{"id":3894,"date":"2021-03-03T19:00:31","date_gmt":"2021-03-03T18:00:31","guid":{"rendered":"https:\/\/andorrainsiders.com\/?p=3894"},"modified":"2026-05-16T08:16:00","modified_gmt":"2026-05-16T06:16:00","slug":"convenio-doble-imposicion-andorra-espana-cdi","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/andorrainsiders.com\/fr\/retenues-andorre-cdi-espagne\/","title":{"rendered":"La convention de double imposition Espagne-Andorre"},"content":{"rendered":"<p>La raison d&#039;\u00eatre des conventions de double imposition est que, lorsque des revenus, des actifs, un produit ou un service, ou en bref, une action soumise \u00e0 imposition, sont susceptibles d&#039;\u00eatre impos\u00e9s dans deux ou plusieurs juridictions diff\u00e9rentes, un <strong>conflit de double imposition<\/strong>. Les deux pays se sentent s\u00e9par\u00e9s du pouvoir d&#039;appliquer leur l\u00e9gislation et leur r\u00e9glementation \u00e0 l&#039;\u00e9v\u00e9nement imposable, et le contribuable peut \u00eatre laiss\u00e9 sans d\u00e9fense et injustement maltrait\u00e9, et peut entra\u00eener <strong>retenues \u00e0 l&#039;origine et \u00e0 la destination<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group datos-clave\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Donn\u00e9es cl\u00e9s (2025\u20132026)<\/h4>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Convention de double imposition Espagne-Andorre en vigueur depuis :<\/strong> 2016<\/li>\n<li><strong>Les r\u00e9sidents andorrans ayant des revenus en Espagne\u00a0:<\/strong> Plus de 8\u00a0000 b\u00e9n\u00e9ficiaires directs du CDI<\/li>\n<li><strong>Taux de dividendes CDI r\u00e9duits\u00a0:<\/strong> 5% (si participaci\u00f3n >25%) o 15% en general<\/li>\n<li><strong>Clause anti-masque :<\/strong> inclus \u2014 emp\u00eache l&#039;utilisation du CDI \u00e0 des fins d&#039;\u00e9vasion fiscale<\/li>\n<\/ul>\n\n<p><em>Fuente: Tributs d&#8217;Andorra \/ AEAT Espa\u00f1a \u2014 BOE<\/em><\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<p class=\"ultima-actualizacion\"><strong>Derni\u00e8re mise \u00e0 jour\u00a0:<\/strong> Mai 2026. Les informations contenues dans cet article sont r\u00e9guli\u00e8rement v\u00e9rifi\u00e9es aupr\u00e8s de sources officielles du gouvernement andorran.<\/p>\n\n\n\n<p>D&#039;un autre c\u00f4t\u00e9, les \u00c9tats appliquent g\u00e9n\u00e9ralement un <strong>imp\u00f4t sur les revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s \u00e0 la fois par les personnes physiques et morales sur leur territoire qui ne sont pas r\u00e9sidents fiscaux<\/strong> en son sein gr\u00e2ce \u00e0 un chiffre fiscal qui est g\u00e9n\u00e9ralement appel\u00e9 IRNR (imp\u00f4t sur le revenu pour les non-r\u00e9sidents). Cette taxe suppose que <strong>lorsqu&#039;une personne ou entit\u00e9 op\u00e8re ou travaille \u00e0 l&#039;international, ce type de conflit se produit toujours<\/strong> la double imposition, puisque les revenus peuvent \u00eatre impos\u00e9s dans la juridiction o\u00f9 ils ont \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9s (par l&#039;IRNR) ou dans le pays o\u00f9 ladite personne ou entit\u00e9 r\u00e9side \u00e0 des fins fiscales (crit\u00e8re habituel).<\/p>\n\n\n\n<p>Le conflit est n\u00e9 par <strong>deux faits g\u00e9n\u00e9rateurs qui se chevauchent<\/strong>: celle de la source des revenus et celle de la r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire desdits revenus. L&#039;imp\u00f4t sur les non-r\u00e9sidents, appel\u00e9 en anglais &quot;retenues \u00e0 la source&quot; ou &quot;retenue \u00e0 la source&quot;, lorsqu&#039;il est appliqu\u00e9 en tenant compte de l&#039;emplacement de la source et donc du payeur du revenu et non du b\u00e9n\u00e9ficiaire de celui-ci, entra\u00eene <strong>retenues \u00e0 la source \u00e0 effectuer par le payeur, donc appel\u00e9es retenues \u00e0 la source<\/strong>, puisque l&#039;imp\u00f4t est retenu ou d\u00e9duit du revenu \u00e0 recevoir \u00e0 l&#039;avance dans le pays d&#039;origine.<\/p>\n\n\n\n<p>Comme si cela ne suffisait pas, dans la plupart des \u00c9tats, il existe \u00e9galement des \u00abretenues \u00e0 la source\u00bb ou des imp\u00f4ts sur la source de revenus appliqu\u00e9s aux r\u00e9sidents de ladite juridiction, comme les fameuses retenues d&#039;imp\u00f4t sur le revenu des <strong>retenues \u00e0 destination<\/strong>, de telle sorte qu&#039;un payeur qui \u00e9met un revenu au niveau international doit payer deux fois des imp\u00f4ts et retenir pour le m\u00eame revenu, en comptant s\u00e9par\u00e9ment ce qui doit \u00eatre impos\u00e9 sur ledit revenu par le b\u00e9n\u00e9ficiaire de celui-ci. C&#039;est la raison pour laquelle on parle de double imposition.