IRPF em Andorra: imposto de renda

Um dos os impostos mais importantes de Andorra é imposto de renda pessoal. Com uma taxa efetiva que nunca exceda 10%O Imposto de Renda Pessoal de Andorra se destaca por ser um dos mais baixos da Europa, apesar de manter o princípio da progressividade como outros países. Neste artigo, trataremos em detalhes como um dos impostos mais controversos e também um dos mais novos de Andorra, já que entrou em vigor em 1º de janeiro de 2014 e, até então, não havia imposto de renda das pessoas.

O que é imposto de renda pessoal?

O imposto de renda é um tipo de imposto usado pelas jurisdições para tributar os lucros de pessoas físicas, jurídicas ou outras pessoas jurídicas. Então, especificamente o imposto de renda pessoal (Imposto de renda pessoal) tributa os rendimentos recebidos por indivíduos, homo sapiens (não legal).

Simples e geralmente, o imposto de renda é geralmente calculado como o produto de uma taxa de imposto multiplicada pelo lucro tributável. A taxa de imposto geralmente varia de acordo com o tipo ou as características do contribuinte e aumenta especialmente à medida que o lucro tributável aumenta (taxas graduadas ou progressivas) e isso geralmente dividir por seções ou bandas.

Além disso, a taxa também geralmente varia de acordo com a origem da renda (trabalho assalariado, ganho de capital etc.), levando em consideração a sobreposição com outros impostos. Para modificar o valor total roubado do contribuinte, as jurisdições podem basicamente fazer duas coisas:

• Modificar taxas de imposto (aplicado sobre a base tributável).
• Modifique a base tributária (o valor total do aluguel no qual a taxa é aplicada).

Para isso, eles costumam usar toda uma rede de classificações e exceções (medida de renda, mínimos, isenções, bônus, reduções, deduções etc.) que mudam tanto quanto julgado apropriado. A lei tributária, como quase todas as leis, cresce à medida que os legisladores a modificam para "tentar" torná-la mais justa, estimular um setor da economia ou simplesmente aumentar a renda.

Além disso, também são frequentemente dados vários tipos de créditos tributários que reduzem os impostos. Este imposto foi implementado em Andorra como uma medida de aprovação durante a sua transformação e abertura internacional com o único objetivo de entrar na lista negra, negociar tratados e colaborar com outros países do mundo, e é por isso que é extremamente leve. Mas antes de entrar em detalhes, vamos dar uma olhada no histórico do imposto.

Histórico de imposto de renda

Embora eles tentem convencê-lo do contrário, os impostos são sempre criados porque o Estado acredita que gasta pouco e que seus cidadãos ganham demais.. Anteriormente, era principalmente sobre despesas em guerra e atualmente os gastos são supostamente em programas sociais e para dar justificativa moral (embora ainda seja para financiar a guerra).

Portanto, não é de surpreender que o o imposto de renda moderno é originário do Reino Unido de 1799 para poder pagar e lidar com os gastos com armas e exército britânicos para a Guerra Revolucionária Francesa. Especificamente, esse imposto de renda foi introduzido pelo Primeiro Ministro William Pitt, o Jovem, por sugestão de Henry Beeke, futuro reitor de Bristol, em seu orçamento para dezembro de 1798.

Se olharmos para os Estados Unidos, por exemplo, vemos que a causa foi a mesma. O governo federal de Os Estados Unidos impuseram o primeiro imposto de renda pessoal em 1861 a pagar por seu esforço de guerra na Guerra Civil Americana.. Contudo, somente em 1913 foi imposto como elemento permanente do sistema tributário com a Décima Sexta Emenda à Constituição dos Estados Unidos que tornou o imposto de renda um elemento permanente no sistema tributário americano, embora esse imposto não tivesse nada a ver com o tributo monstruoso hoje.

