Impost general indirecte o IVA a Andorra

Compartir en facebook
Compartir en twitter
Compartir en whatsapp
Compartir en telegram
A VPN is an essential component of IT security, whether you'r just starting a business or are already up and running. Most business interactions and transactions happen online and VPN
Impost general indirecte o IVA a Andorra

Als impostos indirectes se'ls sol cridar indolors bàsicament per estar dividits els imports en múltiples pagaments petits (cada vegada que consumim) i per acabar aquests pagaments dissolts en el sistema de preus, tenint la percepció que realment el cost del producte és la suma total. La veritat és que si bé són indolors per al consumidor, per al productor solen ser un veritable mal de cap.

No obstant això, a Andorra la tributació indirecta és bastant lleugera, Si bé a causa de l' procés d'homologació tributària que ha portat el país des de principis de segle el marc fiscal és semblant a el dels principals països del seu entorn i respecta els estàndards internacionals, però amb tipus molt més baixos. Doncs bé, en aquest article entrarem en detall sobre la tributació indirecta andorrana, O els impostos equivalent a l'IVA i altres.

Què és un impost indirecte?

Un impost indirecte és una classe de tribut recaptat per un agent econòmic que en general és una empresa (que paga el tribut a l'agent recaptador) i que no obstant això repercuteix tot o bona part de la suma d'aquest impost en qui és el consumidor final (Per exemple, augmentant el preu efectiu de venda). Aquest tipus de tributació és bastant comú i va ser de les primeres a sorgir històricament, ja que té els seus avantatges:

  • És més fàcil i còmode per recaptar (En teoria i en principi), ja que hi ha menys centres de recaptació i pagament fiscal que en el cas dels impost directe (els intermediaris concentren les sumes fiscals recaptats de molts contribuents).
  • Els contribuents reals, que són els consumidors finals, tenen en general menys resistència a pagar l'impost que amb el sistema directe, ja que les quantitats a pagar es fraccionen en una sèrie de sumes petits o mitjans.

En general, els impostos indirectes són aquells impostos que una persona ha de pagar pel fet de consumir o utilitzar alguna cosa. & Nbsp; Solen afectar a tots els ciutadans per igual (mateix percentatge, nul·la progressivitat de tipus) independentment de l'quin sigui el nivell de renda o poder adquisitiu, ja que es grava el consum o l'ús. & Nbsp; Aquesta és la gran diferència amb els impostos directes.

Els estàndards internacionals dels països hegemònics divideixen aquests impostos en dues categories diferents, de manera molt simplificada i als efectes explicatius:

  • Impostos sobre el consum: Com l'IVA (impost sobre el valor afegit) o el VAT (value-added tax), sol ser un únic impost aplicable a tots els béns de consum finals. En algunes jurisdiccions es divideix trams segons la categoria i necessitat de el bé i en altres es manté com a tipus únic.
  • Impostos especials: Són impostos implantats sota diferents excuses suposadament de benefici social. Per exemple per «desincentivar» la contaminació, la salut pública i privada, etc. També se sol donar l'excusa que és un «sector o bé estratègic» Solen pertànyer a aquesta els tributs relatius a l'alcohol, el tabac, la matriculació dels cotxes, el carburant, l'electricitat, etc.) i en general aquests tributs no substitueixen els impostos sobre el consum, sinó que se superposen a aquest.

Impostos indirectes o IVA a Andorra

El Principat d'Andorra, novell i jove en el tema dels impostos, fins a 2006 no tenia impost general indirecte com a tal, sinó que la tributació indirecta estava separada en nombrosos tributs diferents:

  • L'impost de mercaderies indirecte (IMI)
  • El cànon de l'consum d'electricitat i telèfon
  • La taxa per raó de servei de fe pública notarial
  • L'impost indirecte sobre la prestació de serveis bancaris i de serveis financers (ISI bancari i financer)
  • L'impost indirecte sobre la prestació de serveis empresarials i professionals (ISI)
  • L'impost indirecte sobre la producció interna (IPI)
  • L'impost indirecte sobre les activitats comercials (IAC)

A partir 1 de gener de l'susdit any va entrar en vigor el nou tribut, que substituïa tots els de la llista anterior: l'IGI. No obstant això, no van ser substituïts la totalitat dels impostos indirectes d'Andorra, com veurem més endavant. Per exemple l'impost indirecte sobre la prestació de serveis d'assegurança va seguir en vigor i no va ser absorbit per aquest tribut.

Què és l'IGI?