<\/p>\n\n\n\n<p>Pour att\u00e9nuer ce probl\u00e8me, c&#039;est pourquoi le <strong>conventions de double imposition ou CDI entre les diff\u00e9rents pays<\/strong>, dans lequel il est convenu de la mani\u00e8re dont les revenus des op\u00e9rations internationales sont impos\u00e9s pour autant qu&#039;ils profitent \u00e0 la fois aux juridictions et aux contribuables en \u00e9vitant de payer deux fois les m\u00eames revenus. C&#039;est \u00e0 cause de \u00e7a <strong>Les CDI, les retenues \u00e0 la source et les imp\u00f4ts sur les revenus des non-r\u00e9sidents ou les IRNR sont des sujets ou des concepts qui ont toujours tendance \u00e0 aller de pair<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Sur cette page, nous avons d\u00e9j\u00e0 parl\u00e9 de la <a class=\"rank-math-link\" href=\"https:\/\/andorrainsiders.com\/fr\/accords-de-double-imposition-andorre\/\">accords de double imposition qu&#039;Andorre avait sign\u00e9s avec de nombreux pays<\/a> apr\u00e8s le processus de <a class=\"rank-math-link\" href=\"https:\/\/andorrainsiders.com\/fr\/ouverture-internationale-dandorre-transormacion\/\">ouverture \u00e9conomique faite<\/a> et cela lui a permis d&#039;approcher des positions. <strong>Ces conventions suivent g\u00e9n\u00e9ralement le mod\u00e8le de l&#039;OCDE<\/strong> de sorte que, dans le cas o\u00f9 une interpr\u00e9tation est n\u00e9cessaire, elle est effectu\u00e9e sur cette base et elles s&#039;appliquent g\u00e9n\u00e9ralement aux personnes physiques et morales, et \u00e9valuent les cas dans les deux sens, en \u00e9tablissant dans chacun quel \u00c9tat a le pouvoir d&#039;imposer le revenu et comment il doit.<\/p>\n\n\n\n<p>Eh bien, apr\u00e8s cette introduction, nous allons voir aujourd&#039;hui plus en profondeur le <strong>CDI d&#039;Andorre avec l&#039;Espagne<\/strong> \u00e7a aussi <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2015-13248\" class=\"rank-math-link\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">vous pouvez v\u00e9rifier ici<\/a>, afin que nous puissions voir comment le revenu est impos\u00e9, si les retenues \u00e0 la source sont appliqu\u00e9es et comment elles sont appliqu\u00e9es, et quand des exon\u00e9rations de double imposition peuvent \u00eatre appliqu\u00e9es en raison de l&#039;IRNR. <strong>L&#039;accord est en vigueur depuis le 26 f\u00e9vrier 2016 et n&#039;a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9 par aucun protocole ult\u00e9rieur.<\/strong>; les types et r\u00e8gles d\u00e9crits ci-dessous restent pleinement en vigueur en 2025-2026.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">L&#039;accord de double imposition entre Andorre et l&#039;Espagne<\/h2>\n\n\n\n<p>Comme nous l&#039;avons dit, les CDI sont <strong>indispensable pour un pays qui veut s&#039;ouvrir \u00e0 l&#039;international<\/strong>, car ils facilitent la promotion des investissements \u00e9trangers et favorisent la comp\u00e9titivit\u00e9 des entreprises nationales lorsqu&#039;elles op\u00e8rent \u00e0 l&#039;\u00e9tranger. En ce sens et apr\u00e8s de nombreuses n\u00e9gociations, <a class=\"rank-math-link\" href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2015-13248\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Le 8 janvier 2015, l&#039;Andorre et l&#039;Espagne ont enfin sign\u00e9 leur convention de double imposition<\/a>, pour entrer en vigueur le 26 f\u00e9vrier 2016.<\/p>\n\n\n\n<p>La signature de cet accord <strong>mettre fin \u00e0 la taxe sur les retenues \u00e0 la source que l&#039;administration espagnole appliquait aux entreprises, entrepreneurs et salari\u00e9s r\u00e9sidant en Andorre<\/strong> qui souhaitaient exporter leurs services vers l&#039;Espagne, \u00e9tant ainsi l&#039;une des meilleures incitations pour attirer des personnes, des capitaux et des entreprises en Principaut\u00e9 d&#039;Andorre.<\/p>\n\n\n\n<p>L&#039;accord clarifie actuellement le traitement fiscal des imp\u00f4ts suivants :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/li><li>Imp\u00f4t sur le revenu<\/li><li>Imp\u00f4t sur le revenu pour les non-r\u00e9sidents fiscaux<\/li><li>Imp\u00f4t sur les plus-values sur les transferts de propri\u00e9t\u00e9<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Conflit de double r\u00e9sidence<\/h2>\n\n\n\n<p>Avant d&#039;aborder l&#039;application de la fiscalit\u00e9 en fonction des diff\u00e9rents revenus obtenus dans les pays, il faut commenter un autre point important que le CDI aborde entre l&#039;Espagne et Andorre. Et est-ce que <strong>chaque juridiction applique ses propres r\u00e8gles et exigences<\/strong> de consid\u00e9rer une personne physique ou morale comme r\u00e9sidente fiscale, et ces crit\u00e8res peuvent varier et le conflit dit de double r\u00e9sidence peut passer, selon lequel <strong>une personne est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente fiscale dans deux juridictions diff\u00e9rentes en m\u00eame temps<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Comme nous l&#039;avons dit, les conventions de double imposition tentent \u00e9galement d&#039;\u00e9viter cela en \u00e9tablissant un <strong>protocole et un syst\u00e8me d&#039;exigences communes<\/strong> \u00e0 suivre pour d\u00e9terminer le lieu de r\u00e9sidence d\u2019une personne ou d\u2019une entit\u00e9. En gros et sans entrer dans plus de d\u00e9tails, les exigences \u00e0 \u00e9valuer sont:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li>Une personne est consid\u00e9r\u00e9e comme un r\u00e9sident fiscal de l&#039;\u00c9tat o\u00f9 elle a <strong>maison permanente<\/strong> \u00e0 votre disposition.<\/li><li>Si vous disposez d&#039;un logement permanent dans les deux \u00c9tats, le premier serait consid\u00e9r\u00e9 <strong>centre d&#039;int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques<\/strong> pour d\u00e9terminer dans quel \u00c9tat il r\u00e9side (o\u00f9 il exerce une activit\u00e9 \u00e9conomique) et en cas d&#039;incapacit\u00e9 de discerner le <strong>centre d&#039;int\u00e9r\u00eats vitaux<\/strong> (c&#039;est-\u00e0-dire l\u00e0 o\u00f9 vous avez les relations personnelles et \u00e9conomiques les plus \u00e9troites).