Impôt sur les sociétés en Andorre (IS)

Partager sur facebook
Partager sur twitter
Partager sur whatsapp
Partager sur telegram
Un VPN est un élément essentiel de la sécurité informatique, que vous commenciez une entreprise ou que vous soyez déjà opérationnel. La plupart des interactions et transactions commerciales se produisent en ligne et VPN
Impôt sur les sociétés (IS) en Andorre en 2020

Comme nous l'avons déjà commenté dans notre article sur impôts en Andorre et dans le ouvrir une entreprise dans le pays, l'un des hommages les plus récents est celui qui il impose les bénéfices des entreprises, car jusqu'en 2011 il n'y avait pas de (a été approuvée le 29 décembre 2010, loi 95/2010) et jusqu'en 2012, elle n'est pas entrée en vigueur.

Oui bien l'impôt sur les sociétés ne devrait même pas exister de façon absurde (car si vous ne taxez que la partie des dividendes exonérant la taxe de réinvestissement, etc., c'est comme un impôt sur le revenu sur les activités économiques, et si vous taxez tous les bénéfices d'une entreprise, vous paralysez l'activité commerciale en taxant les réinvestissements, les acquisitions , etc.) en Andorre, cette taxe est très légère et répond au processus d'homologation que le pays a pris pour pouvoir s'ouvrir à l'international et s'adapter à une nouvelle époque.

Aujourd'hui, nous allons expliquer qu'est-ce que cette taxe et comment est-elle généralement appliquée, son origine et son fonctionnement pour le cas spécifique de la Principauté d'Andorre. Un pays qui, bien que ce n'est plus un paradis fiscal il en offre des avantages fiscaux plus que nets par rapport aux pays voisins, également en matière d'impôt sur les sociétés, et constitue une alternative puissante pour ces entrepreneurs, qu'ils soient entrepreneurs ou investisseurs privés, qui en ont assez de l'inefficacité des États actuels et dont les entreprises ne dépendent pas de l'emplacement physique ou du territoire.

Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés ou IS?

L'impôt sur les sociétés est un impôt direct imposé par une juridiction sur le revenu ou le capital des sociétés ou des entités juridiques similaires. De nombreux pays imposent de telles taxes au niveau national, et une taxe similaire peut être imposée au niveau national ou local. Cette taxe est aussi souvent appelée taxe sur le capital. Les associations ne sont généralement pas soumises à ces types de tribus. L'impôt sur les sociétés d'un pays peut être appliqué:

  • Sociétés incorporées dans le pays
  • Les sociétés qui font des affaires dans le pays avec des revenus de ce pays
  • Entreprises étrangères ayant un établissement stable dans le pays
  • Sociétés considérées comme des résidents aux fins de l'impôt dans le pays

Le revenu d'entreprise imposable est souvent déterminé d'une manière très semblable au revenu imposable pour les contribuables individuels ou des personnes physiques. Bien qu'il existe de nombreuses façons d'appliquer le prélèvement, les pays le font généralement en imposant les sociétés sur leurs bénéfices nets ou en imposant les actionnaires lorsque la société verse un dividende. Le taux d'imposition varie selon la juridiction et est généralement unique et fixe.

Le bénéfice net est généralement le bénéfice net des états financiers avec modifications et il peut être défini de manière très détaillée dans le système fiscal de chaque pays. Lorsque les dividendes sont imposés, une société peut être tenue de retenir des impôts avant la distribution du dividende. De plus, la plupart des systèmes prévoient des règles spécifiques pour l'imposition de l'entité et / ou de ses membres en cas de cessation ou de dissolution de l'entité.

Historique et structure de l'impôt sur les sociétés

Les définitions suivantes forment la structure de cette taxe:

  • Assujetti: ils constituent l'assujetti typique de la taxe sociétés de capitaux, qui sont des entités dotées de leur propre personnalité juridique et d'une responsabilité limitée des partenaires. Bien que la plupart des entités dépourvues de personnalité juridique soient exclues de la taxe, il existe généralement des exceptions telles que les fonds d'investissement et les régimes de retraite, bien qu'avec l'application, il s'agit normalement d'un type spécial de taxe.
  • Base imposable: Dans le calcul du revenu net les dépenses déductibles sont soustraites du revenu brut, en tenant compte de la compensation des pertes ainsi que de la valorisation des stocks, des amortissements ou des déductions pour dépréciation des actifs et des variations des capitaux propres.
  • Taux d'imposition: Comme nous l'avons dit précédemment, le taux applicable en matière d'impôt sur les sociétés est généralement fixe et ne dépend pas du niveau de l'assiette fiscale, constituant donc une taxe proportionnelle. Cependant, l'existence de types spéciaux d'impôts pour les entreprises exerçant des activités à but non lucratif est courante. Il existe également des taux d'imposition différenciés pour les avantages distribués et non distribués dans certains pays.