Imposto de renda em Andorra

O imposto de renda pessoal andorrano é, portanto, o tributo que tributa o rendimento das pessoas que são residentes fiscais no Principado de Andorra. Por meio do imposto de renda pessoal, todos os rendimentos sujeitos a imposto são tributados independentemente de onde foram produzidos e do estado em que seu pagador está estabelecido. Ou seja, o renda mundial obtido pelo contribuinte residente andorrano.

Por outro lado, responsabilidade fiscal é qualquer pessoa singular com residência fiscal no território andorrano. Um residente tributário é considerado a pessoa singular que, entre outros e de maneira simples, cumpre um dos dois:

• Viva mais de 183 dias no território andorrano durante o ano civil.
• Estabelecer-se em Andorra em núcleo principal de suas atividades econômicas ou seus interesses econômicos, direta ou indiretamente.

Assim, por exemplo, os trabalhadores fronteiriços não são considerados residentes fiscais em Andorra, cujos rendimentos estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento dos não residentes fiscais (no regime especial). Mas sim quem vive em Andorra.

Declaração de imposto de renda e tipos de renda

As pessoas físicas residentes no território andorrano têm a obrigação de apresentar a declaração do imposto, nos seguintes casos:

• Se a renda é obtida a partir de atividades econômicas.
• Se o rendimento do capital imobiliário e / ou o rendimento do trabalho obtido forem de valor total igual ou superior a 24.000 euros.
• Se os rendimentos obtidos com o capital móvel não tiverem sido retidos e excederem 3.000 euros.
• Se ganhos e perdas de capital forem obtidos.

Renda isenta, sejam rendimentos do trabalho, rendimentos do capital móvel ou ganhos e perdas de capital (como operações no mercado de ações) não deve declarar. O imposto de renda pessoal de Andorra é dividido em duas grandes bases tributáveis: a base geral e a base de poupança. Assim, os seguintes tipos de renda estão sujeitos ao imposto de renda pessoal.

Base geral

• Renda do trabalho: toda a consideração derivada de uma relação de emprego. Por exemplo, ordenados e salários.
• Renda imobiliária: rendimentos derivados da exploração de bens imóveis ou direitos sobre esses ativos. Por exemplo, aluguel de imóveis.
• Receitas de atividades econômicas: renda derivada de atividades comerciais ou profissionais e das funções de seus administradores (trabalhadores independentes e empresários, anteriormente abrangidos pelo IAE).

Base de poupança

• Rendimentos de capital móvel: Rendimentos derivados, entre outros, da participação em fundos próprios de entidades (por exemplo, dividendos), transferência para terceiros de capital próprio (por exemplo, juros), operações de capitalização e seguro de vida ou invalidez.
• Ganhos e perdas de capital: retornos derivados da alteração da composição do patrimônio. Aquisições gratuitas (heranças, doações), bem como a receita proveniente de transferências de imóveis sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital em transferências de imóveis (exceto quando essa renda a consideração do desempenho da atividade econômica).

Taxas e reduções de impostos

Embora a taxa geral de imposto de renda pessoal seja de 10%, em geral, existe uma tributação pessoal mínima de € 24.000 para cada contribuinte e um bônus de 5% para rendas entre € 24.000 e € 40.000 que são aplicadas no mesmo valor por um máximo de € 800. Então para uma única pessoa o rendimento tributado resultaria em:

• O primeiros 24.000 € renda são isento no imposto
• O próximos € 16.000 pagaria o 5%
• A partir de € 40.000 os seguintes rendimentos são tributados em 10%

Isso significa, por exemplo, que:

• Uma pessoa que insere € 23.900 em rendimentos do trabalho não paga nenhum imposto de renda pessoal
• Uma pessoa que entra € 39.000 paga € 750 como imposto de renda (taxa efetiva de 1,9%)
• Uma pessoa que inscreve, por exemplo, € 60.000 paga € 2.800 por este imposto (taxa efetiva de 4,6%)

Em vez disso, com base na economia (ganhos de capital, dividendos, juros, etc.) existe apenas um mínimo isento de € 3.000, embora se deva notar que dividendos obtidos de empresas andorranas estão isentos do pagamento desse imposto, mantendo também a regra de que a taxa efetiva máxima (incluindo sobreposição de impostos) é de 10% (neste caso, para imposto sobre as sociedades). Como podemos ver, apesar do imposto geral ser de 10%, com os bônus, você nunca paga essa taxa geral, aproximando-se cada vez mais, mais rendimentos anuais são declarados.