<\/li><li>Si le crit\u00e8re 2 ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9, il serait consid\u00e9r\u00e9 comme un r\u00e9sident de l&#039;\u00c9tat <strong>o\u00f9 tu passes habituellement la nuit<\/strong>, o\u00f9 je passe plus de nuits.<\/li><li>S&#039;il passait habituellement la nuit dans les deux \u00c9tats, ne le faisait pas dans l&#039;un ou l&#039;autre ou ne pouvait \u00eatre d\u00e9termin\u00e9, il serait consid\u00e9r\u00e9 <strong>un r\u00e9sident de l&#039;\u00c9tat dont il est ressortissant<\/strong>.<\/li><li>Enfin, si la personne \u00e9tait ressortissante des deux \u00c9tats ou de l&#039;un ou l&#039;autre des deux \u00c9tats, les autorit\u00e9s comp\u00e9tentes r\u00e9soudraient le cas de <strong>accord mutuel entre eux<\/strong>.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p>Donc, comme nous le voyons <strong>les crit\u00e8res sont assez subjectifs tous sauf le premier<\/strong>, pour avoir un logement permanent \u00e0 votre disposition. C&#039;est pourquoi nous soulignons, nous souvenons et recommandons toujours \u00e0 tous <a href=\"https:\/\/andorrainsiders.com\/fr\/residence-immigration-vie\/\" class=\"rank-math-link\">r\u00e9sidents en Andorre<\/a> qu&#039;en premier lieu, ils remplissent leurs obligations, telles que celle de r\u00e9sider 183 jours ou plus dans le pays, et qu&#039;ils se dissocient autant que possible de leurs activit\u00e9s ant\u00e9rieures en Espagne. Dans ce dernier comme on le voit <strong>Il est essentiel d&#039;avoir un logement permanent uniquement en Andorre et PAS en Espagne<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Comment \u00e9viter la double imposition<\/h2>\n\n\n\n<p>Avant de commencer \u00e0 voir comment les diff\u00e9rents revenus sont abord\u00e9s en fonction de leur typologie, il faut noter qu&#039;il y a <strong>diff\u00e9rentes m\u00e9thodes pour \u00e9viter ou \u00e9liminer la double imposition<\/strong>. Bien que dans cet article, nous n&#039;allons pas entrer dans les diff\u00e9rences entre d\u00e9ductions, r\u00e9ductions, primes, compensations, etc. nous voulons qualifier la fa\u00e7on dont cela se fait en g\u00e9n\u00e9ral.<\/p>\n\n\n\n<p>La mani\u00e8re de proc\u00e9der est la suivante:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Tout d&#039;abord, d\u00e9terminez si, dans le pays ou l&#039;\u00c9tat d&#039;o\u00f9 provient le revenu, <strong>soumis \u00e0 l&#039;imp\u00f4t<\/strong>, aux retenues.<\/li><li>Si oui, alors <strong>les retenues sont \u00e9tablies<\/strong> qui doit \u00eatre appliqu\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat d\u2019origine du revenu.<\/li><li>Une fois \u00e9tabli, dans le pays ou l&#039;\u00c9tat o\u00f9 r\u00e9side le b\u00e9n\u00e9ficiaire du revenu, le r\u00e9sultat <strong>Soustraire du montant que ces revenus doivent \u00eatre impos\u00e9s si le montant pay\u00e9 dans la juridiction d&#039;origine des revenus a \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9 dans ledit \u00c9tat<\/strong>, dans la limite de ce qu&#039;ils seraient impos\u00e9s dans l&#039;\u00c9tat de r\u00e9sidence (cela ne peut pas \u00eatre n\u00e9gatif).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>C&#039;est pourquoi, puisque en Andorre en g\u00e9n\u00e9ral, le taux g\u00e9n\u00e9ral sur les revenus des entreprises et des particuliers est de 10%, <strong>lorsque le revenu est retenu \u00e0 la source dans plus d&#039;un 10% en Andorre, ils ne sont pas impos\u00e9s<\/strong>, puisque l&#039;imp\u00f4t est enti\u00e8rement d\u00e9duit pour avoir pay\u00e9 un montant sup\u00e9rieur \u00e0 ce qui correspondrait si ces revenus avaient \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en Andorre.<\/p>\n\n\n\n<p>Cependant, ils sont impos\u00e9s en Espagne lorsqu&#039;ils sont originaires d&#039;Andorre, puisque leurs taux sont toujours sup\u00e9rieurs \u00e0 10%. Ainsi, de m\u00eame, si un r\u00e9sident espagnol per\u00e7oit des revenus re\u00e7us d&#039;Andorre, seul un maximum de 10% pourra \u00eatre d\u00e9duit de ses imp\u00f4ts (soit IRPF, soit Imp\u00f4t sur les Soci\u00e9t\u00e9s), ce qui correspond \u00e0 ce que ces revenus sont impos\u00e9s \u00e0 la source en Andorre.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Traitement des b\u00e9n\u00e9fices de l&#039;entreprise<\/h2>\n\n\n\n<p>Selon le CDI susmentionn\u00e9, <strong>Les imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices des soci\u00e9t\u00e9s ne peuvent \u00eatre appliqu\u00e9s que dans l&#039;\u00c9tat o\u00f9 r\u00e9side la soci\u00e9t\u00e9 qui les obtient<\/strong>, \u00e0 moins que l&#039;activit\u00e9 dont ils proviennent soit exerc\u00e9e dans l&#039;autre \u00c9tat par le biais d&#039;un <a href=\"https:\/\/es.wikipedia.org\/wiki\/Establecimiento_permanente\" class=\"rank-math-link\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\u00e9tablissement stable (EP)<\/a>. Autrement dit, les b\u00e9n\u00e9fices commerciaux des soci\u00e9t\u00e9s andorranes sont exclusivement impos\u00e9s en Andorre, sauf si elles op\u00e8rent avec un \u00e9tablissement stable en Espagne, qui dans ce cas sera impos\u00e9 \u00e0 l&#039;\u00c9tat espagnol comme s&#039;il s&#039;agissait d&#039;une entit\u00e9 ind\u00e9pendante.<\/p>\n\n\n\n<p>Nous vous recommandons d&#039;acc\u00e9der au pr\u00e9c\u00e9dent ou de rechercher sur Internet pour savoir ce qu&#039;est un \u00e9tablissement stable en mati\u00e8re fiscale, \u00e0 condition qu&#039;ils puissent avoir une meilleure compr\u00e9hension. Ensuite, nous expliquerons comment la double imposition est r\u00e9solue pour diff\u00e9rents types de revenus.