IRPF en Andorre : impôt sur le revenu

Un des les impôts les plus importants d'Andorre est l'impôt sur le revenu des particuliers. Avec un taux effectif qui ne dépasse jamais 10%L'impôt andorran sur le revenu des particuliers se distingue par être l'un des plus bas d'Europe malgré le maintien du principe de progressivité comme les autres pays. Dans cet article, nous traiterons en détail comme l'une des taxes les plus controversées, et l'une des plus récentes d'Andorre également, car entré en vigueur le 1er janvier 2014 et, jusque-là, il n'y avait pas d'impôt sur le revenu de personnes.

Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu des particuliers?

L'impôt sur le revenu est un type d'impôt utilisé par les juridictions pour imposer les bénéfices des particuliers, des sociétés ou d'autres entités juridiques. Ainsi, précisément le impôt sur le revenu des particuliers (Impôt sur le revenu des particuliers) impose les revenus perçus par les particuliers, homo sapiens (non légal).

De manière simple et générale, l’impôt sur le revenu est généralement calculé produit d'un taux d'imposition multiplié par le revenu imposable. Le taux d'imposition varie généralement en fonction du type ou des caractéristiques du contribuable, et augmente en particulier à mesure que le revenu imposable augmente (tarifs progressifs ou progressifs) et ce généralement diviser par sections ou des bandes.

En outre, le taux varie également généralement en fonction de l'origine du revenu (travail salarié, gain en capital, etc.), compte tenu du chevauchement avec d'autres impôts. Pour modifier le montant total volé au contribuable, les juridictions peuvent essentiellement faire deux choses:

• Modifier les taux d'imposition (appliqué sur la base fiscale).
• Modifier l'assiette fiscale (le montant total de la location sur lequel le taux est appliqué).

Pour cela, ils utilisent généralement tout un réseau de classifications et exceptions (mesure du revenu, minimums, exonérations, primes, réductions, déductions, etc.) qui changent tous les deux comme jugé approprié. La loi fiscale, comme presque toutes les lois, se développe à mesure que les législateurs la modifient pour "essayer" de la rendre plus juste, pour stimuler un secteur de l'économie ou simplement pour augmenter les revenus.

En outre, divers types de crédits d'impôt sont également souvent accordés pour réduire les impôts. Cette taxe a été mise en place en Andorre comme mesure d'approbation pendant son transformation et ouverture internationale avec pour seul objectif de mettre sur liste noire, de négocier des traités et de collaborer avec d'autres pays dans le monde, et c'est pourquoi il est extrêmement léger de toute façon. Mais avant d'entrer dans les détails, regardons un peu l'histoire de la taxe.

Historique de l'impôt sur le revenu

Bien qu'ils essaient de vous convaincre du contraire, les impôts sont toujours créés parce que l'État estime qu'il dépense peu et que ses citoyens gagnent trop. Auparavant, il s'agissait principalement de dépenses de guerre et actuellement, les dépenses sont censées être affectées à des programmes sociaux et fournir une justification morale (même si elles doivent également financer la guerre).

Il n’est donc pas surprenant que le l'impôt sur le revenu moderne provient du Royaume-Uni de 1799 pour pouvoir payer et faire face aux dépenses d'armes et d'armée britannique pour la guerre d'indépendance française. Plus précisément, cet impôt sur le revenu a été introduit par le Premier ministre William Pitt le Jeune à la suggestion d'Henry Beeke, futur doyen de Bristol, dans son budget de décembre 1798.

Si nous regardons les États-Unis, par exemple, nous voyons que la cause était la même. Le gouvernement fédéral de Les États-Unis ont imposé le premier impôt sur le revenu des particuliers en 1861 pour payer leurs efforts de guerre pendant la guerre civile américaine.. Cependant, ce n'est qu'en 1913 qu'il a été imposé comme élément permanent du système fiscal avec le seizième amendement à la Constitution des États-Unis qui a fait de l'impôt sur le revenu un élément permanent du système fiscal américain, bien que cet impôt n'ait rien à voir avec l'hommage monstrueux d'aujourd'hui.