Quant à l'histoire, elle est plus ou moins similaire à celle liée à Impôt sur le revenu des particuliers (impôt sur le revenu des particuliers). Aux États-Unis, jusqu'à le seizième amendement divers impôts sur le revenu et sur les sociétés ont été promulgués, mais ils ont été de courte durée car jugés inconstitutionnels. Cet amendement de 1909 et ratifié en 1913 impôt sur les sociétés pour toujours telles que les dispositions sur les sociétés au sein de l'impôt fédéral sur le revenu.

L'impôt sur les sociétés en Andorre

Impôt sur les sociétés, Andorre et autres pays voisins
Impôt sur les sociétés, Andorre et autres pays voisins

En Andorre, l'impôt sur les sociétés est celui qui impose les revenus des personnes morales andorranes quel que soit le lieu de production et quelle que soit la résidence fiscale du contribuable (tant que la personne morale ou la société réside fiscalement en Andorre) et s'applique à l'ensemble du territoire de la Principauté.

Donc, ils sont taxés des soi-disant «sociétés» ou «entités» lorsqu'elles ont leur résidence sur le territoire andorran:

  • Entités juridiques
  • Etablissements de placement collectif inclus dans le champ d'application de la loi 10/2008 du 12 juin réglementant les organismes de placement collectif de droit andorran
  • Entités publiques et parapubliques et de droit public

En revanche, ils sont considérés résidents fiscaux en territoire andorran, les entités qui remplissent l'une des conditions suivantes:

  • Qu'ils ont été constitués conformément aux lois de la Principauté d'Andorre.
  • Demandez à votre siége social en Principauté d'Andorre.
  • Demandez à votre siège de direction efficace sur le territoire de la Principauté d'Andorre. A cet effet, il est entendu qu'une entité a son siège de direction effective sur le territoire de la Principauté lorsque la direction générale et le contrôle de la production de l'ensemble de ses activités ou métiers sont établis ou exercés.
  • Ils ont transféré leur résidence en Andorre et à partir du moment où le transfert de votre domicile en Andorre a été effectué, conformément aux dispositions du droit commercial.

Base d'imposition

L'assiette fiscale est généralement calculée par la méthode de la détermination directe, c'est-à-dire: correction du résultat comptable obtenu sur la base de la législation et du plan comptable général d'Andorre. Pour cela, les amortissements, les pertes dues à la détérioration de la valeur des actifs et certaines provisions du passif sont pris en compte, valorisant les actifs en fonction du prix d'acquisition ou du coût de production et de leur "valeur de marché normale". . Il convient de noter que des assiettes fiscales négatives peuvent compenser des assiettes fiscales positives des périodes fiscales se terminant dans les dix années suivantes.

Taux d'imposition

Le type général d'impôt pour les contribuables d'Andorre est 10 pour cent. Toutefois, le taux d'imposition applicable aux organismes de placement collectif régis par la loi 10/2008, à l'exclusion des sociétés de gestion, est de 0%.

Régimes spéciaux

Malgré ce qui précède, il existe des régimes spéciaux qui s'appliquent à une série d'entités qui remplissent une série de conditions et d'exigences. Ces des régimes spéciaux agissent pour déterminer l'assiette fiscale, en le modifiant.

Par exemple, il existe un régime spécial pour «les entreprises qui réalisent des l'exploitation internationale des actifs incorporels ou intervenir dans le commerce international»Et un autre pour«sociétés d'investissement et de gestion financière intragroupe«, Qui remplissant certaines conditions peut bénéficier d'une réduction de 80% de l'assiette fiscale (équivalente à taux effectif de 2% sur une base générale).

Ils ont également un régime spécial sociétés coopérativesle consolidations fiscales (avoirs) et les entreprises dont l'activité est détenir et maintenir des participations dans des sociétés étrangères (c'est pourquoi il est si avantageux d'être un courtier ou un commerçant en Andorre). De plus, il existe un autre régime d'amortissement spécial pour les nouveaux investissements. Nous recommandons donc de traiter ces questions avec de bons professionnels pour une planification fiscale optimale dans le strict respect de toutes les lois, comme les associés d'Andorra Insiders.

