no país

O rendimento tributável das empresas é frequentemente determinado de uma maneira muito semelhante ao lucro tributável para contribuintes individuais ou pessoas singulares. Embora existam muitas maneiras de aplicar a taxa, os países geralmente o fazem cobrando geralmente as empresas sobre seus lucros líquidos ou tributando os acionistas quando a empresa paga um dividendo. A taxa de imposto varia de acordo com a jurisdição e geralmente é única e fixa.

O lucro líquido é geralmente o lucro líquido da demonstração financeira com modificações e pode ser definido em grande detalhe no sistema tributário de cada país. Quando os dividendos são tributados, uma empresa pode ser obrigada a reter impostos antes que o dividendo seja distribuído. Além disso, a maioria dos sistemas fornece regras específicas para a tributação da entidade e / ou de seus membros após o término ou dissolução da entidade.

História e estrutura do imposto sobre as sociedades

As seguintes definições formam a estrutura desse imposto:

  • Sujeito passivo: constituem o sujeito passivo típico do imposto empresas de capital, que são entidades com personalidade jurídica própria e responsabilidade limitada dos parceiros. Embora a maioria das entidades sem personalidade jurídica seja excluída do imposto, geralmente há exceções, como fundos de investimento e planos de pensão, embora, com a aplicação, normalmente seja um tipo especial de imposto.
  • Tributável: No cálculo do lucro líquido despesas dedutíveis são subtraídas do lucro bruto, levando em consideração a compensação de perdas, bem como a avaliação de estoques, amortizações ou deduções por depreciação de ativos e mudanças no patrimônio líquido.
  • Taxa de imposto: Como dissemos anteriormente, a taxa aplicável nos impostos sobre as sociedades é geralmente fixo e não depende do nível da base tributável, portanto, constituindo um imposto proporcional. No entanto, é comum a existência de tipos especiais de impostos para empresas envolvidas em atividades sem fins lucrativos. Também existem taxas de imposto diferenciadas para benefícios distribuídos e não distribuídos em determinados países.

Quanto à história, é mais ou menos semelhante à relacionada a Imposto de renda individual (imposto de renda pessoal). Nos Estados Unidos, até a décima sexta alteração vários impostos sobre a renda e as empresas foram promulgados, mas duraram pouco porque foram considerados inconstitucionais. Esta Emenda de 1909 e ratificada em 1913 imposto corporativo imposto para sempre como provisões corporativas dentro do imposto de renda federal.

O imposto sobre as sociedades em Andorra

Imposto sobre as sociedades, Andorra e outros países vizinhos
Imposto sobre as sociedades, Andorra e outros países à sua volta

Em Andorra, o imposto sobre as sociedades é o que tributa os rendimentos das pessoas coletivas andorranas independentemente do local onde foi produzido e qualquer que seja a residência fiscal do contribuinte (desde que a pessoa coletiva ou empresa resida fiscalmente em Andorra) e se aplica a todo o território do Principado.

Assim pois, eles são tributados do imposto, as chamadas "sociedades" ou "entidades" quando residem no território andorrano:

  • Entidades legais
  • Instituições de investimento coletivo incluídas no âmbito da Lei 10/2008, de 12 de junho, que regulamenta as organizações de investimento coletivo nos termos da lei andorrana
  • Entidades públicas e parapúblicas e de direito público

Por outro lado, eles são considerados residentes fiscais no território andorrano, as entidades que cumpram um dos seguintes requisitos:

  • Que eles foram constituídos de acordo com as leis do Principado de Andorra.
  • Tenha seu local de trabalho no Principado de Andorra.
  • Tenha seu assento de gerenciamento eficaz no território do Principado de Andorra. Para esse fim, entende-se que uma entidade tem sua sede administrativa eficaz no território do Principado quando a administração geral e o controle da produção de todas as suas atividades ou negócios são estabelecidos ou exercidos.
  • Eles transferiram seus residência em Andorra e a partir do momento em que a transferência do seu domicílio em Andorra for aperfeiçoada, de acordo com as disposições do direito comercial.

Base tributária

A base tributável é geralmente calculada pelo método de determinação direta, ou seja, correção do resultado contábil obtido com base na legislação e no Plano Geral de Contabilidade de Andorra. Para tanto, são consideradas amortizações, perdas por deterioração do valor dos ativos e certas provisões do passivo, valorizando-os de acordo com o preço de aquisição ou o custo de produção e seu "valor normal de mercado". . Note-se que bases tributárias negativas podem compensar bases tributárias positivas dos períodos fiscais que terminam nos dez anos seguintes.

Taxa de imposto

O tipo geral de imposto para os contribuintes corporativos de Andorra é 10%. No entanto, a alíquota aplicável às instituições de investimento coletivo regulamentadas pela Lei 10/2008, excluindo as sociedades gestoras, é de 0%.

Regimes especiais

Apesar do exposto, existem regimes especiais que se aplicam a uma série de entidades que atendem a uma série de condições e requisitos. Estes regimes especiais atuam na determinação da base tributária, modificando-o.