IGI, l'IVA o impost indirecte sobre el consum d'Andorra
IGI, l'IVA o tribut indirecte sobre el consum d'Andorra

IGI és l'acrònim utilitzat per a denominar a l' IVA d'Andorra. Significa impost general indirecte, i grava els lliuraments de béns i prestacions de serveis efectuades en territori andorrà per empresaris o professionals a títol onerós, amb caràcter habitual o ocasional, en el desenvolupament de la seva activitat econòmica, així com les importacions. És a dir i en general: el consum. Per això s'entén per:

  • Activitat econòmica: Les que impliquen l'ordenació per compte propi de factors de producció materials i humans o d'algun d'aquests factors de producció, per tal d'intervenir en la producció o distribució de béns o en la prestació de serveis. L'activitat d'arrendament de béns té la consideració d'activitat econòmica.
  • Empresaris professionals: Persones físiques o jurídiques que desenvolupen activitats econòmiques no tenen la consideració d'empresaris pel que fa a aquest impost (excepte que manifestin de forma expressa la voluntat de ser-ho). Això es tradueix en les situacions de fer lliuraments de béns i prestacions de serveis que superin la xifra anual de 40.000 euros o fer activitats agrícoles i ramaderes que superin la xifra anual de 150.000 euros.

Estructura de l'Impost i tipus impositius

Pel que fa a l'estructura d'aquest tribut, ve donada per trams, liderats pel tipus general que és de l'4,5%. A més d'aquests, hi ha els següents tipus:

  • Tipus superreduït de l'0%: S'aplica sobre certs serveis de salut d'Andorra com l'assistència sanitària o hospitalària prestada per entitats públiques, reemborsable per la CASS o en conveni per la CASS, ambulàncies i medicaments reemborsables, serveis d'educació com l'ensenyament, llars d'infants i classes particulars (temari escolar o universitari), esport o cultura per part d'organismes públics o ONGs, arrendaments i certes transmissions d'habitatge, lliuraments de segells i efectes timbrats de curs legal i l'or d'inversió.
  • Tipus reduït de l'1%: És aplicable a aliments per al consum humà (excepte les begudes alcohòliques) o animal, els animals vius, les llavors, plantes, aigua apta per a l'alimentació humana o animal o per al reg, llibres, diaris i revistes que no continguin únicament i fonamentalment publicitat.
IGI reduït, tiquet o factura de compra de supermercat a Andorra
IGI reduït, tiquet o factura de compra de supermercat a Andorra
  • Tipus especial de l'2,5%: A aquest impost estan subjectes al transport de persones i la seva comercialització i les prestacions de serveis relacionades a continuació quan no són efectuades per administracions públiques o parapúbliques, entitats de dret públic o entitats culturals o socials de caràcter no lucratiu:
    • Les pròpies de biblioteques, arxius i centres de documentació.
    • Les visites a fires, museus, galeries d'art, pinacoteques, monuments, llocs històrics, jardins botànics, parcs zoològics i parcs naturals i altres espais naturals protegits de característiques similars.
    • Les representacions teatrals, musicals, coreogràfiques, audiovisuals i cinematogràfiques.
    • L'organització d'exposicions i manifestacions similars d'àmbit educatiu, cultural o social.
    • Els béns d'objectes d'art, de col·lecció o d'antiguitat, segons la Nomenclatura general de productes i d'acord amb el que preveu reglamentàriament.
  • Tipus incrementat de l'9,5%: Aplicat únicament a serveis bancaris i financers.

Liquidació de l'Impost i règim simplificat

L'obligat tributari d'aquest impost i el que realitza la liquidació és el venedor que exerceix l'activitat econòmica. Per a la liquidació l'impost, Com l'empresari o el professional suporta un IGI quan adquireix béns o serveis i després ho repercuteix en el moment de la venda de béns o quan presta serveis, simplement es resten les dues quantitats resultant així l'IGI que ha d'abonar el professional (IGI de béns venuts - IGI de béns adquirits).

Això es fa mitjançant una declaració periòdica davant l'Administració tributària andorrana, De manera que el resultat obtingut és l'import de IGI que ha de pagar i abonar a l'Administració TRIBUARIA o l'import de IGI que aquesta li retornarà. La periodicitat d'aquesta declaració depèn de la xifra anual de negoci de l'any immediatament anterior, i en les importacions de béns, l'impost es liquida en la forma prevista per la legislació duanera corresponent.

Una cosa interessant a remarcar sobre l'IGI a Andorra és el règim especial simplificat de liquidació. A ell es poden acollir voluntàriament els empresaris o els professionals quan l'import dels lliuraments de béns i prestacions de serveis efectuats no superi la xifra anual de 100.000 euros i un cop s'hagi optat per aquest règim, es mantindrà durant un termini mínim de tres anys.