Exemptions pour éviter la double imposition

Afin d'alléger la double imposition des mêmes revenus, exonérations sur les parts de bénéfices d'autres entités internes et internationales. Par exemple, si l'entité reçoit des dividendes ou des parts de bénéfices des entités résidentes et non résidentes fiscales en Andorre, ces avantages sont exonérés si (bien qu'ils aient également des limitations supplémentaires):

  • L'entité fiscale non résidente est soumise, sans possibilité d'exonération, à un impôt sur le revenu aux caractéristiques similaires à l'impôt sur les sociétés de la Principauté d'Andorre tel qu'établi par la loi. Ces exonérations sont valables tout au long de la chaîne des entités détenues.
  • L’entité résidente fiscale d’Andorre est soumis et non exonéré de l'impôt sur les sociétés.
  • Le pourcentage de la participation, directement ou indirectement, dans le capital, les capitaux propres, les capitaux propres ou les droits de vote de l'entité fiscale résidente ou non résidente est égal ou supérieur à 5 pour cent.

Des déductions sont également accordées pour la création d'emplois et pour les investissements dans les actifs andorranes. Enfin, il convient de noter que les dividendes obtenus à titre individuel auprès d'entités andorranes sont exonérés de l'impôt sur le revenu des particuliers. Ils peuvent obtenir plus d'informations sur l'impôt sur le revenu des particuliers ici.

Période fiscale et accumulation

La période d'imposition coïncide avec l'exercice de l'entité, bien qu'il ne puisse excéder douze mois et dans le cas où l'exercice est supérieur, la période se termine à la fin des douze mois. L'année se termine également lorsque l'entreprise est éteinte (annulation de l'enregistrement) et lorsque la forme juridique de l'entité est modifiée de manière à affecter cette taxe.

Concernant l'accumulation de la taxe, le dernier jour de la période d'imposition.

Paiements sur acompte

Au mois de septembre les contribuables doivent effectuer un paiement au titre du règlement correspondant à la période fiscale en cours au 1er septembre, calculé en pourcentage du 50 pour cent sur les frais de règlement de l'année précédente. Le paiement d'acompte est considéré comme une dette fiscale.

Ce acompte est déduit des frais de règlement à payer après la fin de la période fiscale. Lorsque, du fait de l'acompte, la redevance différentielle est négative, le ministère en charge des finances restituera l'excédent.

Réductions supplémentaires intéressantes

En plus de ceux discutés ci-dessus, il existe deux réductions pour les nouvelles affaires digne de commentaire. Le premier est que la première année les contribuables d'application fiscale bénéficient d'un 50% de réduction des frais de règlement, dont le taux effectif serait de 5% par rapport à la base d'imposition (avantages).

La seconde, en revanche, profite aux PME et aux micro-entreprises. Et c'est que pour les contribuables de cette taxe qui sont constitués comme nouveaux entrepreneurs de una nueva actividad empresarial o profesional y que obtengan unos beneficios inferiores a 100.000 euros, le taux de taxe applicable pendant 3 premières années d'activité c'est:

  • 5 % pour la partie de lassiette fiscale comprise entre 0 et 50 000 euros.
  • 10% pour l'assiette fiscale restante.

Conclusion et résumé

Bien que le moral d'imposer les revenus des personnes morales soit assez douteux car ils sont gérés par des particuliers déjà imposés (ou qui le seront dans le futur), l'impôt sur les sociétés andorran est très attractif, léger et intéressant. Bien que le taux général soit de 10%, il contient une grande variété de détails qui le rendent encore plus tentant et placent le taux maximum des impôts directs totaux pour les particuliers à 10% du revenu obtenu.

Cependant, ces détails devraient satisfaire à une série de conditions et d'exigences établies par la loi, tant celle de la Principauté que celle internationale, qui doivent être strictement respectées. C’est pourquoi nous recommandons toujours de discuter du sujet avec des professionnels du secteur et qu’ils fournissent une bonne services juridiques, fiscaux et comptables, pour assurer une planification fiscale dans cette stricte marge de législation. Chez Andorra Insiders, nous collaborons avec les meilleurs experts des deux, très expérimenté dans tous les types de profils et qui sait personnaliser et individualiser votre cas avec toutes les particularités et vous proposer la proposition la plus adaptée à votre entreprise.

Que ce soit pour établir votre résidence et votre siège social dans le pays, ouvrir une entreprise en Andorre, gérer des comptes, trouver une maison ou des locaux qui répondent à vos besoins, des conseils et des besoins de guide au quotidien, peu importe, peut compter sur Andorra Insiders. Nous vous proposons support complet dès vos premiers doutes pour vous conseiller et vous guider au quotidien dans le pays. Il peut contactez-nous ici, et vous pouvez voir notre services de conseil, de conseil et de gestion totale ici.

Laisser un commentaire

À propos de nous

Andorra Insiders est une plateforme professionnelle de services juridiques, fiscaux et comptables, spécialisée dans la création d'entreprises et l'implantation de personnes en Principauté. 

Articles les plus récents