Por exemplo, existe um regime especial para «empresas que realizam exploração internacional de intangíveis ou intervir no comércio internacional»E outro para«empresas de investimento e gestão financeira intragrupo«, O cumprimento de determinados requisitos pode beneficiar de uma redução de 80% da matéria coletável (equivalente a um taxa efetiva de 2% em geral).

Eles também têm um regime especial sociedades cooperativas, as consolidações fiscais (holdings) e empresas cuja atividade é manter e manter participações em empresas estrangeiras (é por isso que é tão vantajoso ser corretor ou comerciante em Andorra) Além disso, existe outro regime especial de amortização para novos investimentos. Portanto, recomendamos lidar com essas questões com bons profissionais para um planejamento tributário ideal, com estrita conformidade com todas as leis, como os associados da Andorra Insiders.

Isenções para evitar a dupla tributação

A fim de aliviar a dupla tributação da mesma renda, isenções de participação nos lucros de outras entidades internas e internacionais. Por exemplo, se a entidade receber dividendos ou participações nos lucros de entidades fiscais e não residentes em Andorra, esses benefícios serão isentos se (embora também tenham limitações extras):

  • A entidade fiscal não residente está sujeita, sem a possibilidade de isenção, a um imposto de renda com características semelhantes ao imposto sobre as sociedades do Principado de Andorra conforme estabelecido por lei. Essas isenções são válidas em toda a cadeia de investidas.
  • A entidade residente fiscal em Andorra, é sujeito e não isento de imposto sobre as sociedades.
  • A porcentagem de participação, direta ou indiretamente, no capital social, patrimônio líquido ou direito de voto da entidade fiscal residente ou não residente é igual ou superior a 5%.

Também são concedidas deduções para a criação de empregos e investimentos em ativos andorranos. Finalmente, note-se que os dividendos obtidos como indivíduos de entidades andorranas estão isentos de imposto de renda pessoal. Eles podem obter mais informações sobre imposto de renda pessoal aqui.

Período fiscal e competência

O período tributário coincide com o exercício financeiro da entidade, embora não possa exceder doze meses e caso o ano fiscal seja maior, o período termina no final dos doze meses. O ano também termina quando a empresa é extinta (cancelamento de registro) e quando a forma legal da entidade é alterada para afetar esse imposto.

Em relação à provisão do imposto, o último dia do período fiscal.

Pagamentos por conta

No mês de setembro os contribuintes devem efetuar um pagamento por conta da liquidação correspondente ao período fiscal em curso em 1º de setembro, calculado como a porcentagem da 50% da taxa de liquidação do ano imediatamente anterior. O pagamento por conta é considerado uma dívida fiscal.

Este pagamento por conta é deduzido da taxa de liquidação pagar após o término do período fiscal. Quando, como resultado do pagamento por conta, a taxa diferencial for negativa, o ministério encarregado das finanças retornará o excesso.

Reduções adicionais interessantes

Além dos discutidos acima, existem duas reduções para novos negócios digno de comentar. O primeiro é que o primeiro ano contribuintes de aplicativos fiscais gozam de redução de 50% na taxa de liquidação, com a qual a taxa efetiva seria de 5% em relação à base tributária (benefícios).

O segundo, por outro lado, beneficia as PME e as microempresas. E é que para os contribuintes desse imposto que são constituídos como novos empreendedores de una nueva actividad empresarial o profesional y que obtengan unos beneficios inferiores a 100.000 euros, a taxa de imposto aplicável durante o Primeiros 3 anos de atividade é:

  • 5% para a parte da base tributável entre 0 e 50.000 euros.
  • 10% para a base tributável restante.

Conclusão e resumo

Embora o moral de tributar a renda de pessoas jurídicas seja bastante duvidoso porque elas são gerenciadas por indivíduos já tributados (ou que serão tributados no futuro), o imposto sobre as sociedades andorranas é muito atraente, leve e interessante. Embora a taxa geral seja de 10%, ela contém uma enorme variedade de detalhes isso a torna ainda mais tentadora e coloca a taxa máxima do total de impostos diretos para indivíduos em 10% da renda obtida.

No entanto, esses detalhes devem atender a uma série de condições e requisitos estabelecidos por lei, tanto o próprio principado quanto o internacional, que devem ser rigorosamente respeitados. É por isso que sempre recomendamos discutir o assunto com profissionais do setor e que eles forneçam boas serviços jurídicos, tributários e contábeis, para garantir o melhor planejamento tributário dentro dessa margem estrita da legislação. No Andorra Insiders, colaboramos com os melhores especialistas em ambos, altamente experiente em todos os tipos de perfis e que sabe como personalizar e individualizar seu caso com todas as particularidades e oferecer a proposta mais adequada para sua empresa.

Se você quer estabelecer sua residência e sede comercial no país, abrir uma empresa em Andorra, gerenciar contas, encontrar uma casa ou instalações que atenda às suas necessidades, conselhos e necessidades do guia do dia-a-dia, qualquer que seja, pode contar com Andorra Insiders. Nós oferecemos-lhe suporte abrangente das suas primeiras dúvidas para aconselhá-lo e orientá-lo no dia-a-dia do país. Pode entre em contato conosco aquie você pode ver nossa serviços de consultoria, consultoria e gerenciamento total aqui.

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