<\/p>\n\n\n\n<p>Auparavant, lorsqu&#039;une soci\u00e9t\u00e9 andorrane \u00e9mettait une facture \u00e0 des personnes physiques ou morales en Espagne, une retenue \u00e0 la source de 24% \u00e9tait appliqu\u00e9e par l&#039;IRNR espagnol, et <strong>apr\u00e8s l&#039;entr\u00e9e en vigueur de l&#039;accord, lesdits revenus ne sont impos\u00e9s qu&#039;en Andorre<\/strong>. Par exemple, pour une facture de 10000 \u20ac \u00e9mise par une soci\u00e9t\u00e9 andorrane \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 espagnole:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Avant le CDI<\/strong>: Imposition \u00e0 la source dans l&#039;\u00c9tat o\u00f9 le revenu est obtenu (Espagne, 24%, 2400 \u20ac) et imposition en Andorre, avec possibilit\u00e9 d&#039;appliquer des exon\u00e9rations de double imposition (taux effectif de 24%, uniquement en Espagne).<\/li><li><strong>Apr\u00e8s le CDI<\/strong>: Fiscalit\u00e9 exclusive en Principaut\u00e9 d&#039;Andorre (taux effectif de 10% apr\u00e8s d\u00e9duction des charges).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Revenus de l&#039;immobilier et des \u00e9v\u00e9nements artistiques et sportifs<\/h2>\n\n\n\n<p>D&#039;un c\u00f4t\u00e9 <strong>l&#039;immobilier, comme son nom l&#039;indique, est consid\u00e9r\u00e9 sur le territoire o\u00f9 il est immatricul\u00e9<\/strong>, et donc leurs revenus doivent \u00eatre impos\u00e9s dans ce m\u00eame pays. Il est \u00e0 noter que les propri\u00e9t\u00e9s agricoles ou foresti\u00e8res sont incluses dans cette mention. La m\u00eame chose se produit avec <strong>\u00e9v\u00e9nements ou activit\u00e9s d&#039;athl\u00e8tes et d&#039;artistes sur le territoire d&#039;une juridiction, qui sont tenus de payer des imp\u00f4ts dans cette m\u00eame juridiction<\/strong> ind\u00e9pendamment du fait que la juridiction de r\u00e9sidence applique par la suite ses propres imp\u00f4ts sur les revenus per\u00e7us.<\/p>\n\n\n\n<p>La seule exception \u00e0 ce cas est lorsque l&#039;\u00c9tat de r\u00e9sidence <strong>finance les activit\u00e9s r\u00e9alis\u00e9es par des artistes ou des athl\u00e8tes gr\u00e2ce \u00e0 des fonds publics<\/strong> de telle sorte qu&#039;il s&#039;agit de la principale forme de financement de l&#039;activit\u00e9 qui, bien qu&#039;ex\u00e9cut\u00e9e dans l&#039;autre \u00c9tat, c&#039;est l&#039;\u00c9tat de r\u00e9sidence qui a le pouvoir d&#039;appliquer ses imp\u00f4ts (celui de l&#039;origine des fonds).<\/p>\n\n\n\n<p>Par exemple, pour les retours immobiliers ou un \u00e9v\u00e9nement artistique ou sportif normal en Espagne pour lequel 10000 \u20ac sont re\u00e7us:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Avant le CDI<\/strong>: retenues \u00e0 la source dans l&#039;\u00c9tat o\u00f9 le revenu est obtenu (Espagne, 24%, 2400 \u20ac) et imposition en Andorre, avec possibilit\u00e9 d&#039;appliquer des exon\u00e9rations de double imposition (taux effectif de 24%, uniquement en Espagne).<\/li><li><strong>Apr\u00e8s le CDI<\/strong>: Fiscalit\u00e9 en Espagne (Espagne, 24%, 2400 \u20ac) et fiscalit\u00e9 en Andorre obtention de cr\u00e9dits d&#039;imp\u00f4t pour imp\u00f4ts pay\u00e9s en Espagne (taux effectif de 24%, uniquement en Espagne).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>En revanche, si un \u00e9v\u00e9nement culturel est organis\u00e9 \u00e0 Barcelone li\u00e9 \u00e0 Andorre et financ\u00e9 principalement par le gouvernement d&#039;Andorre:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Avant le CDI<\/strong>: Imposition \u00e0 la source dans l&#039;\u00c9tat o\u00f9 le revenu est obtenu (Espagne, 24%, 2400 \u20ac) et imposition en Andorre, avec possibilit\u00e9 d&#039;appliquer des exon\u00e9rations de double imposition (taux effectif de 24%, uniquement en Espagne).<\/li><li><strong><strong>Apr\u00e8s le CDI<\/strong><\/strong>: Fiscalit\u00e9 exclusive en Principaut\u00e9 d&#039;Andorre (taux effectif du 10% apr\u00e8s d\u00e9duction des charges ou avec une exon\u00e9ration de 3.000 \u20ac de revenus s&#039;il s&#039;agit d&#039;une personne physique).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Retenues pour dividendes des entreprises<\/h2>\n\n\n\n<p>Malgr\u00e9 l&#039;entr\u00e9e en vigueur du CDI, l<strong>La r\u00e9ception de dividendes est toujours soumise \u00e0 des retenues \u00e0 la source, bien qu&#039;\u00e0 un taux beaucoup plus faible<\/strong>. Ainsi, si un r\u00e9sident andorran per\u00e7oit des dividendes d&#039;une soci\u00e9t\u00e9 espagnole, pour un montant de 10000 \u20ac:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Avant le CDI<\/strong>: Imposition \u00e0 la source dans l&#039;\u00c9tat o\u00f9 le revenu est obtenu (Espagne, 19%, 1 900 \u20ac) et imposition en Andorre, avec possibilit\u00e9 d&#039;appliquer des exon\u00e9rations de double imposition (taux effectif de 19%, uniquement en Espagne).<\/li><li><strong>Apr\u00e8s le CDI<\/strong>: Taxer un 5% \u00e0 la source (Espagne, 500 \u20ac) si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est une soci\u00e9t\u00e9 et participe au moins \u00e0 un 10% de la soci\u00e9t\u00e9 qui distribue des dividendes, et un 15% (Espagne, 1500 \u20ac) dans les autres cas. Ensuite, en Andorre, des exemptions de double imposition peuvent \u00eatre appliqu\u00e9es (le taux effectif de 10% \u00e9tant 5% dans chaque pays \/ 15%, uniquement en Espagne).