Impôt sur le revenu en Andorre

L’impôt andorran sur le revenu des personnes physiques est donc l’hommage impose le revenu des personnes qui sont résidents fiscaux en Principauté d'Andorre. Par le biais de l'impôt sur le revenu des particuliers, tous les revenus soumis à l'impôt sont imposés quels que soient leur lieu de production et l'État où leur payeur est établi. Autrement dit, le revenu mondial obtenu par le contribuable résident andorran.

D'un autre côté, obligation fiscale est tout personne physique qui a sa résidence fiscale sur le territoire andorran. Un résident fiscal est considéré comme la personne physique qui, entre autres et de manière simple, remplit l'une des deux:

• Vivez plus de 183 jours sur le territoire andorran au cours de l'année civile.
• S'installer en Andorre le noyau principal de leurs activités économiques ou leurs intérêts économiques, directement ou indirectement.

Ainsi, par exemple, les travailleurs frontaliers ne sont pas considérés comme résidents fiscaux en Andorre, dont les revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu des non-résidents fiscaux (dans le régime spécial). Mais si toute personne qui vit en Andorre.

Déclaration d'impôt sur le revenu et types de revenus

Les personnes physiques résidentes fiscales sur le territoire andorran obligation de déposer la déclaration de la taxe, dans les cas suivants:

• Si les revenus proviennent d'activités économiques.
• Si les revenus du capital immobilier et / ou les revenus du travail obtenus sont d'un montant total égal ou supérieur à 24 000 euros.
• Si les revenus tirés du capital mobilier n'ont pas été retenus et dépassent 3 000 euros.
• Si des gains et des pertes en capital sont obtenus.

Revenu exonéré, qu'il s'agisse de revenus du travail, de revenus de capitaux mobiliers ou de gains et pertes en capital (comme les opérations boursières) ne doit pas déclarer. L'impôt andorran sur le revenu des particuliers est divisé en deux grandes assiettes imposables: l'assiette générale et l'assiette de l'épargne. Ainsi, les types de revenus suivants sont soumis à l'impôt sur le revenu des particuliers.

Base générale

• Revenus de travail: toute la considération dérivée d'une relation de travail. Par exemple les salaires et traitements.
• Revenus immobiliers: revenus provenant de l'exploitation de biens immobiliers ou de droits sur ces actifs. Par exemple la location immobilière.
• Revenus d'activités économiques: revenus provenant d'activités commerciales ou professionnelles et des fonctions de leurs administrateurs (indépendants et hommes d'affaires, anciennement soumis à la taxe sur les activités économiques de l'IAE).

Base d'épargne

• Revenus de capitaux mobiliers: Revenus provenant, entre autres, de la participation dans les fonds propres d'entités (par exemple dividendes), du transfert à des tiers de capitaux propres (par exemple intérêts), d'opérations de capitalisation et d'assurance vie ou invalidité.
• Gains et pertes en capital: rendements dérivés de l'altération de la composition des fonds propres. Acquisitions gratuites (héritages, dons), ainsi que les revenus provenant des transferts de biens immobiliers qui sont soumis à l'impôt sur les plus-values dans les transferts de biens immobiliers (sauf lorsque ces revenus la prise en compte des performances de l'activité économique).

Taux et réductions d'impôt

Bien que le taux général d’impôt sur le revenu des particuliers soit de 10%, sur une base générale, il y a un impôt personnel minimum de 24 000 € pour chaque contribuable, et un bonus de 5% pour les revenus compris entre 24 000 € et 40 000 € appliqués sur le montant lui-même pour un maximum de 800 €. Alors, pour une personne seule le revenu imposé entraînerait:

• Les premier 24,000 € les revenus sont exonéré dans la taxe
• Les 16 000 € suivants paierait le 5%
• À partir de 40000 € les revenus suivants sont imposés à 10%

Cela signifie, par exemple, que:

• Une personne qui inscrit 23 900 € de revenus du travail ne paie pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques
• Une personne qui entre 39 000 € paie 750 € d'impôt sur le revenu (taux effectif de 1,9%)
• Une personne qui saisit par exemple 60 000 € paie 2 800 € pour cette taxe (taux effectif de 4,6%)