Sota aquest règim, la quota de liquidació es determina restant a l'IGI repercutit en el període de liquidació 1 IGI suportat estimat. Aquest IGI estimat es basa en uns percentatges aplicats sobre la xifra d'ingressos anuals, i varien segons el tipus d'activitat econòmica; activitats comercials el 3% i la resta 1,5%. La resta de l'procediment és el mateix, és a dir, periòdicament es realitza una declaració i s'abona (o cobra) l'import resultat de la resta.

Qui paga l'IGI? Repercussió i trasllat de l'impost

Atès que l'impost s'ha d'aplicar sobre els béns de consum però el liquiden els oferents d'aquest bé o servei (empresaris, autònoms, etc.) els obligats tributaris han de traslladar o repercutir íntegrament l'impost sobre els usuaris per als que efectuen l'operació gravada, Si bé en el fons és el mateix ja que suposa un cost més per l'oferent i un sobrepreu per al demandant. Aquest últim queda obligats a suportar-lo sempre que el trasllat de l'impost s'ajusti al que estableix la Llei andorrana.

El trasllat de l'impost s'efectua mitjançant factura o document substitutiu, I la quota repercutida es consigna separadament de la base de tributació, fins i tot en els casos de preus fixats administrativament, indicant el tipus de gravamen aplicat. En les importacions de béns, el trasllat de l'impost es produeix mitjançant el document corresponent expedit per la Duana.

Altres impostos indirectes

Com comentàvem a el principi de l'article, Andorra no només té l'impost general indirecte com a impost a l'consum o bé final. A més, compta amb els següents:

  • Impost sobre transmissions patrimonials immobiliàries (ITP) (2000). Es graven les transmissions de tota classe de béns immobles així com la constitució i cessió de drets reals sobre els béns immobles, si bé hi ha moltes exempcions. S'aplica un 4%, de el qual 1% ho imposa el govern i 3% els comuns sobre el valor real dels béns transmesos o de el dret que es constitueix o cedeix.
  • Impost sobre la prestació de serveis d'assegurança (2002). Aplicada a les entitats asseguradores quan realitzin les operacions gravades per l'impost. S'aplica un tipus de el 4% sobre l'import total de la prima o quota que hagi de satisfer el prenedor de l'assegurança.
  • Impostos especials (2008). Impost que s'aplica a determinats productes: alcohols, tabacs i hidrocarburs. Aquests impostos s'apliquen a la importació i la fabricació (mercat intern) d'aquests productes, i per tant el paguen les persones que importin o fabriquin alcohols, els tabacs o hidrocarburs. Com a exemple, l'impost és de 0,02 € per paquet de tabac, 25 € per hectolitre d'alcohol pur (ni cervesa ni vi) i 0,285 € el litre de gasoil.

Conclusió

Com veiem, a diferència de l'IVA o altres, l'IGI andorrà no només és lleuger i progressiu, sinó també bastant simple. Com més els imports a abonar a l'Administració Tributària resulten de restar a l'impost repercutit l'impost suportat, es simplifiquen enormement els tràmits i la burocràcia, així com el marge de liquiditat que ha de mantenir el professional o obligat tributari per fer front als diferents abonaments . El règim simplificat per a petits professionals és un extra més que fa d'Andorra un país no només amb poca càrrega fiscal, sinó amb tràmits i regulacions pensades per afavorir a l'obligat tribuario i treure duplicitats administratives de les institucions.

No obstant això, com hem vist l'IGI té bastants detalls a tenir en compte tant per la seva repercussió com per a la seva liquidació, I és d'obligat i estricte compliment. Per això recomanem com sempre el tracte amb bons professionals en la matèria que assegurin que l'operativa està feta sobre la base de la llei i que puguin optimitzar la càrrega fiscal i els tràmits necessaris per a cada negoci. A Andorra Insiders col·laborem amb els millors experts de país en matèria tant fiscal com legal i comptable, i tant nacional com internacional, oferint serveis d'assessoria, consultoria i gestoria total per a tots aquells que vulguin obrir una empresa a Andorra o viure al país obtenint un permís de residència.

A més, li oferim suport integral en el seu expatriació i la mudança a el Principat, Acompanyant-des dels primers moments resolent minuciosament els seus dubtes més inquietants fins a la recerca d'habitatge, local i altres serveis que necessiti, així com guiant-i aconsellant sense compromís sobe aquest país al cor dels Pirineus i el seu dia a dia. Podeu llegir part dels serveis que oferim en aquest enllaç, i pot contactar amb nosaltres en aquest altre. Estarem encantats d'ajudar.

Deixa un comentari