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Retenues sur gains en capital<\/h2>\n\n\n\n<p>C&#039;est l&#039;un des meilleurs points de la convention de double imposition entre Andorre et l&#039;Espagne, bien qu&#039;il soit plus difficile d&#039;\u00e9tablir le traitement. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment, il est \u00e9tabli que <strong>Les plus-values seront impos\u00e9es exclusivement dans le pays de r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire, qu&#039;il soit une personne physique ou morale, sauf<\/strong> dans les cas suivants pouvant impliquer une imposition dans les deux \u00c9tats:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>B\u00e9n\u00e9fices de la vente de biens immobiliers.<\/li><li>Les gains provenant de la vente de biens meubles faisant partie des actifs d&#039;un \u00e9tablissement stable.<\/li><li>B\u00e9n\u00e9fices de la vente de navires, d&#039;a\u00e9ronefs ou de biens mobiliers li\u00e9s \u00e0 l&#039;exploitation de ceux-ci.<\/li><li>Gains provenant de la vente d&#039;actions \/ participations ou de droits similaires dans une soci\u00e9t\u00e9 dans laquelle plus de 50% de sa valeur proviennent directement ou indirectement de l&#039;immobilier.<\/li><li>Gains provenant de la cession d&#039;actions repr\u00e9sentant une participation d&#039;au moins 25% du capital dans une soci\u00e9t\u00e9 non cot\u00e9e r\u00e9sidant dans l&#039;autre \u00c9tat.<\/li><li>Les gains provenant de la vente d&#039;actions ou d&#039;autres droits qui conf\u00e8rent le droit de jouir d&#039;un bien immobilier situ\u00e9 dans l&#039;autre \u00c9tat.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Ainsi, il convient de noter que dans le cas de <strong>actions cot\u00e9es d&#039;une soci\u00e9t\u00e9 dans l&#039;un des \u00c9tats contractants, les b\u00e9n\u00e9fices ne seront impos\u00e9s que dans l&#039;\u00c9tat de r\u00e9sidence<\/strong> de la personne qui obtient le profit.<\/p>\n\n\n\n<p>Par cons\u00e9quent, dans le cas de la vente d&#039;un bien immobilier en Espagne, une soci\u00e9t\u00e9 non cot\u00e9e dans laquelle elle participe \u00e0 plus de 25% du capital ou une soci\u00e9t\u00e9 dont l&#039;actif principal est un bien immobilier situ\u00e9 en Espagne, en supposant qu&#039;ils laissent une plus-value de 10000 \u20ac :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong><strong>Avant le CDI<\/strong><\/strong>: Imposition \u00e0 la source dans l&#039;\u00c9tat o\u00f9 le revenu est obtenu (Espagne, 19%, 1 900 \u20ac) et imposition en Andorre, avec possibilit\u00e9 d&#039;appliquer des exon\u00e9rations de double imposition (taux effectif de 19%, uniquement en Espagne).<\/li><li><strong><strong>Apr\u00e8s le CDI<\/strong><\/strong>: Fiscalit\u00e9 en Espagne (Espagne, 19%, 1 900 \u20ac) et fiscalit\u00e9 en Andorre obtention de cr\u00e9dits d&#039;imp\u00f4t pour imp\u00f4ts pay\u00e9s en Espagne (taux effectif de 19%, uniquement en Espagne).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>En revanche, si une personne physique ou morale r\u00e9sidant en Andorre vend des actions d&#039;une soci\u00e9t\u00e9 espagnole cot\u00e9e en bourse ou dans laquelle elle participe \u00e0 moins de 25% du capital total, obtenant une plus-value nette de 10000 euros pour plus-values:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong><strong>Avant le CDI<\/strong><\/strong>: Imposition \u00e0 la source dans l&#039;\u00c9tat o\u00f9 le revenu est obtenu (Espagne, 19%, 1 900 \u20ac) et imposition en Andorre, avec possibilit\u00e9 d&#039;appliquer des exon\u00e9rations de double imposition (taux effectif de 19%, uniquement en Espagne).<\/li><li><strong><strong>Apr\u00e8s le CDI<\/strong><\/strong>: Fiscalit\u00e9 exclusive dans la Principaut\u00e9 d&#039;Andorre (<a href=\"https:\/\/andorrainsiders.com\/fr\/impuesto-de-sociedades-is-andorra\/\" class=\"rank-math-link\">10% taux effectif apr\u00e8s d\u00e9duction des d\u00e9penses en cas de soci\u00e9t\u00e9<\/a>, taux effectif du 10% avec 3000 \u20ac de revenus exon\u00e9r\u00e9s dans le cas d&#039;une personne physique par <a href=\"https:\/\/andorrainsiders.com\/fr\/impuesto-renta-irpf-andorra\/\" class=\"rank-math-link\">Imp\u00f4t sur le revenu des particuliers<\/a>).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Imposition des int\u00e9r\u00eats et des redevances<\/h2>\n\n\n\n<p>Avec le CDI <strong>Les retenues appliqu\u00e9es \u00e0 tous les types d&#039;int\u00e9r\u00eats et de redevances sont maintenues, mais puisqu&#039;elles les ram\u00e8nent \u00e0 un taux de 5%<\/strong>, l&#039;imposition effective est r\u00e9duite par des exon\u00e9rations de double imposition \u00e0 10%: 5% en Espagne et 5% en Andorre.<\/p>\n\n\n\n<p>Cependant, cette taxation <strong>ne s&#039;applique pas oui<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li> Le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif des int\u00e9r\u00eats ou redevances, r\u00e9sidant dans l&#039;un des \u00c9tats, exerce dans l&#039;autre \u00c9tat d&#039;o\u00f9 proviennent les revenus desdits int\u00e9r\u00eats ou redevances, une activit\u00e9 \u00e9conomique par l&#039;interm\u00e9diaire d&#039;un \u00e9tablissement stable, et<\/li><li>Le droit ou le bien g\u00e9n\u00e9rant les redevances est effectivement li\u00e9 audit \u00e9tablissement stable.