En échange, sur la base d'économies (gains en capital, dividendes, intérêts, etc.) il n'y a qu'un minimum exonéré de 3000 €, même s'il convient de noter que les dividendes obtenus des sociétés andorranes sont exonérés du paiement de cet impôt, maintenant ainsi la règle selon laquelle le taux effectif maximum (y compris le chevauchement des impôts) est de 10% (en l'occurrence pour l'impôt sur les sociétés). Comme nous pouvons le voir, malgré le fait que le taux général d'imposition est de 10%, avec les bonus que vous ne payez jamais ce taux général, s'approchant de plus en plus les revenus les plus annuels sont déclarés.

C'est un avantage très important, car par exemple en 2023 En Espagne, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est divisé en 6 sections qui imposent les revenus d'un taux de 19% pour les premiers 12 450 € à un de 47% pour des revenus supérieurs à 300 000 € pour une personne seule comparable. De plus, les prévisions et les perspectives du gouvernement espagnol sont de continuer à les augmenter, en particulier les sections les plus élevées. Peut voir une comparaison fiscale entre Andorre et l'Espagne ici.

Enfin, il convient de noter qu'en outre, il existe certaines déductions et primes qui diminuent l'imposition effective. Des dépenses personnelles et familiales, des frais de logement habituels, des contributions aux régimes de retraite, etc. jusqu'à des déductions pour éliminer la double imposition interne et internationale et celles pour les nouveaux investissements et la création d'emplois. Il est donc important d'avoir des experts fiscaux qui peuvent fournir une planification fiscale internationale et optimiser ses performances dans le strict respect de la législation.

Délai de règlement et de retenue

La période de paiement de cette taxe est du 1er avril au 30 septembre. Ainsi, le contribuable qui doit le faire doit produire la déclaration de revenus des particuliers entre le 1er avril et 30 septembre de l'exercice suivant lequel la déclaration est faite (en 2022 la déclaration 2021).

Concernant les retenues à la source, les payeurs de revenus du travail et de revenus de capitaux mobiliers ont l'obligation de pratiquer la retenue correspondante, et de la verser au ministère chargé des finances. Selon l'origine des revenus et compte tenu des réductions et remises à laquelle le débiteur a droit, certaines retenues à la source ou autres doivent être appliquées, allant de 0% pour les salaires inférieurs à 27 000 € à 7% pour les salaires supérieurs à 150 000 €. Dans tous les cas, nous recommandons de traiter les professionnels qui fournissent de bons services fiscaux, juridiques et comptables.

Impôt sur le revenu pour les non-résidents en Andorre ou IRNR

Bien qu'il ne fasse pas partie de l'impôt sur le revenu des particuliers, nous dédierons également une section à cet impôt qui, comme son nom l'indique, taxe les revenus obtenus d'Andorre par ceux qui ne résident pas fiscalement dans le pays (personnes qui effectuent des prestations spécifiques en Principauté même sans être résidents fiscaux). Des exemples de ces revenus peuvent être ceux obtenus pour les réparations, l'entretien ou d'autres travaux professionnels, les conseils, les études, les projets, l'assistance technique, la formation, les conférences et les spectacles.

Également les locations immobilières appartenant à des non-résidents, les pensions versées par la CASS aux non-résidents ainsi que les salaires et traitements de ses membres, les opérations de réassurance ou les salaires et traitements des travailleurs temporaires et / ou frontaliers (sous régime spécial ) sont imposés sur cette taxe.

Le montant de la taxe à payer en général est de 10% du montant de la facture acquittée, bien qu'il y ait quelques réductions à prendre en compte, ainsi que les retenues à appliquer. Enfin, il est clair que les dividendes, intérêts et autres revenus de capitaux mobiliers et la vente internationale de marchandises ne paient pas cette taxe.

Andorra Insiders, professionnels et experts

En conclusion, l'impôt andorran sur le revenu des particuliers est idéal: il est progressif en fonction des revenus obtenus mais est très loin de devenir confiscatoire (taux effectif maximum de 10%). Cependant, il a pas mal de détails à respecter pour se conformer strictement à la législation et optimiser la performance des loyers, tant au niveau national qu'international.

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