Esta é uma vantagem muito importante, porque por exemplo em 2023 Na Espanha, o imposto de renda pessoal é dividido em 6 seções que tributam a renda de uma taxa de 19% para os primeiros € 12.450 a uma de 47% para renda superior a € 300.000 para uma única pessoa solteira comparável. Além disso, as previsões e perspectivas do governo espanhol são de continuar a aumentá-los, especialmente nos trechos mais altos. Eles podem veja uma comparação fiscal entre Andorra e Espanha aqui.

Por fim, deve-se notar que, além disso, existem certas deduções e bônus que diminuem a tributação efetiva. De pessoal e familiar, despesas habitacionais habituais, contribuições para planos de pensão, etc. até deduções para eliminar a dupla tributação interna e internacional e para novos investimentos e criação de empregos. Portanto, é importante ter especialistas em impostos que podem fornecer planejamento tributário internacional e otimizar seu desempenho com estrita conformidade com a legislação.

Liquidação e período de retenção

O período de pagamento desse imposto é de 1º de abril a 30 de setembro. Assim, o contribuinte que deve fazê-lo deve registrar a declaração de imposto de renda pessoal entre 1 de abril e 30 de setembro do exercício financeiro após o qual a declaração é feita (em 2022 a declaração de 2021).

No que diz respeito às retenções, os contribuintes do trabalho e do capital móvel têm a obrigação de praticar a retenção correspondente e pagá-la ao ministério encarregado das finanças. De acordo com a origem da receita e levando em consideração as reduções e descontos a que o devedor tenha direito, algumas retenções ou outras devem ser aplicadas, variando de 0% para salários inferiores a € 27.000 a 7% para salários acima de € 150.000. De qualquer forma, recomendamos tratar os profissionais de TI que prestam bons serviços fiscais, jurídicos e contábeis.

Imposto de renda para não residentes em Andorra ou IRNR

Embora não faça parte do imposto de renda pessoal, também dedicaremos uma seção a esse imposto que, como o nome indica, tributa a renda obtida de Andorra por aqueles que não residem fiscalmente no país (pessoas que prestam serviços específicos no Principado mesmo sem serem residentes fiscais). Exemplos desses rendimentos podem ser aqueles obtidos para reparos, manutenção ou outros trabalhos profissionais, consultoria, estudos, projetos, assistência técnica, treinamento, conferências e shows.

Também os aluguéis de imóveis pertencentes a não residentes, as pensões pagas pelo SASC a não residentes, bem como os salários e salários de suas afiliadas, operações de resseguro ou os salários e ordenados de trabalhadores temporários e / ou fronteiriços (sob regime especial ) são tributados sobre esse imposto.

O valor do imposto a pagar em geral é de 10% do valor da fatura paga, embora haja algumas reduções a serem levadas em consideração, bem como as retenções a serem aplicadas. Por fim, fica claro que dividendos, juros e outras receitas de capital móvel e a venda internacional de mercadorias não pagam esse imposto.

Insiders, profissionais e especialistas em Andorra

Em conclusão, o imposto de renda pessoal de Andorra é ideal: é progressivo de acordo com a renda obtida, mas está muito longe de se tornar confiscatório (taxa efetiva máxima de 10%). No entanto, tem algumas detalhes para prestar atenção para cumprir rigorosamente a legislação e otimizar o desempenho dos aluguéis, nacional e internacionalmente.

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