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p>D'un autre c\u00f4t\u00e9, <strong>les redevances sont les montants pay\u00e9s pour l&#039;utilisation ou la concession de l&#039;utilisation du droit d&#039;auteur<\/strong> y compris les films cin\u00e9matographiques et t\u00e9l\u00e9films, et les enregistrements destin\u00e9s \u00e0 la diffusion par radio ou t\u00e9l\u00e9vision, de brevets, marques, dessins, plans, formules ou proc\u00e9dures secr\u00e8tes, ou informations relatives \u00e0 l&#039;exp\u00e9rience industrielle, commerciale ou scientifique.<\/p>\n\n\n\n<p>Et enfin il y a quelques <strong>des exceptions<\/strong> \u00e0 consid\u00e9rer que les int\u00e9r\u00eats sont exon\u00e9r\u00e9s d&#039;imp\u00f4t lorsqu&#039;ils proviennent d&#039;administrations publiques:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Les <strong>int\u00e9r\u00eats re\u00e7us par un \u00c9tat<\/strong>, une de ses subdivisions politiques, une de ses entit\u00e9s locales ou des personnes morales de droit public d\u00e9tenues \u00e0 100% par ces organismes ne peuvent \u00eatre impos\u00e9es dans l&#039;\u00c9tat d&#039;origine des revenus d&#039;int\u00e9r\u00eats.<\/li><li>Les <strong>int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s par l&#039;un de ces \u00c9tats<\/strong>, les subdivisions politiques ou les entit\u00e9s locales ne peuvent pas non plus \u00eatre impos\u00e9es.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Ainsi, en supposant qu&#039;un r\u00e9sident andorran obtienne 10000 \u20ac d&#039;int\u00e9r\u00eats pour un pr\u00eat \u00e0 une entreprise espagnole ou des redevances pour l&#039;exploitation d&#039;une marque en Espagne:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Avant le CDI<\/strong>: Imposition \u00e0 la source dans l&#039;\u00c9tat o\u00f9 le revenu est obtenu (Espagne, 19%, 1 900 \u20ac) et imposition en Andorre, avec possibilit\u00e9 d&#039;appliquer des exon\u00e9rations de double imposition (taux effectif de 19%, uniquement en Espagne).<\/li><li><strong>Apr\u00e8s le CDI<\/strong>: Taxer un 5% \u00e0 la source (Espagne, 500 \u20ac). Apr\u00e8s cela, vous \u00eates impos\u00e9 en Andorre en appliquant des cr\u00e9dits d&#039;imp\u00f4t de double imposition (le taux effectif de 10% \u00e9tant 5% en Espagne et 5% en Andorre).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Retenues pour revenus salariaux en tant que travailleur<\/h2>\n\n\n\n<p>Le soi-disant revenu du travail, qui comprend les salaires et autres revenus similaires, est <strong>soumis aux imp\u00f4ts du pays de r\u00e9sidence d&#039;o\u00f9 ils proviennent, sauf si les travaux effectu\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 ex\u00e9cut\u00e9s dans l&#039;autre \u00c9tat<\/strong>. De plus, dans ce dernier cas, les revenus sont \u00e9galement soumis au pays de r\u00e9sidence si ces trois conditions sont remplies:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>La personne qui les re\u00e7oit demeure sur le territoire de l&#039;\u00c9tat o\u00f9 elle travaille pendant une p\u00e9riode ou des p\u00e9riodes dont la dur\u00e9e n&#039;exc\u00e8de pas un total de 183 jours au cours de toute p\u00e9riode de douze mois qui commence ou se termine dans l&#039;ann\u00e9e financi\u00e8re consid\u00e9r\u00e9e.<\/li><li>La masse salariale est un employeur qui ne r\u00e9side pas dans l&#039;\u00c9tat o\u00f9 le travail a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9, ou qui est pay\u00e9 au nom d&#039;un employeur qui ne r\u00e9side pas dans cet \u00c9tat.<\/li><li>La r\u00e9mun\u00e9ration n&#039;est pas prise en charge par un \u00e9tablissement stable que l&#039;employeur a dans l&#039;\u00c9tat o\u00f9 le travail a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Ainsi, si un r\u00e9sident andorran effectue un travail en Espagne pendant 5 mois pour une soci\u00e9t\u00e9 ou personne espagnole non r\u00e9sidente, et per\u00e7oit 10000 \u20ac, son traitement fiscal est:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Nouveaut\u00e9 pour 2025 \u2014 R\u00e9forme de l&#039;IRNR pour les travailleurs non-r\u00e9sidents en Andorre\u00a0:<\/strong> \u00c0 compter de novembre 2025, les travailleurs saisonniers non r\u00e9sidents employ\u00e9s par des entreprises andorranes pourront opter pour le r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral de l&#039;imp\u00f4t andorran sur le revenu des personnes physiques (IRPF) au lieu de l&#039;imp\u00f4t sur le revenu des non-r\u00e9sidents (IRNR). Ils b\u00e9n\u00e9ficieront ainsi des m\u00eames d\u00e9ductions que les r\u00e9sidents\u00a0: la d\u00e9duction g\u00e9n\u00e9rale pour la d\u00e9claration 3%, la d\u00e9duction des cotisations CASS et l&#039;abattement personnel de 24\u00a0000\u00a0\u20ac par an. L&#039;employeur g\u00e8re la proc\u00e9dure en ligne. Environ 5\u00a0000 travailleurs saisonniers profitent de cette mesure.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Avant le CDI<\/strong>: Imposition \u00e0 la source dans l&#039;\u00c9tat o\u00f9 le revenu est obtenu (Espagne, 24%, 2400 \u20ac) et imposition en Andorre, avec possibilit\u00e9 d&#039;appliquer des exon\u00e9rations de double imposition (taux effectif de 24%, uniquement en Espagne).<\/li><li><strong><strong>Apr\u00e8s le CDI<\/strong><\/strong>: Fiscalit\u00e9 exclusive en Principaut\u00e9 d&#039;Andorre (taux effectif du 10% apr\u00e8s d\u00e9duction des charges ou avec une exon\u00e9ration de 3.000 \u20ac de revenus s&#039;il s&#039;agit d&#039;une personne physique).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Administrateurs et postes dans les organes d&#039;administration des entreprises<\/h2>\n\n\n\n<p>La r\u00e9mun\u00e9ration per\u00e7ue par les administrateurs et les autres postes au sein des conseils d&#039;administration d&#039;une soci\u00e9t\u00e9 est soumise \u00e0 <strong>Imposition \u00e0 la fois dans l&#039;\u00c9tat de r\u00e9sidence du membre du conseil d&#039;administration (qu&#039;il s&#039;agisse d&#039;une personne physique ou morale) et dans celui de l&#039;entit\u00e9 payante<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<p>Par exemple, si un r\u00e9sident andorran est dirigeant d&#039;une soci\u00e9t\u00e9 espagnole et per\u00e7oit une r\u00e9mun\u00e9ration pour son travail \u00e0 ce poste de 100000 \u20ac:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Avant le CDI<\/strong>: Imposition \u00e0 la source dans l&#039;\u00c9tat o\u00f9 le revenu est obtenu (Espagne, 24%, 24 000 \u20ac) et imposition en Andorre, avec possibilit\u00e9 d&#039;appliquer des exon\u00e9rations de double imposition (taux effectif de 24%, uniquement en Espagne).<\/li><li><strong>Apr\u00e8s le CDI<\/strong>: Fiscalit\u00e9 en Espagne (Espagne, 24%, 24 000 \u20ac) et fiscalit\u00e9 en Andorre obtention de cr\u00e9dits d&#039;imp\u00f4t pour imp\u00f4ts pay\u00e9s en Espagne (taux effectif de 24%, uniquement en Espagne).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Compensation, pensions de retraite et autres<\/h2>\n\n\n\n<p>Bien que le traitement de ce type de revenu ne soit pas seulement d\u00e9termin\u00e9 par la convention de double imposition, mais aussi par le <a href=\"https:\/\/andorrainsiders.com\/fr\/accord-de-securite-sociale-espagne-andorre\/\" class=\"rank-math-link\">accord de s\u00e9curit\u00e9 sociale entre l&#039;Espagne et Andorre<\/a>, en g\u00e9n\u00e9ral, les deux accords \u00e9tablissent que <strong>les pensions de retraite et autres pensions et r\u00e9mun\u00e9rations similaires vers\u00e9es au titre d&#039;un emploi ant\u00e9rieur, sont soumises \u00e0 l&#039;imp\u00f4t exclusivement dans l&#039;\u00c9tat de r\u00e9sidence<\/strong> du b\u00e9n\u00e9ficiaire, \u00e9tant ainsi libre de retenues \u00e0 la source. Avant ces accords, ils \u00e9taient impos\u00e9s dans les deux \u00c9tats.<\/p>\n\n\n\n<p>En ce qui concerne les revenus per\u00e7us pour le travail effectu\u00e9 pour un \u00c9tat ou l&#039;une de ses subdivisions ou entit\u00e9s locales par un r\u00e9sident de l&#039;autre \u00c9tat, ils sont impos\u00e9s dans cet \u00c9tat, source de revenu et o\u00f9 le travail est effectu\u00e9, bien qu&#039;il existe certaines exceptions.<\/p>\n\n\n\n<p>Enfin, il est \u00e9galement \u00e9tabli que l<strong>Les revenus per\u00e7us par les \u00e9tudiants, apprentis ou stagiaires ne sont pas impos\u00e9s dans l&#039;\u00c9tat o\u00f9 se d\u00e9roulent les \u00e9tudes<\/strong> toujours que:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Ces loyers sont destin\u00e9s \u00e0 couvrir vos frais d&#039;entretien, d&#039;\u00e9tudes ou de formation pratique.<\/li><li>Les revenus proviennent de sources ext\u00e9rieures \u00e0 cet \u00e9tat.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Comme on peut le voir, cet accord ou CDI est tr\u00e8s important pour \u00e9viter la double imposition des revenus provenant des deux pays. En principe, elle profite aux deux pays qui la signent car elle \u00e9tablit clairement et avec une s\u00e9curit\u00e9 juridique comment verser ces revenus et, surtout, aux r\u00e9sidents, qui ne voient pas leurs revenus encore plus injustement r\u00e9duits faute d&#039;accord en la mati\u00e8re. .<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Perspectives d&#039;avenir :<\/strong> il <a href=\"https:\/\/andorrainsiders.com\/fr\/accord-andorre-relations-syndicales-europeennes\/\">Accord d&#039;association entre Andorre et l&#039;Union europ\u00e9enne<\/a>L&#039;accord, dont les n\u00e9gociations se sont conclues en d\u00e9cembre 2023 et qui est en attente de signature et de r\u00e9f\u00e9rendum en 2026, pourrait simplifier \u00e0 l&#039;avenir le cadre fiscal transfrontalier avec l&#039;Espagne et le reste de l&#039;UE. Dans tous les cas, jusqu&#039;\u00e0 son entr\u00e9e en vigueur, la convention bilat\u00e9rale de double imposition sign\u00e9e en 2015 demeure l&#039;instrument juridique applicable.<\/p>\n\n\n\n<p> <\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group fuentes-autoridad\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-flow wp-block-group-is-layout-flow\">\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Sources officielles<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><a href=\"https:\/\/www.bopa.ad\/bopa\/2016\/Comuns\/GD20160113_9_5_1.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Convention de double imposition entre Andorre et l&#039;Espagne (ratifi\u00e9e en 2016)<\/a> \u2014 Butllet\u00ed Oficial del Principat d&#8217;Andorra<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.aeat.es\/es\/todas-las-sedes\/sede-central\/acuerdos-interadministrativos\/convenios-fiscales\/andorra\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">CDI Andorre\u2013Espagne \u2014 SMS AEAT<\/a> \u2014 Agence fiscale espagnole<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.impost.ad\/ca\/tributs\/convenis-de-doble-imposicio\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Conventions de double imposition en vigueur<\/a> \u2014 Departament de Tributs i Fronteres d&#8217;Andorra<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2016-1443\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">BOE \u2014 Instrument de ratification de la Convention de double imposition avec Andorre<\/a> \u2014 Journal officiel de l&#039;\u00c9tat<\/li><\/ul>\n\n<\/div><\/div>\n\n\n\n<script type=\"application\/ld+json\">{\n    \"@context\": \"https:\\\/\\\/schema.org\",\n    \"@type\": \"WebPage\",\n    \"speakable\": {\n        \"@type\": \"SpeakableSpecification\",\n        \"cssSelector\": [\n            \".entry-title\",\n            \".entry-content > p:first-of-type\",\n            \".entry-content h2\"\n        ]\n    },\n    \"@id\": \"https:\\\/\\\/andorrainsiders.com\\\/convenio-doble-imposicion-andorra-espana-cdi\\\/\"\n}<\/script>\n\n\n\n<script type=\"application\/ld+json\">{\n    \"@context\": \"https:\\\/\\\/schema.org\",\n    \"@type\": \"FAQPage\",\n    \"mainEntity\": [\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"\\u00bfQu\\u00e9 es el Convenio de Doble Imposici\\u00f3n entre Andorra y Espa\\u00f1a?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"El CDI Andorra\\u2013Espa\\u00f1a (Convenio para evitar la Doble Imposici\\u00f3n y prevenir la Evasi\\u00f3n Fiscal) fue firmado en 2015 y entr\\u00f3 en vigor el 26 de febrero de 2016. Establece que un contribuyente no puede ser gravado dos veces por la misma renta en ambos pa\\u00edses. Regula el reparto de la potestad tributaria sobre rentas del trabajo, dividendos, intereses, royalties, plusval\\u00edas y pensiones. El texto completo est\\u00e1 en el BOE y en el BOPA.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"\\u00bfEl CDI Andorra-Espa\\u00f1a me protege si soy residente en Andorra con clientes en Espa\\u00f1a?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"S\\u00ed, en general. Un residente fiscal en Andorra que presta servicios a clientes espa\\u00f1oles sin establecimiento permanente en Espa\\u00f1a tributa solo en Andorra (IRPF al 10 % m\\u00e1ximo). Sin embargo, si tiene una oficina, empleados o instalaciones fijas en Espa\\u00f1a, Hacienda espa\\u00f1ola puede reclamar el beneficio atribuible a ese establecimiento permanente. El CDI define con precisi\\u00f3n cu\\u00e1ndo existe establecimiento permanente (art\\u00edculo 5).\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"\\u00bfEl CDI permite a Hacienda espa\\u00f1ola pedir informaci\\u00f3n sobre cuentas en Andorra?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"S\\u00ed. El art\\u00edculo 25 del CDI establece el intercambio de informaci\\u00f3n a petici\\u00f3n entre las autoridades fiscales de ambos pa\\u00edses. Adem\\u00e1s, Andorra aplica el est\\u00e1ndar CRS (Common Reporting Standard) de la OCDE desde 2018, por lo que los bancos andorranos reportan autom\\u00e1ticamente datos de cuentas de residentes fiscales en Espa\\u00f1a. Esto hace que la evasi\\u00f3n fiscal mediante cuentas ocultas en Andorra sea pr\\u00e1cticamente inviable.\"\n            }\n        },\n        {\n            \"@type\": \"Question\",\n            \"name\": \"\\u00bfQu\\u00e9 rentas est\\u00e1n exentas de doble imposici\\u00f3n seg\\u00fan el CDI?\",\n            \"acceptedAnswer\": {\n                \"@type\": \"Answer\",\n                \"text\": \"Las pensiones de la Seguridad Social espa\\u00f1ola cobradas por un residente en Andorra tributan solo en Espa\\u00f1a (art\\u00edculo 17 del CDI). Los dividendos de empresas espa\\u00f1olas pagados a un residente andorrano tienen una retenci\\u00f3n m\\u00e1xima del 5 % en Espa\\u00f1a (si se posee m\\u00e1s del 10 % del capital) o del 15 % en los dem\\u00e1s casos. Los intereses de cuentas bancarias espa\\u00f1olas tributan m\\u00e1ximo al 5 % en Espa\\u00f1a. Las plusval\\u00edas inmobiliarias de inmuebles en Espa\\u00f1a tributan en Espa\\u00f1a.\"\n            }\n        }\n    ]\n}<\/script>\n\n\n\n<script type=\"application\/ld+json\">{\n    \"@context\": \"https:\\\/\\\/schema.org\",\n    \"@type\": \"Article\",\n    \"@id\": \"https:\\\/\\\/andorrainsiders.com\\\/convenio-doble-imposicion-andorra-espana-cdi\\\/#article\",\n    \"headline\": \"El convenio de doble imposici\\u00f3n Espa\\u00f1a-Andorra\",\n    \"url\": \"https:\\\/\\\/andorrainsiders.com\\\/convenio-doble-imposicion-andorra-espana-cdi\\\/\",\n    \"datePublished\": \"2021-03-03\",\n    \"dateModified\": \"2026-05-08\",\n    \"author\": {\n        \"@type\": \"Person\",\n        \"name\": \"Jose Sanchis\",\n        \"url\": \"https:\\\/\\\/andorrainsiders.com\\\/author\\\/insider\\\/\"\n    },\n    \"publisher\": {\n        \"@type\": \"Organization\",\n        \"name\": \"Andorra Insiders\",\n        \"url\": \"https:\\\/\\\/andorrainsiders.com\",\n        \"logo\": {\n 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connexes<\/h4>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/andorrainsiders.com\/fr\/visa-dore-pour-andorre\/\">Andorre propose-t-elle un visa dor\u00e9\u00a0? Une alternative avec 15\u00a0000\u00a0\u20ac<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/andorrainsiders.com\/fr\/impuesto-herencias-andorra\/\">Droits de succession en Andorre en 2026\u00a0: pas de droits de succession<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La raison d&#039;\u00eatre des accords de double imposition est que lorsque des revenus, des actifs, un produit ou un service, ou en bref, une action soumise \u00e0 imposition, sont susceptibles d&#039;\u00eatre impos\u00e9s dans deux ou plusieurs juridictions diff\u00e9rentes, un conflit de double imposition survient. 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